试论如何构建物流企业财务风险管控体系

摘要：随着全球经济的发展和市场竞争的加剧，物流企业面临着日益复杂的财务风险。这些财务风险的存在对企业经营和发展产生着巨大影响，因此构建一套完善的财务风险管控体系成为物流企业必须面对的重要任务。然而，当前许多物流企业在财务风险管理方面仍存在一系列问题和挑战。因此，文章旨在探讨如何构建物流企业财务风险管控体系，提出一些有效的方法和策略，帮助物流企业更好地管理和控制财务风险。

关键词：物流企业；财务；风险管控；构建体系

近几年，在经济一体化发展迅速的背景下，与此同时，物流企业也面临着国际与国内市场的双向压力，市场竞争也愈加明显，企业想要立足，并确保稳定发展，构建企业财务风险管控体系具有非常重大的意义。物流企业在经济发展中有着举足轻重的作用，也直接影响着我国经济发展。所以，为了促进物流企业进一步发展，构建好物流企业财务风险管控体系是迫切需要解决的问题。

一、物流企业发展的情况

物流企业作为供应链管理的重要组成部分，承担着货物运输、仓储、配送和信息管理等任务。在全球化和电子商务的推动下，物流行业迅速发展，市场竞争激烈。随着全球贸易的增加，物流需求不断上升，物流企业得到了空前的发展机遇。国际贸易的增长促进了跨境物流的繁荣，物流企业也面临着更多国际物流业务和复杂的操作环境。同时，电子商务的兴起也为物流业带来了巨大的增长机会。当下，越来越多的消费者选择在线购物，使得物流企业需要提供更加快速、可靠的配送服务。其次，物流企业发展的情况还涉及技术创新和数字化转型。现代物流已经不再是简单的货物运输，而是借助先进的信息技术实现供应链的高效管理。物流企业利用自动化设备、无人机、物联网和大数据分析等技术，提高了物流效率和准确性。通过数字化转型，物流企业可以实时追踪货物位置、优化路线规划，并提供更好的客户服务。另外，物流企业还需要应对供应链风险和市场竞争带来的挑战。供应链中的各个环节都存在着不确定性和风险，如原材料短缺、交通拥堵、自然灾害等，所以物流企业需要建立强大的供应链风险管理体系，预测和规避潜在的风险，并制定应急方案应对突发情况。市场竞争也是物流企业面临的一个重要因素，需要不断提高自身的运营效率和服务质量，与其他竞争对手保持竞争优势。总之，物流企业发展情况是多样化的。随着物流需求不断增长，技术创新和数字化转型为物流企业带来了新的机遇。然而，物流企业也需要应对供应链风险和市场竞争等挑战，建立完善的风险管理体系和提高自身竞争力。

二、物流企业财务风险的类型

物流企业财务风险是指物流企业在运营过程中可能面临的与财务相关的不确定性和潜在损失。以下是一些常见的物流企业财务风险类型。

（一）经营风险

物流企业的业务量受市场需求波动影响较大，经济周期的波动、行业竞争的加剧等也都可能导致企业运力利用率下降、运输成本增加，进而增加经营风险。其次，物流企业与众多客户合作，客户的信用状况直接影响企业的财务状况，客户违约、拖欠货款等问题会导致企业资金链紧张，增加企业的经营风险。加上在运输过程中，货物损失、损坏或延误等风险都可能发生，这些风险不仅影响客户满意度，还可能引发赔偿纠纷，增加企业的运营成本。

（二）成本风险

由于燃油价格的波动、人工成本的上涨等因素都会直接影响物流企业的运输成本，进而增加企业的财务风险。物流企业需要租赁仓库进行货物的存储，租金上涨、仓储设备维护费用增加等也会增加企业的仓储成本，影响企业的盈利能力。

（三）资金风险

物流公司的资金来源和流动性状况不匹配可能导致资金流动性风险。例如，短期资金无法及时到账以支付供应商款项，而长期收入可能来自托运人和其他客户的款项，加上物流行业流动资产多以应收账款形式存在，大量累积的应收账款会增加应收账款管理成本，占用企业流动资金，降低资金利用率，并增加坏账发生率，使企业承受较大的财务风险。

（四）法律与合规风险

物流企业需要遵守各种法律法规和合同约定，如劳动法、环境法、税法等。法律与合规风险包括未能遵守相关法规导致罚款、诉讼费用等支出，以及合同违约引起的法律纠纷等。

三、物流企业财务风险管控体系的建设

（一）财务风险

在物流企业财务风险管控体系的建设中，财务风险是需要重点关注和有效管理的方面。

第一，资金风险：物流企业需要大量资金用于固定资产投资，如仓储设施、运输工具、智慧物流、冷链物流等，很容易因为市场环境变化而导致经济损失风险。在财务风险管控中，物流企业需要进行资金预测与计划，合理安排资金流动，确保企业有足够的资金支持运营活动。

第二，市场风险：物流企业的收入来源主要依赖于客户需求和市场竞争情况。市场风险包括市场需求下降、新竞争对手涌现以及价格压力增加等问题，都可能对企业的财务状况产生不利影响。为了防范市场风险，物流企业需要进行市场调研和分析，及时了解市场变化，制定灵活的营销策略和定价机制，以应对市场波动带来的财务风险。

第三，债务风险：物流企业借款用于资金筹集，但债务风险可能会给企业带来压力。债务风险包括无法按时偿还本息、高利息支付、债务违约等问题。物流企业在建设财务风险管控体系时，需要确保债务结构合理，借款用途明确，并根据现金流状况进行偿债能力评估和合理安排。

（二）管控范围

在物流企业财务风险管控体系的建设中，管控范围涵盖了多个方面。

第一，资金管理：资金管理是财务风险管控的重要环节之一。物流企业应该制定有效的资金管理政策和流程，包括现金流预测和计划、资金调配和运用、应收款项和应付款项的管理等。通过合理的资金管理，可以避免资金闲置、短缺或浪费，减少因资金问题导致的财务风险。

第二，债务管理：物流企业通常需要借款来购买资产或满足运营资金需求。在债务管理方面，企业应确保债务结构合理，借款用途明确并符合企业战略目标。此外，物流企业还需要进行偿债能力评估，并根据现金流状况合理安排还款计划，以降低债务风险。

第三，成本控制：物流企业的成本管理对于财务风险管控至关重要。企业应建立完善的成本核算体系，对各项成本进行监控和分析。重点关注的成本包括人力资源成本、运输成本、仓储成本、设备维护成本等。通过有效的成本控制，可以降低财务风险，提高企业盈利能力。

第四，市场风险管理：物流企业面临市场需求波动、价格竞争和新竞争对手等市场风险。为了进行市场风险管理，企业应加强市场调研和分析，了解市场变化趋势，及时调整经营策略和定价机制。企业还可以与供应商建立长期合作关系，确保稳定的物资供应和价格优势。

（三）设计原则

1. 综合性原则

财务风险管控体系是一个综合性系统，能够覆盖物流企业各个财务风险领域，并在整体上协调各项措施实施。这意味着需要考虑到不同风险之间的相互关联性和综合影响，以形成一个整体合理、相互协调的财务风险管理框架。

2. 预防性原则

预防优于治疗，遵循这一原则可以避免或减少财务风险的发生。财务风险管控体系应该注重预防，通过制定明确的规章制度、完善的内部控制程序和审核机制，以及培训员工和增强风险意识等方式，从源头上减少可能导致财务风险的因素。

3. 持续性原则

财务风险管控是一个持续不断的过程，需要不断地进行监测、分析和改进。设计财务风险管控体系时，应确保其具备持续性，并建立适当的监控和反馈机制。通过定期的风险评估和审计，可以及时发现问题并采取相应措施，以保证财务风险管控体系的有效性。

4. 合规性原则

财务风险管控体系应符合法律法规和相关标准要求。物流企业在设计财务风险管控体系时，应确保所采取的措施和方法符合当地的财务法规和税收规定，并充分参考行业内部的最佳实践和国际标准。

四、当前企业财务风险管控现状

（一）缺乏全面性和系统性

许多物流企业在财务风险管控方面存在着局部化、零散化的问题，仅关注某一或某几个具体的财务风险，而忽视了其他潜在的风险。还有一些企业没有形成全面的财务风险管控体系，缺乏整体规划和协调，导致管控措施效果相对有限。

（二）缺乏前瞻性和及时性

一些物流企业在财务风险管控中过于被动，主要采取事后整治的方式，对风险的预防和识别能力较弱。这导致企业难以在风险发生之前做出有效的应对措施，增加了财务损失的可能性。同时，缺乏及时的风险监测和预警机制，也使得企业无法迅速发现并应对新型的财务风险，从而造成企业财务损失。

（三）内部控制不完善

内部控制是财务风险管控的基础，但一些物流企业内部控制依然不完善。例如，缺乏明确的财务流程和制度、审批权限混乱、财务数据管理不规范等。这些问题可能导致企业财务风险的增加，例如资金流失、欺诈行为等。

（四）缺乏专业化人才

财务风险管理需要专业知识和技能的支持，但一些物流企业缺乏具备财务风险管理专业背景的人员，导致企业在财务风险管控方面的能力和水平受到限制，无法高效应对复杂的财务风险。

（五）缺乏绩效评估机制

缺乏有效的绩效评估机制是当前企业财务风险管控现状的一个问题。许多企业没有建立相应的指标体系和评估方法，无法准确衡量财务风险管控的成效与效果，这使得企业无法及时发现问题、优化管控措施，从而影响整体的财务风险管理效果。

五、构建物流企业财务风险管控体系有效方法

（一）建立全面财务风险预警体系

建立全面的财务风险预警体系是有效管理和控制物流企业财务风险的重要策略之一。该体系旨在通过及时发现、监测和预测可能出现的财务风险，以便采取相应的对策来保护企业的 财务安全和稳定发展。

第一，建立必要的财务指标和警戒线，用于监测和评估企业的财务状况，通过确定关键的财务比率，如流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等，设定合理的标准值作为警戒线，一旦指标超出范围，就能触发预警机制从而采取措施。

第二，根据企业的经营特点和财务风险的来源，开发并应用适当的关键风险指标监测系统，指标可以包括现金流量状况、债务水平、供应商信誉、客户付款能力等。

第三，利用先进的数据分析和预测技术，对企业的财务数据进行挖掘和分析，提前预测潜在的财务风险，并制定相应的应对策略。比如，物流企业可以提前设定财务流动比率和预警机制，流动资产与流动负债的比例警戒线为2.5，当流动比例一旦低于2.5，就会触发财务预警。当流动比率下降到2.3时，预警系统将自动发送通知给财务部门，并启动相应的预警计划。同时，通过信息技术建立数据系统，一方面对账龄超期监控系统，通过对客户的付款行为进行实时跟踪和分析，一旦发现账龄超期情况，及时采取催收措施或调整信贷政策，实现最大限度减少坏账风险。另一方面可以对历史订单数据进行挖掘和分析，如果发现某个客户的订单数量持续下降，则自动出现订单预警，让公司进一步关注客户的情况，保持良好的沟通，并制定相应的优惠政策，来保证财务账期的健康。

（二）完善企业财务内部控制体系

完善企业财务内部控制体系旨在确保企业的财务活动合规、规范和透明，减少财务操作中的失误和不当行为，提高财务信息的可靠性和准确性。首先，要建立明确的授权制度和审批程序，确保财务决策的合规性和透明度。所有财务活动应经过相应级别的授权和审批，以防止潜在的风险和错误。其次，确保会计核算和财务报告的准确性和及时性。建立细致的会计制度和操作流程，确保财务数据的收集、记录和报告符合相关法规和准则。另外，要建立有效的风险控制机制和内部审计体系，定期评估和监测企业财务风险，并进行内部审计以发现潜在的问题和风险。比如，物流企业设立了财务授权矩阵，规定了各个财务岗位的职责和权限范围。如对于部门的一些日常报销，该部门经理可直接审批完成。对于一些采购支付项目，500元以上的金额，需要财务主管审批，2000元以上的支付金额需要财务经理审批才能支付。这样可以确保财务决策的合规性和透明度。另外，每笔采购订单都需要在系统中生成相应的财务凭证，确保采购成本的正确计算和核算。同时，设立月度财务报表编制和审计程序，确保财务报告的及时性和准确性。并定期对财务内部体系和操作进行审核和评估。例如，内部审计人员可以检查采购合同的履行情况，确保采购支付的合规性和合理性。通过以上方法和例子，物流企业可以完善财务内部控制体系，有效管理和控制财务风险。这不仅有助于保护企业的财务安全，还能提高运营效率和竞争力。

（三）合理划分企业财务管控范围

合理划分企业财务管控范围是建立有效的物流企业财务风险管控体系的重要策略。该策略旨在明确各个部门或岗位在财务管理中的职责和权限，以确保财务风险得到全面的管控和监测。

第一，要确定财务管控的范围和边界，明确哪些部门或岗位与财务相关，并将其划分为核心财务管理范畴内和非核心财务管理范畴内。

第二，对于核心财务管理范畴内的部门或岗位，明确每个职责的具体内容，确保每个职责都能被相应人员有效履行，其中包括编制财务预算、资金管理、成本控制、会计核算等方面。

第三，针对不同职责和权限，制定相应的操作规程和程序，确保各项财务管理活动能够按照标准化、规范化的流程进行。例如，制定采购审批流程、报销审核流程等。

第四，通过建立适当的内部控制机制，确保财务管理中的风险得到有效识别和控制。例如，建立审计制度、风险评估机制、预警机制等，以及制定相关政策和规定，明确违规行为的处理方式。物流企业可以将财务管控范围划分为核心财务管理，如财务部门、资金部门、非核心财务部门管理，如销售部门、采购部门。各个部门管理的职责与权限进行精确划分，在核心财务管理范畴内，财务部门负责编制预算、进行会计核算、资金管理等；资金部门负责资金流动监控、借贷管理等。而在非核心财务管理范畴内，销售部门需要按照财务部门制定的销售政策进行销售活动；采购部门需要按照采购预算进行采购，并遵守内部采购规则，严格按照定制的标准进行执行。通过合理划分企业财务管控范围，不仅能明确各个部门或岗位在财务管理中的职责和权限，还能提高企业的财务风险管控效率，降低潜在风险的发生概率。

（四）坚持集权与分权相结合原则

坚持集权与分权相结合原则强调集中监督和控制的同时，也赋予各级管理层适当的决策自主权，以保持信息畅通、灵活应对风险。首先，对于核心财务管理功能，如预算编制、审计、内部控制等，需要进行集权管理。这意味着将这些核心职能集中在专门的财务部门或团队，并确保其拥有充足的资源和专业知识。集权管理可以提高财务数据和信息的统一性、准确性，确保财务风险得到有效的监控和管控。其次，除了核心财务管理功能外，其他非核心财务管理功能可以适度分权给各级管理层。这意味着不同部门或岗位有一定的财务决策自主权，例如在预算执行过程中，各部门可以根据实际情况自主调整预算安排，但需要在一定的框架和规范内操作。分权决策可以提高企业的灵活性和敏捷性，使各级管理层更好地应对财务风险。另外，建立有效的监测机制是集权与分权相结合的关键。需要确保核心财务管理部门具备充分的监督和审计职能，以监测非核心部门的财务决策和行为是否符合规范和准则。同时，也需要建立信息共享和沟通机制，使各部门之间可以及时交流和汇报财务信息。举例来说，一个物流企业中，财务部门主要承担核心财务管理职能，负责编制预算、进行会计核算、资金管理与财务风险把控等工作。而销售部门在分权决策的前提下，根据市场情况自主调整销售预算，并在财务预算一定的框架内决定促销、优惠活动的支出。财务部门通过定期的财务报告和审计程序，对销售部门的预算执行情况进行监测和审核，确保其财务决策与公司整体利益相符。如果出现较大出入，则作为重点事项单独提出，通过坚持集权与分权相结合原则，物流企业能够在保持集中控制的同时，赋予各级管理层一定的决策自主权，更好地响应市场变化和应对财务风险。这种机制可以促进信息流动和沟通，提高企业的管理效率和灵活性。

六、结语

本文通过对物流企业财务风险管控体系的构建进行论述，提出了建立全面财务风险预警体系、合理划分企业财务管控范围、坚持集权与分权相结合原则、加强内部控制等具体策略。这些策略有助于物流企业在面对财务风险时能够做到及时预警、快速应对，并最大限度地降低财务风险对企业发展的影响。然而，我们也意识到目前的研究还存在一些不足之处，如在实践中的可行性验证和具体操作指导等方面仍有待深入研究。未来的研究可以进一步探索如何将信息技术与财务风险管控相结合，以提高财务风险的识别和监测能力，从而为物流企业的可持续发展提供更有效的支持。

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（作者单位：安徽港口物流有限公司）