数字化转型背景下铁路业财融合系统建设与实现

摘要：近年来，铁路运输企业积极探索业财融合发展道路，深入推进营销与财务整合改革，为实现数字化转型提供了良好的环境基础。立足于铁路客货运营销和财务管理工作的实际情况，详细分析铁路行业在实施业财融合过程中存在的主要问题，并结合行业特点研发和设计业财融合系统，为铁路运输组织调整、经营指标测算分析等方面提供重要决策支撑和保障。

关键词：业财融合；数字化转型；财务管理；铁路运输企业

0 引言

作为新型企业财务管理变革的重要转型方向，业财融合是指以强化企业内部控制制度、优化财务管理、提升核心价值为目标，在企业内部实现业务部门与财务部门资源共享、经营管理与财务管理协同运营的工作模式［1-2］。交通强国，铁路先行。铁路运输企业关系到我国经济的高质量发展，应着手把握业财融合这一创新转型契机，加强业务部门与财务部门的通力合作，实现财务精细化管理，进而促进经营效益最大化。然而，大部分铁路运输企业在构建业财融合统一管理体系过程中，还存在组织体系不够完善、认知理解不够深入、专业人才不够充裕、配套系统不够健全等诸多问题，在一定程度上阻碍了业财融合应用价值和先进作用的有效发挥［3-4］。

中国铁路哈尔滨局集团有限公司（以下简称“哈尔滨局集团”）业财融合系统于2023年8月建设完成并在内部推广应用。该系统通过整合客运、货运、调度与财务数据资源，实现了预算成本跟踪、开行效益评估、客流趋势预测、货运测算分析、运力资源优化、货车使用费测算等以财务清算方法为主的全流程信息化管理，极大地满足了集团公司财务转型与管理升级这一现实需求，在规范财务核算、强化财务监督、防范经营风险的同时，优化了铁路运输资源配置，降低了集团公司的经营成本，对提升铁路运输业务的综合效益、推动铁路营销与财务管理的深度融合有着十分重要的意义。

1 铁路运输企业业财融合现存问题分析

1.1 现行组织结构与业财融合的体系不够匹配

目前，铁路运输企业依旧沿用三层“金字塔”式的组织架构，业务部门与财务部门之间的协同手段匮乏，难以实现资源和信息的有效共享。当面对业财融合这一新兴业态时，企业不能主动将财务管理与业务决策联系到一起，无法适应业财融合经营与管理协调运作、业务与财务有机融合这一现实需求，致使业财融合流于表面，阻碍其发挥应有价值与作用。

1.2 从业人员意识与业财融合的思想不够同步

大多数铁路从业人员单纯地认为业财融合是财务靠近业务、融入业务、带动业务的过程。业务部门未能立足于自身业务需要，主动将生产决策建议推送至财务部门寻求支持和指导；财务部门未能深入业务部门前端，与业务部门形成有效联动，给出财务角度的数据分析与决策支持，忽视了业财融合为企业生产经营带来的效益创造和价值提升作用。

1.3 人才培养方向与业财融合的要求不够贴切

铁路财务工作普遍还停留在财务职能的“核算”和“监督”层面，大多数财务人员侧重于记账、报账、会计核算等常规性活动，缺少深入现场了解铁路运输业务的经历，无法从业务角度解决财务问题，难以形成财务、业务两端双向融合的良好局面，掣肘了业财融合工作的顺利推进。

1.4 信息系统功能与业财融合的需求不够一致

现行使用的财务会计管理系统6.0并不能满足业财融合管理体系的实际需求，缺乏大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新一代计算机网络技术的支持，数据的及时性、真实性、准确性有待商榷，始终未能实现会计核算智能化、报表编制自动化等核心功能，在一定程度上制约了铁路业财融合优势作用的发挥［5-7］。

2 业财融合系统建设方案

2.1 总体架构

业财融合系统以统一认证授权中心为基础，以全面推进业务数据与财务数据深度融合为目标，依照《“十四五”铁路网络安全和信息化规划》中关于推进战略决策领域信息化建设、提升战略管控能力和科学决策水平的要求，按照战略决策领域中的决策支持定位进行设计与建设，其中功能模ad0335e319ab1c4c7b5f8eaa54a84ff2块对应“决策支持”（一级目录）中的“综合分析与支持”（二级目录）。

系统采用“一级集中部署、多级业务应用”的模式，应用部署在哈尔滨局集团内网中，通过内部数据服务功能，从铁路客运发售与预定系统、现车系统、货车号码制管理子系统等渠道采集数据，各功能模块对采集到的基础数据进行加工，从而实现客运、货运及调度3个专业的统计与预测功能。各级用户通过铁路内部服务网访问哈尔滨局集团统一认证授权中心并进入系统。系统的统计与预测结果能够实时共享至哈尔滨局集团数据服务平台。业财融合系统总体结构见图1。

2.2 技术架构

业财融合系统按照IaaS（基础设施即服务）、PaaS（平台即服务）、SaaS（软件即服务）典型云计算架构设计，依据前后端分离模式进行开发，遵循“前端服务横向整合，后台应用纵向解耦，服务提供与应用分离”的原则，支持业务应用、服务构件深度解耦。业财融合系统技术架构见图2。

IaaS以集团公司虚拟机云平台、云存储、云安全服务为依托，服务器操作系统选用统信UOS，建立系统基础服务环境。

PaaS主要包含服务中心、业务服务、数据服务3部分。其中，服务中心依靠K8s平台，建立微服务管理、统一身份认证、容器弹性伸缩、任务调度、日志汇聚等功能；业务服务使用Java语言、SpringBoot框架、SpringCloud框架，负责完成系统主要数据处理过程，并依靠服务中心完成各项任务的调度处理与监控；数据服务依托关系型数据库及分布式文件存储，完成多源数据库管理、数据汇聚、计算服务、多用户权限管理等服务，主要用于采集业财融合系统内部各专业数据。

SaaS完成接入方式和应用交互定义。系统基于Model-View-ViewModel框架，为用户提供统一的认证授权中心登录系统，应用交互部分采用阿里巴巴蚂蚁金服中台设计模式UmiJs及Ant Design组件，同时向其他应用系统提供数据共享服务。

2.3 数据架构

业财融合系统通过内部数据共享服务从哈尔滨局集

团的铁路客票发售和预定系统、客运营销辅助决策系统、现车系统、货运站系统、集装箱管理系统、在途货车管理子系统、货车号码制管理子系统等外部系统采集数据，包括担当车旅客发送量、担当车票价收入、担当车付费、年度旅客发送量指标、定员、弹挂等客运信息，装车数、货物发送量、货运收入、货运营业收入、运费收入等货运信息，货车使用费、货车周转时间、货车周转时间影响因素、货源方向、品类结构等调度信息，以及人员、组织结构、通知公告等基础信息。业财融合系统数据架构见图3。

3 业财融合系统功能设计

业财融合系统由客运子系统、货运子系统、调度子系统三大功能模块组成，具体功能见图4。

3.1 客运子系统

3.1.1 预算成本跟踪

客运子系统依照担当车开行数量和全年客车开行付费预算，按列车等级、列车类型统计整合担当列车票价收入及付费支出情况，提示全年付费使用程度，指导旅客列车开行成本合理投入；同时，以开行计划、

成本预算、开行列次、已支成本为基础，跟踪阶段性开行付费支出与客运应收入完成质量，指导下一阶段旅客列车开行成本投入和经营策略调整，进而实现对旅客列车开行付费的全面预算管理。

3.1.2 开行效益评估

客运子系统以列车开行利润率为核心，设置按天或按阶段自动测算各车次的图定收入实现率平衡点、实际收入实现率、收入实现率盈亏、利润率等反映列车开行效果和运力投放质量的盈亏指标，指导列车停开组织，引导客车开行方案优化。

3.1.3 任务进度管理

客运子系统围绕旅客发送量、客运收入、客票收入3项主要客运指标，统计各车务站段当日、当月收入较新冠疫情发生前（2019年）收入恢复度，并结合高铁普速、直通管内列车对比当年昨日旅客发送量、上年昨日旅客发送量、当年累计旅客发送量、上年累计旅客发送量，计算同比增减值及增减率，倒排任务目标，督促站段营销组织。

3.1.4 客流趋势预测

客运子系统根据旅客发送量、列车客座率等历史数据，以及实际定员、已售张数、长途剩余张数等预售数据，建立预测算法模型，自动推算出预售期内列车预期收入、客座率及盈亏，提示各方向客流量和客座率走势，指导运力精准投放，提升供需匹配质量，防范车站出现突发客流积压风险。

3.1.5 运能利用评价

客运子系统基于列车全程平均客座率，自动推送客座率排位前10名和后10名的具体车次，提示运能投入不足、投入过剩的关键部位，指导开行方案优化；同时，根据调图前列车开行情况，测算调整后列车预期客流、收入和运能压力，评估列车预期开行效益，为客运经营高效决策提供有力保障。

3.2 货运子系统

3.2.1 营销信息统计

货运子系统统计每日13类收入科目（装卸费、货物保价费、换装费、取送车费、集装箱使用费、路产专用线使用费、合资地铁在建线货车占用费、仓储费、货车滞留费、装载加固材料单费、货运场地使用费、货车延占费、接取送达费）及4类支出科目（装卸费、装载加固费、抑尘费、接取送达费），通过与历史同期和预算数据做比较分析，及时调整经营策略，促进货运经营收入质量的提升。

3.2.2 货运测算分析

货运子系统以中国国家铁路集团有限公司资金清算中心返回的货运收入数据为基础，对过往货运历史数据进行深入对比分析，根据发站、到站、品名、批车、批准重量，预测货运承运清算收入，细化分劈机车牵引费、线路使用费、车辆服务费、到达服务费等费用明细，提前了解分界口接车、交车、卸车等货运生产环节的运输效益，让每列车的装车清算收入即时体现。

3.2.3 运力资源优化

货运子系统建立货运、财务、调度等部门信息互联机制，依照装车计划整合出运量比较集中的发站、到站、发货人、品名和品类信息，准确把握重点货主地理分布、货物流向趋势和车流分布情况，研判当前货运市场发展方向，实时调整货运产品营销方向，提高清算收入较高货物在铁路承运市场的占有率，实现铁路货运营收效益最大化。

3.2.4 清算结果查询

货运子系统每日盯控承认车和实际装车数据，将承运制清算付费结果与货票信息关联匹配，逐票形成以运单号、品类、品名、计费总重量、运行区间、计费运距、基准运费、下浮率、应付机车牵引费、应付线路使用费、应付车辆服务费、应付到达服务费、应付综合服务费为栏目的收入清算明细，细化测算各品类承运制清算盈亏平衡点，据此支撑货运营销决策。

3.3 调度子系统

3.3.1 运输指标统计

调度子系统通过可视化方式展示货车周转时间、空车走行率、货车周转量、机车日产量、列车平均总重、单机率、装车数等运输指标数据，利用指标目录实现对各运输指标业务口径和计算逻辑的统一管理，动态监测管内直达列车、跨局直达列车、哈尔滨局集团迂回列车的开行情况，评估货运运输效率，为财务核算和制订运营计划提供参考。

3.3.2 货车周时分析

调度子系统依据实际运输生产数据，对货车周转时间完成情况进行监控，统计平均停时、平均中时、货车全周距、货车中转距离、货车周转时间等周转时间指标，从停时、中时、旅速3个方面实现货车周转时间影响因素分析，挖掘铁路运输生产过程中存在的问题及薄弱环节，从而提出具体应对措施，减少货车周转时间，合理优化运输组织，实现铁路运输效益的提升。

3.3.3 停时超长预警

调度子系统以18：00为节点，按日自动对集装箱、中欧班列、出境物资停留超24小时车数、装车后停留超48小时车数、管内重车停留超48小时车数进行阶段汇总并做出预警，快速定位超时车号、始发站、当前站、终到站、收货人等关键信息，尽可能减少超时对货车周转时间的影响；同时，实时跟踪中欧班列开行效果，分析分接口接入列、分接口接入车、分接口交出列、分接口交出车、18：00出口结存等开行情况，及时调整和优化中欧班列开行方案，保证国际供应链高效畅通。

3.3.4 等线情况统计

调度子系统从施工、事故、自然灾害3个角度统计所有客货列车等线、停运情况，汇总等线日期、等线车次、辆数、等线车站、影响时间等数据，分析施工安排的可行性、合理性，以及行车事故、大风、暴雨、降雪等突发或自然灾害对运输调度产生的影响，在优化行车组织方式的同时，增强铁路企业应对突发灾害的能力。

3.3.5 货车使用费测算

调度子系统围绕当年预算及进度、当年预测及进度、上年支出与同期进度3项指标测算货车使用费支出情况，预测货车使用费支出趋势，并结合现在车、运用车、备用车、口岸站的计划、日均、同期指标，构建货车使用费影响因素模型，自动评估货车使用费影响因素等级，为全面提升货车资产利用效率和效益提供数据支撑。

4 业财融合系统应用效果

业财融合系统由哈尔滨局集团财务部立项、信息技术所研发，系统界面见图5、图6。按照集团公司现代化铁路科技创新体系建设方案，面向铁路建设运输主战场，持续深化关键领域应用技术创新的总体要求，规划业财融合系统分三期进行建设。第一期，2023年末实现客运、货运、调度子系统；第二期，2024年末实现财务、机务、非运输业子系统；第三期，2025年末实现客车、货车、工务、电务、供电子系统。业财融合系统于2023年8月正式运行，总体运行平稳并取得了显著的社会效益和经济效益。

4.1 实现战略支撑，促进上下贯通

通过集成运输生产、经营管理、成本消耗等数据，业财融合系统实现了以财务清算方法为主的全流程信息化管理，为哈尔滨局集团业务部门和财务部门提供了一个随时掌握企业经营现状的信息平台。这不仅能够随时了解客货运生产任务完成情况，而且能及时核算财务各科目的收支明细，积极引导铁路企业各部门优化生产流程，形成业务与财务有机融合、相辅相成的良好局面，从而促进哈尔滨局集团经营机制转变，支撑战略规划实施。

4.2 助力决策支持，服务科学决策

利用大数据分析与挖掘技术，业财融合系统将运输业务的收入、成本和盈亏结果精准归集至单列客、货车，按时间、线路、运输量等因素分摊确定盈亏平衡点，及时、准确、全面地分析铁路生产经营要素，助力铁路“一日一图”等相关运输决策的部署实施。与此同时，业财融合系统解决了运输生产和收入清算两条线长期割裂的现实问题，由开行效益结果反向指导开行方案设计，满足了“精细管理、算账开车”的业务决策需求，为哈尔滨局集团在运输组织调整、考核指标管理等方面提供了科学、合理的决策支撑。

4.3 规范经营管理，推进布局优化

依托业财融合系统，哈尔滨局集团实现了业务数据与财务数据的实时交换和精准匹配，助力企业经营规范化管理。2023年5月，哈尔滨局集团重新修订运输财务清算管理办法，重点对其中的收支弹挂机制进行了设计，将各单位的支出权利与集团公司整体经营形势联挂起来，形成“纵向协调、横向联动、风险共担、利益共享”的业财管理共同体，推动铁路企业纵深改革平稳、有序进行。

4.4 持续创造价值，提升综合效益

业财融合系统自上线以来，在优化运输资源配置的同时，降低了哈尔滨局集团的经营成本。从生产过程管控的具体数据看，客运收入率同比提高约18%，客运付费支出节约超40亿元；货运收入率提高约11%，货运承运制盈余超预算完成逾18亿元；运输总支出匹配下降约4%，内燃机车单耗同比下降约5%。哈尔滨局集团运输业务综合效益明显提高。

4.5 强化风险防控，健全预警机制

业财融合系统极大地满足了集团公司业务财务一体联动、有机融合这一现实需求，对健全企业风险防控体系起到了积极的引导作用。业务部门的每一项生产决策都将实时推送至财务部门；财务部门能够及时识别经营过程中的潜在风险，给出防控经营业务风险的合理化建议，并在业务部门执行过程中跟踪监督，及时修复存在的问题或漏洞，有效防范了重大风险的发生。

5 结语

业财融合系统的应用对铁路运输行业财务转型意义重大。该系统通过深入挖掘业务数据和财务数据的内在价值，实现了以财务清算方法为主的全流程信息化管理，促进了铁路内部信息资源的实时传递与即时共享，加速了财务管理工作与业务工作融合，并与信息技术整合，极大地提升了铁路运输企业财务管理效率与经营管理水平，也为企业有效落实业财融合这一管理模式奠定了坚实的基础。

参考文献

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［7］陈亨强.F医院基于业财融合的智慧财务系统建设实践 ［J］. 财务与会计，2023（1）：57-61.

收稿日期：2024-04-10

作者简介：

王瀚昀（通信作者），男，1993年生，硕士研究生，工程师，主要研究方向：业财融合、信息化建设、企业财务。

刘座臻，男，1996年生，本科，助理工程师，主要研究方向：软件工程、计算机科学与技术、财务共享。

张子赫，男，1996年生，本科，助理工程师，主要研究方向：计算机科学与技术、机械工程。

苏本健，男，1995年生，本科，助理工程师，主要研究方向：计算机科学与技术、全面预算管理。