基于ERP系统环境的企业内部控制研究

随着信息技术的广泛运用，企业逐步实现了管理信息化和智能化。内部控制是现代企业管理制度体系中的重要内容，先进的信息技术有助于加强内部控制数据信息的统一性和共享性，能够促进企业可持续发展。ERP系统通过计划和控制，促进企业日常运作管理的标准化和规范化，实现了全程覆盖以及全面控制，也在很大程度上提升了企业内部控制实效。

一、企业ERP系统的基本功能

在企业高质量发展进程中，ERP系统的高效运用，具有非常卓越的功能与作用。从实践上来看，现阶段的ERP系统主要包括以下几方面的基本功能。

第一，提升生产规划能力。企业在发展过程中，科学运用好该系统，不仅能够确保在整体优化的发展状态下完成生产活动，同时也能够兼顾到一定的生产弹性，具体涵盖生产规划、原材料需求规划、生产控制规划等方面。

第二，优化资产管理力度。在企业发展过程中，资产是重要的物质载体。为实现资产管理精细化，以及有效应对可能存在的存货问题，企业就必须注重创新采用ERP系统。借助于这一科学的管理系统，企业能够透明化、系统化管理资产，从而有效降低存货量，保障其管理水平。

第三，实现财务管理精细化、数据化。财务信息数据是企业进行经营决策的基础，也是企业得以不断发展的物质载体。企业只有全面检索和利用好详实的财务信息数据，并制定科学的发展决策，才能够保障企业高效持续发展。在ERP系统中，企业各项经营管理活动的财务信息数据以全数据链条的形式反馈出来，这便于企业更好地进行运用。

第四，实现内部管理高效化。企业运用ERP系统，能够基于其不同的模块来实施分类高效管控，从而在很大程度上提升和优化内部管理质效。在该系统中，不同模块之间存在着非常紧密的内在联系。企业可以从整体出发实现不同模块的高效联通，以此为企业发展构建一个完善且科学的环境。

二、基于ERP系统环境的企业内部控制特征

ERP系统于企业而言，是一柄“双刃剑”。企业既要依托于该系统来实现高效模块整合与信息数据共享，同时也要注重把握好内部控制的新特征，以便在后续的内部控制中，能够综合运用高效的管理举措。

第一，内部控制风险增加。在企业ERP系统的运行过程中，各类信息数据的类型日益多元化，信息数据的传输力度也在不断增强，这虽然能够在很大程度上提升财务管理成效，但也给内部控制提出了更高的要求。尤其是在财务电算化背景下，内部控制的风险陡然增加。如在财务电算化系统中，因信息数据越发透明且集中，一旦被别有用心的人所利用，就会给企业财务管理带来极大的挑战。

第二，存储介质变化带来的信息系统安全风险。企业ERP系统高效且科学运行的过程中，因运用到了信息化工具，这就使得存储介质发生了明显的变化。由于电算化系统中数据文件存储介质的特殊性，数据的修改和拷贝不留痕迹，这就容易造成会计信息的丢失或者失真。特别是在财务信息化系统运行过程中，因系统自身存在着较大的漏洞与不足，很容易被不法分子所利用或者攻击，进而造成系统瘫痪，导致系统失灵，严重影响企业财务管理的整体水平，同时也容易造成相关信息数据的丢失。

第三，财务电算化也增加了内控舞弊问题。在企业财务管理实践中，传统的手工记账方式，虽然在整体效率上大打折扣，但总体而言，它是一种相对安全的运行方式，尤其是各个部门之间存在着权力制衡的问题。但在企业ERP系统的运行实践中，信息数据的高效共享以及全面传输等，在提升财务管理效率的同时，也容易给内部控制带来较大的问题。如在系统运行过程中，不法分子可能会采用篡改数据的方式来达到非法目的，这就给财务内控管理造成了严重的影响。

第四，内部控制方法更加趋向于多元化以及快速化。在企业财务管理实践过程中，科学且精细化的ERP系统，实现了财务信息数据的高效共享以及全面传输，但同时也可能滋生内部控制问题。这就要求企业在内部控制实践中，要注重立足于现实问题，科学运用好多元化的内部控制方法。

三、基于ERP系统环境的企业内部控制路径

在企业高质量发展进程中，科学且高效的ERP系统，能够从深层次实现全方位、多元化的信息数据共享，同时也能够在很大程度上优化和提升企业的管理水平，从而确保企业可持续发展。面对全新的ERP系统环境，企业要把握好其运行特征，同时也要做好科学全面的内部控制，以更好地保障该系统的科学稳定运行，从而为企业健康发展创设良好且科学的环境。

（一）结合新需要构建完善的内控体系

企业财务管理部门要充分立足于全新的工作需求，科学构建完善的内控体系。精细且科学化的内控体系，是保障财务管理有序开展的关键着力点，也是提升企业财务管理成效的科学方法。

首先，在内控体系构建过程中，企业应率先提升决策人员的认知与素养。当前，在企业财务管理过程中，相关决策人员并没有认识到内控的重要作用，也没有全面投身于内控体系的完善过程中，这就使得内控体系在实践中形同虚设，难以真正发挥其应有的作用与价值。为确保内控体系的科学构建以及全面落实，企业应切实加强宣传和引领，不断提升决策人员的思想认知，促使他们高度重视内控管理，积极将内控管理置于战略发展的高度，并统筹推进相关制度体系的落实。

其次，企业在内控体系的构建以及运用过程中，要确保各项制度的精细化以及全面化。企业要从自身实际出发，确保内控管理制度体系的充分落地，同时也要结合内控管理制度的实施情况搜集好修改调整意见，以确保内控管理制度能够更好地运用到位。

（二）多措并举推动内控体系有序落地

在ERP系统科学实施的过程中，企业在建立完善的内控体系的同时，还应该全方位加大内控机制的执行力度以及落实程度。

首先，企业应结合内控管理的实践要求，科学搭建完善且精细化的组织体系。在内控管理组织体系中，企业要充分厘清不同人员的具体职责以及任务分工，引导他们立足于本职工作，严格按照内控管理的要求，科学全面地推进内控管理的全面落实。

其次，在企业实施内控管理的过程中，还要加强对内控人员的监督管理，从而实现权责清晰以及运行流畅。此外，强化企业全员内控管理意识，以提升企业全员对于内控工作的支持程度，从而进一步提升内部控制质量。

（三）加大ERP系统的升级维护管理

ERP系统的科学且合理运用，能够助推企业的健康发展。但同时，该系统在运行过程中，可能会存在着较大的问题与不足，尤其是系统漏洞，或者安全防范等问题。因此，企业要从内部控制的视角出发，在不断完善内部控制制度体系的基础上，着力加大ERP系统的升级换代，不断健全管理流程，科学落实整改方案，从而保障管理质效。

首先，企业要定期做好系统的升级换代，及时更新财务电算化系统，以不断提升财务电算化系统的运行性能，并及时研判其中存在的风险漏洞。

其次，企业要委派专职人员加强对ERP系统的管理与维护，及时进行漏洞修护，同时也要切实提升相关人员的信息素养。人是整个ERP系统的具体操作者，其信息素养以及操作技能等，都关系着系统运行安全。因此，企业要科学提升相关人员的信息素养以及整体操作能力，同时提高其风险意识以及安全认识，以确保他们能够高效作业。

（四）健全风险管理体系

科学且精细化的风险管理，能够全面准确地梳理并应对企业发展面临的风险，从而保障企业的健康发展。

首先，企业要立足于自身的发展实践，积极构建以风险管理为主线的内部控制机制，以确保企业各项工作都能够稳妥而高效开展。

其次，企业要不断提升自身的风险管理意识，立足于企业发展实践，建立完善的风险预警以及风险防范体系，以完善的制度体系来规避企业的发展风险。ERP系统中或多或少存在着一定的风险隐患，企业要顺应时代发展潮流，科学变革与优化系统运行方式，从深层次出发来健全风险管理体系，以高效科学管控风险。

（五）完善风险评估机制

企业要把握好ERP系统运行的特征，建立健全风险评估系统，以不断完善风险评估机制，从而最大程度保障企业健康有序发展。

首先，企业应建立健全风险评估系统，并依托于该系统来分析、判断以及高效处理不同风险，从而更好地提升风险管控水平。

其次，建立完善的风险评估机制。精细且科学的风险评估机制，能够精准把关并全面研判企业的不同风险，从而定性风险类型以及危害，同时及时采取高效的应对措施。

最后，企业还应着力构建风险管理内控体系，以实现全员参与风险管理。完善且系统化的风险管理内控体系，能够全面有效管理企业发展面临的风险，同时能够及时梳理ERP系统下的内控风险或者其他挑战，从而做好高效化的风险预警以及防范。特别是企业要运用信息技术手段建立风险管理信息化系统，以高效处理以及科学管理风险信息。同时，企业在发展过程中，还应着力实现全员参与风险管理，从而充分调动全员参与的积极性。

（六）加强内外部监督

内部控制的着力点在于规范和指导企业的内部发展行为，以引领企业保持健康且有序的发展方向。随着ERP系统模块作用的不断扩大，企业必须加强内外部监督，以切实保障内部控制真正落地。

首先，企业构建完善的内外部监督体系，以明确且精细化的内外部监督工作机制，全面指导企业各项工作的有序开展。

其次，企业还应加强内部监督和外部监督的协同，以提高内部控制的整体监督力度，从而为企业高效深入发展创设科学的发展环境，最大程度提升企业的核心竞争力。

结语：

在企业高质量发展进程中，信息技术与大数据工具的全面运用，促使企业逐步实现了管理智能化和信息化。企业通过运用ERP系统来实现高效管理，就必须同步做好科学的内部控制。因此企业要把握好ERP系统环境下内部控制的不同，采用科学多元的管理举措，从制度建设、人员管理、信息管控、风险管理等方面着手，以切实有效提升企业的内部控制水平和质量。