大数据背景下行政事业单位内部控制的创新探索

大数据技术被广泛应用到各行各业，随着大数据技术的普及，行政事业单位需要处理的数据量显著增加，数据类型也更加多样化，行政事业单位要获得长远发展，就要积极应用大数据技术，进一步提高单位的工作效率和控制水平，深化行政事业单位的体制改革。大数据能够实时监控行政事业单位运行中的各类风险，并提供预警和防范措施，帮助单位更准确地把握政策执行效果、民众需求以及社会热点问题，有助于单位作出更加科学合理的决策，有助于及时应对各种潜在问题。目前行政事业单位还存在一些不足之处，缺乏有效管理，对此，行政事业单位要充分发挥大数据技术的优势，创新行政事业单位内部控制工作，推动行政事业单位的长远发展。

一、大数据背景下行政事业单位内部控制的重要作用

（一）提高内部控制的效率

通过发挥大数据技术的优势，可以确保行政事业单位能够对相关的财务数据信息进行了解和分析，通过大数据分析，单位可以自动化处理相关的大量数据，减少一定程度的人工干预，合理划分相关的信息内容，有利于管理人员做出正确决策，提高内部控制的效率和准确性，促进行政事业单位稳定发展，同时保障内部控制工作的实际效率，满足事业单位实际发展需求。

（二）弥补行政事业单位内部控制的不足

大数据技术在行政事业单位内部控制中的应用，可以弥补传统控制管理手段的不足之处，大数据技术的应用能够实现对相关会计数据的电子化记录，丰富数据类型，除了传统的结构化数据外，还可以记录处理大量的非结构化数据，如文本、图片、音频、视频等，弥补手工记录操作的不足，简易便捷，形式多样，切实提升效率。行政事业单位相关人员对数据进行分析，更加直观，可以更快地发现管理中存在的问题，及时采取有效措施进行解决，确保管理的有序性。

（三）有利于拓宽行政事业单位的信息渠道

行政事业单位在开展内部考核工作时，可以有效应用大数据技术，进一步实现对工作的量化处理，确保内部考核工作的顺利进行，有效确保内部考核的公平合理性。大数据背景下，行政事业单位获取信息的渠道进一步拓宽，大数据的应用，有助于单位实现对内部各项活动的实时监控和追溯，管理层可以及时了解相关的财务和非财务信息，掌握单位内部的工作情况，有效保障内部控制工作的有序化，提高监督的及时性和有效性。

（四）有利于提升行政事业单位的决策效率

通过对大数据的挖掘和分析，单位可以更快更准确地掌握政策执行效果、民生需求和社会关心的热点问题，便于快速适应市场变化，建立科学的决策标准和评估体系，确保决策前对问题有清晰、准确的认识。快速剔除模糊或误导性信息，简化流程，去除不必要的审批环节和冗余步骤，实现决策信息的快速传递和共享。及时发现和纠正资金使用中的问题，提高资金的使用效益。

（五）有利于规范内部管理以确保资金和资产安全

行政事业单位内部控制的重要任务就是优化资源配置和预算管理，保护单位的一切经济资源，包括资金、固定资产等，通过制定严格的财务管理制度和业务操作流程，确保资产安全和完整。大数据背景下，内部控制能够将资金收支、审批、核算，以及资产采购、使用、处置等环节置于可视化的数据环境下，防止资金、资产挪用、浪费。对各环节监控审核，规范了各项业务的操作Oo58ntrVQTpFNaqY0VZsLg==流程，减少人为的随意性和主观性。强化对单位经济资源的保护，防止敏感数据泄露和滥用。

二、行政事业单位内部控制存在的不足之处

（一）内部信息缺乏透明性

一些行政事业单位实施内部控制工作积极性不高，各个部门之间不能有效沟通和交流，相关数据信息不能实现共享，会对实际的控制效果产生较大影响。另外，内部控制过程中的一些数据信息不能及时传达给管理层，不利于管理层做出正确的决策，不利于事业单位内控管理工作的顺利进行，管理风险增大。需要切实做好行政事业单位内部信息的有效管理，及时进行信息传达，提升内部控制的效率和水平。

（二）信息技术落后

当前信息技术发展迅速，行政事业单位在实际发展过程中需要积极引入先进的信息技术。但是一些单位信息技术的应用受到相关因素的限制，不能有效发挥信息技术的优势和作用，对信息技术的应用水平不高。一些事业单位的信息化系统采取外包的形式，实际建设过程中不能对其应用效果进行考量，信息化建设环节不能充分发挥内部人员的优势，信息化系统应用的效果很难体现出来。另外，一些事业单位在没有完全了解单位内部实际发展的情况下，盲目效仿其他单位的信息系统建设体系，与单位的实际情况不符，不能提升实际工作效率，信息系统的优势不能充分发挥。有些事业单位同时应用多种信息系统，信息混乱，不能兼容，无法推进事业单位的运营和发展。

（三）内部控制效能不能有效发挥

行政事业单位的内部控制工作与会计信息管理工作联系紧密。但是，有些单位实际开展工作过程中，不能充分认识到会计信息管理的重要性，对财务会计信息管理的重视度不够，实际管理中应用的是传统管理模式，不符合大数据时代信息管理的要求，导致事业单位不能发挥内部控制的实际效能。行政事业单位的内部控制工作需要各个部门的参与，全体工作人员都需要参与其中，但是有些行政事业单位内部控制不能将各个部门有机联系起来，很难发挥内部控制工作的实际作用，不能达到预期的管理效果。

（四）内部控制评价监督机制不完善

一些事业单位内部控制管理工作由办公室进行监督管理，但是办公室与财务部门之间不能完全独立，导致内部控制评价监督工作缺乏有效性，不能保障内部控制工作的有序性，不能达到控制预期的目标和要求。

（五）内部控制实施缺乏动力

事业单位是非营利性机构，一些单位不重视内部控制管理工作，内部控制管理缺乏动力。一些事业单位内部控制系统不够完善，部门设置比较简单，缺乏完善的内部控制管理机制，很难达到内部控制的实际效果，管理工作中存在“一人多职”的现象，很难保障各项工作的效率。另外，行政事业单位有些岗位的专业性较强，轮岗的难度较大，内控管理比较复杂，增加了内部控制管理的难度。

三、大数据时代下行政事业单位内部控制的创新措施

（一）利用大数据提高财务管理水平

行政事业单位充分发挥信息技术优势，可以有效提升财务管理的整体水平和效率。事业单位进行财务管理信息化建设，需要充分发挥计算机技术的优势，应用计算机软件系统，有效管理财务会计工作，提高财务信息管理水平，同时严格加强财务监督工作。一是充分发挥大数据技术的优势，重视财务管理工作的实际效果，切实提升管理水平。做好财务管理的人员配置，权责分明，各司其职。重视财务管理信息系统的安全性，管理人员要注重对财务管理系统的安全维护，保障数据信息的安全性，做好财务信息数据的备份。通过对财务人员进行培训，提高财务人员应用计算机系统的水平和熟练度，提升工作效率；二是做好财务管理系统的保密工作，设置对应的访问权限，严格限制进入财务管理系统的访问人员，同时日常加强对财务内容的安全管理，避免财务信息的泄露和遗失；三是要建立完善的财务管理制度，加强对财务工作的有效管理，及时做好计算机软件系统的更新和维护。对于财务人员使用的电脑设备进行统一管理，加强安全系统维护，对财务管理软件及时更新，确保财务数据的安全性；四是完善财务审核流程，完善基础会计的核算和管理，提升财务管理整体水平。在进行财务核算过程中，财务核算人员要遵循基本的流程，遵守法规，加强对相关票据和账簿的有效管理，进一步提升财务管理的规范性。

（二）完善信息沟通机制

一是需要结合内部控制的实际状况，建立完善的信息沟通机制，便于内部信息的及时传达和反馈，避免出现信息流通不畅的现象，进一步加强内部结构的优化和改革，切实做好内部控制管理。

二是需要重视内部审计工作，设置独立的审计部门，充分发挥审计优势，通过审计工作，确保书面资料与电子数据内容的一致性，并做好数据的存储。

三是需要充分应用计算机进行数据的存储和管理，同时做好计算机管理风险防控，确保数据安全性，切实将单位内部的管理风险降到最低。

（三）提高对内部控制的认识

行政事业单位要意识到内部控制管理的重要性，顺应时代发展的潮流和趋势。单位领导要积极接受大数据时代的到来，充分利用大数据技术加强内部管理工作。一是要营造良好的单位环境，大力宣传大数据技术应用的重要性，结合单位的实际情况，将大数据技术与内部控制进行结合，加强单位内部控制管理；二是领导人员需要充分认识大数据技术应用的重要性，积极主动学习现代企业的管理制度，进一步加强自身管理，在大数据建设上起到重要的领导作用；三是将内部控制与单位工作人员的切身利益联系起来，将内部控制效果与工作人员的绩效考核联系起来，调动工作人员参与内部控制建设的积极性和主动性，提升单位内部控制的实际效率和水平。

（四）强化安全防范工作

行政事业单位对于信息数据需要切实做好安全防范，可以应用计算机安全系统对数据进行安全管理，包括设置防火墙等手段，切实加强数据信息的安全维护。对于重要的数据信息，需要管理人员及时做好备份，避免信息的丢失或损坏。除了日常对信息数据进行安全保护之外，还需要有专门的部门加强对数据信息的维护和管理，及时对数据信息进行分析，确保数据信息的合理性，为管理人员决策提供相关依据。

（五）完善监督机制

行政事业单位的内部控制管理工作在开展过程中，需要建立完善的监督管理机制，监督部门要结合事业单位的实际发展情况，落实监督职责，确保监督管理工作的有效性，切实促进行政事业单位工作的有序发展。通过制定完善的制度进一步约束事业单位的审计工作，审计人员需要明确履行职责，促进事业单位监督工作的有效开展。开展审计工作过程中，需要内审部门全力配合，还需要其他部门积极辅助，将内部控制监督管理的实际效能发挥到最大。

（六）加强大数据下对内部控制的认知

在信息化快速发展的时代背景下，单位领导和管理人员都需要积极适应大数据时代的现状，对大数据技术积极探索，充分发挥大数据技术的应用优势。一是定期组织工作人员进行培训，对内部控制工作的相关知识进行学习，借鉴其他企业先进的内部控制手段，营造良好的学习氛围；二是积极引进优秀的内部控制人员和先进的技术手段，例如，事业单位可以购买先进的财务软件系统，提升单位内部财务控制和管理的效率，及时监督和管理单位的资金情况。需要培养专业人才，安排内部控制人员进行研修，为内部控制管理工作提供人力资源基础；三是需要对在内部控制工作中有突出贡献的人给予相应的奖励，提升工作人员在内部控制管理工作中的参与积极性。

（七）提升财会人员管理能力

大数据技术的应用，确保行政事业单位管理水平的提升，同时保障内部控制工作的效果，促进行政事业单位工作的有序开展。行政事业单位需要明确财务人员各自的职责，大数据处理需要专业的技术人才，当前许多单位缺乏这种人才，招聘难度大，所以需要加强数据业务培训，确保财务工作遵循基本流程，制定防范措施，避免紧急事件发生，切实加大财务风险管理，提升财务管理的整体水平。

结语：

综上所述，大数据背景下行政事业单位的内部控制既有机遇也有挑战，需要积极进行改革，充分利用大数据的优势，针对内部控制现状，加强数据治理和数据分析能力，及时采取有效措施进行管理，完善内部控制体系，保障内部控制管理的实际效果，提升内部控制管理质量，防范化解管理风险，以应对日益复杂的社会环境和民生需求。