内部控制在国企财务风险管理与提质增效中的应用

在国有企业（以下简称“国企”）的发展过程中，资金的流转与管理是推动企业发展的重要动力。随着企业步入新的发展阶段，组织架构的复杂化与经营环境的瞬息万变，使得企业财务管理面临更为严峻的挑战。

借助内部控制机制，强化企业财务风险管理，不仅能够提升风险管理的有效性，还能促进企业提质增效，推动其持续健康发展。本文深入探讨了财务风险管理在国企提质增效过程中的重要作用，以及内部控制机制在这一过程中的关键作用。通过精准识别与分析财务风险，结合内部控制手段，企业能够有效降低风险，提升资金使用效率，实现财务管理的优化升级。同时，文章还提出了针对性的策略，旨在通过内部控制机制的应用与完善，进一步提升国企的财务风险管理能力，实现提质增效的目标，为企业的长远发展奠定坚实基础。

国企在国家建设中承担着重要的使命，在其发展过程中，内部控制发挥着重要的作用。从国企财务风险管理以及提质增效两个角度出发，采取有效的内部控制手段，强化国企财务风险控制能力，发挥内部控制的预警作用，有效监督财务管理，及时解决各类财务问题，保障企业持续稳定发展，不断提升企业经营效率和生产服务质量，实现企业战略发展目标，满足经济效益最大化的发展要求。在这一过程中，通过有效的内部控制，可以加强司库建设，促进司库体系稳定运行，进而提升资金管理效率、降低成本、防控风险，更好地满足财务提质增效的要求。

一、内部控制在国企财务风险管理与提质增效中应用的重要意义

（一）财务风险管理与提质增效的意义

在国企经营的过程中，往往会面临各种风险和激烈的竞争，进行有效的财务风险管理，能够确保企业发展的稳定性，同时制定提质增效的策略，能够提升企业竞争力。在风险管理方面，企业需要对各种潜在风险进行精准识别和科学评估，采取针对性的措施，降低风险发生概率，缩小风险影响范围，使国有资产更加安全。与此同时，通过有效的风险管理，能够及时发现并修补企业经营中的漏洞，从而提升企业的整体运营效率和抵御风险的能力，为企业的未来增值和可持续发展奠定坚实的基础。所谓提质增效，就是提升质量、提高效率，通过采取有效的措施使财务决策得到优化，对资源进行高效利用，有效降低企业经营成本，使企业有更强的竞争能力，并且在经营中获取更高的收益，既增加了企业的经济效益，也提升了企业的社会效益。

（二）内部控制在财务风险管理与提质增效中的作用

不论在财务风险管理中，还是在提质增效的过程中，企业内部控制都发挥着重要作用。一方面，内部控制体系具有风险防范的作用，围绕具体目标展开工作，将目标实现作为核心，采取各种调节手段，把控工作中的各项不利因素，使工作偏差得到有效控制，进而保证工作质量。内部控制涵盖约束机制，在工作落实前进行详细的分析，掌握会计信息与具体的程序，分析各项资料，了解潜在的错误问题，然后制定防范策略，提升财务管控质量，使风险得到有效防范；另一方面，内部控制发挥着有效的调节作用。在实际控制的过程中，需要企业各个部门参与，对各项经营活动有直接影响。企业不同部门承担的责任与工作不同，但总体目标一致，即实现企业战略目标。在落实内部控制工作的过程中，需要设计详细的规章制度，对工作过程进行严格管控，使各个环节紧密衔接，切实保证工作质量，其中包括财务管理。通过有效的内部控制，联合企业各个部门，在统一业务规范的同时，促进部门制约监督，提升工作效率，达到提质增效的效果。具体将财务管理作为基础，通过预算控制对业务资源进行优化配置，确保各项业务活动顺利开展，使发展目标得以实现。

二、内部控制在国企财务风险管理中的应用策略

（一）理论基础

所谓内部控制，就是为了实现经营目标，使财务报告更加准确可靠，组织内部基于法律规范、政策要求制定的管理措施。内部控制的根本目的是使企业运营更加规范，有效控制经营中的各类风险，最终使企业获取更高的经济效益。内部控制的要素，不仅包括组织结构，还包括职责分工、流程管控等，需要建立全面的管理体系，确保风险评估、信息沟通、监督管理等工作得到有效落实。在内部控制工作落实的过程中，主要将企业财务控制、企业风险管理等理论作为基础依据。其中，财务控制包括风险评估、控制环境、监督等要素；风险管理则从整体出发，强调在企业战略决策中融入风险管理。

（二）风险识别与评估

在国企财务风险管理中，首先要做的就是风险识别与评估。在这个过程中，内部控制发挥着关键作用。构建内部控制体系能够提升企业风险识别能力，使风险识别流程更加清晰、责任更加明确，能够精准捕捉潜在风险隐患。内部控制对各层级管理者进行督促管理，要求各个部门关注内部与外部的发展动态，充分发挥财务管理的预警作用，消除影响稳定的各种因素。在内部控制工作落实的过程中，通常采用量化评估的方式，对市场、信用等风险进行精准识别，能够更加全面地评估风险。为发挥内部控制的作用，企业需要构建完善的框架体系，明确具体的风险评价指标，制定详细的评估标准，对风险进行种类与层级的划分，然后根据评估结果制定相应的应对方案。在风险识别与评估的过程中，都需要精准分析各项风险数据。国企可以构建司库体系，引入大数据、人工智能、云计算等先进的技术手段，对风险数据进行批量化、智能化的处理，提升评估效率和精度。在司库体系建设的过程中，要重点提升数据质量，采用智能化数据抓取技术，利用RFID等技术手段，提升数据采集能力。从数据源头入手，采取化繁为简的手段，提升司库共享能力。例如，在汇率录入方面，企业司库将外汇牌价作为依据，进行汇率的统一录入，下属司库可以共享数据，确保各个子公司之间数据源头一致，便于数据横向对比。在非结构化信息方面，主要收集风险信息，并且对提示信息进行统一规范。通过司库体系的建设，使内部控制更加便捷，促进风险信息的传递沟通。因为企业内部各个层级、部门的工作内容不同，获取的财务信息也不同，如果沟通不及时，可能会出现信息不对称的风险。所以，发挥司库体系的优势作用，健全内部沟通渠道，完善信息共享机制，不仅能够精准地分析风险数据，还能及时向管理者、决策者传递信息，使风险管控更加及时和全面。

在实际管理的过程中，要坚持“冬天管理”的原则，随着内外部环境的变化，不断调整风险识别与评估手段，引入新技术、新方法，并且健全报告机制，及时发现潜在风险，采取应对措施。

（三）财务决策与预算

在财务决策方面，内部控制也是非常有效的推进手段，能够为国企财务活动提供更多保障。内部控制能够规范决策流程，使决策过程更加透明。企业在实际管理的过程中，主要采取有效的控制行动，以内部控制为基础，构建更加完善的预算管理机制，做好预算编制工作，从编制部门、编制程序等方面着手，使预算编制更加科学。其中，财务部门要发挥导向作用，作为核心，要联合其他部门，详细划分各部门岗位职责，然后编制预算。在预算实际编制的过程中，既要关注企业发展战略要求，也要分析企业历年经营情况，综合市场动态、政策环境、经济条件等因素，使预算编制更加科学。要坚持上下结合的原则，采取逐级汇总的编制流程，使上下级保持协调，促进各部门沟通交流，保障财务预算、生产预算等编制合理，提升资金、资源的利用率。在选择预算编制方法时，一定要坚持因地制宜的原则，既要分析市场特点，也要确定企业业务量与规模，根据实际情况编制预算。可以采用多样化的预算编制方法，在科学编制的基础上，强化执行、考核等环节，使资金支付更加规范，层层分解预算指标，保障企业资金安全。企业如果需要调整预算，需要先进行论证考察，确定调整方案符合实际和企业战略发展需求，且经过决策部门审批，才能进行调整。

此外，企业还要健全筹资与投资管理机制，使资金使用方案更加合理，编制详细的计划方案，严格按照计划落实工作。在进行内部控制的过程中，要对投资活动进行严格监管，根据需求实时反馈投资情况。企业还要健全资金运营管理机制，充分发挥司库体系的作用，对融资租赁、商业票据、资产支持证券等进行实时监控，确保统筹调度的合理性。重点制定管理集中、信息集中等标准规范，明确资金风险防控的方向，结合国企经营实际，明确司库体系的建设要求，结合企业内外环境、风险因素等，采取个性化的建设方法，使财务管理更加完善，提升资金利用率，有效防控资金风险。

三、内部控制在国企财务提质增效中的应用策略

（一）确保财务报表准确透明

在落实内部控制的过程中，企业要重点规范财务报表，确保其内容真实准确，信息公开透明。在实际管理的过程中，将会计准则作为基础依据，使报表编制更加规范。在内部控制体系中，会计核算是不可或缺的环节，需要采取科学的核算手段，严格监督交易环节，获取准确真实的会计信息。核实财务报表内容，建立完善的内部审计机制，确保报表真实合规。在实际审计的过程中，首先需要明确审计目标，然后制定详细的审计方案，并且建立专业的审计团队。在财务提质增效的过程中，通常会受到采购效率低下的制约，所以绩效审核要从采购流程入手，将原本冗长的流程简化，提升审批效率。企业内部要开展审计研讨活动，搜集相关资料，总结经验与方法，了解企业价值目标多元化特征，以此为基础，制定科学的审计方案。审计组要先做好沟通工作，基于人员赋能、采购提速、企业合规等设定审计目标。以采购业务来说，采购过程要划分为多个业务环节，包括立项、审批、寻源、签订合同等，并要采取分段检查的方式，分析难点和堵点，找出各个环节存在的问题，以及影响采购效率的各项因素，然后进行优化调整。要建立专业的审计团队，可以在业务部门、信息部门筛选人员，使团队结构更加多元，满足各类工作需求。

（二）优化资金资产的运作及利用

在资金运作以及资产利用方面，也要充分发挥内部控制的作用。尽可能提升企业经济效益，使企业能够获得更多回报。首先，要构建完善的资金管理体系，通过现金流量管理机制的建设，对资金流动趋势进行精准预测，然后制定详细的规划，保障资金充足以及被充分利用；制定资金预算，精准把控企业资金需求，了解企业运营过程中资金使用情况，然后对投入/支出进行规划，避免资金过度消耗。其次，提升资产利用率，对固定资产进行优化，提升存货管理能力。在固定资产方面，可以结合实际制定资产管理规范，定期检查固定资产，采取有效的维护手段，延长资产使用寿命并且提升资产利用率，根据检查结果制定处置方案，使固定资产的利用价值最大化；在存货管理方面，主要应对库存水平进行管控，定期进行滞销库存的清理，制定详细的采购计划，避免出现滞销的情况。

在资金管理的过程中，司库系统发挥着积极作用。在系统规划前，做好组织设计、职能划分、流程规划等工作，使职责分工更加清晰。企业在实施内部控制的过程中，要明确司库的角色与定位，然后设计相应的组织架构，使职责分工更加清晰。在建设司库体系的过程中，财务、共享中心等部门要相互合作，明确职责分工，并以此为基础设计业务流程，通过对比，选择最佳流程，基于企业管理模式与要求，建立完善的司库管理制度，不断提升企业资金管理水平。

结语：

综上所述，在国企发展的过程中，需要加强内部控制。通过有效的内部控制，提升企业财务风险管理能力，使企业实现提质增效的目标。在落实内部控制的过程中，通过风险识别与评估、财务决策与预算，提升企业整体风险防范能力，使企业稳定发展。与此同时，通过优化财务报表、加强资金管理，最终实现企业提质增效的目标。