企业税务筹划的涉税风险及防范措施

市场环境瞬息万变，现代企业面临的竞争也日益激烈。在企业发展的过程中，税收筹划工作可以起到降本增效的作用。然而，开展税收筹划工作过程中，时常面临着各种涉税风险问题，给企业带来一定的经济损失。本文围绕企业税务筹划的涉税风险，分析涉税风险成因，进而论述涉税风险的防范措施。通过有效规避企业涉税风险，不仅可以避免造成经济损失，还有利于提高企业税务筹划能力，确保企业在市场竞争中占据有利地位，促进企业的可持续、高质量发展。

现代企业除了要注重企业的经营效益外，还应重视企业的税务问题，有效防范涉税风险。随着我国税法的不断改革与完善，企业税收筹划工作必须与时俱进，严格按照最新的税法规定对涉税业务进行科学策划，制定一套完整的纳税方案，尽可能避免涉税风险，实现财务利益的最大化。企业税务筹划不是一朝一夕的事情，应遵守法律规定，通过合理的避税途径，帮助企业避税，减轻企业税收负担。如：折旧固定资产抵税和税收优惠政策等均符合国家法律规定。为此，企业应高度重视税收筹划工作，采取科学合理的税收筹划措施，并制定与企业税收风险相关的防范措施，提高企业税收筹划工作的成效。

一、企业税务筹划中涉税风险成因分析

税务筹划工作与企业经济利益息息相关，在一定程度上关乎着企业的未来发展。在开展税务筹划工作期间，税务人员必须根据国家税收的法律法规以及现阶段的税收政策，调整税务筹划内容，科学运用费用扣除标准、对存货计价等方法进行合理避税，以此降低企业涉税风险。然而，在税收筹划工作过程中，可能受种种因素影响而出现涉税风险问题，比如对税收政策认识与理解出现差错，或是缺乏完善的涉税风险防范机制，都可能对企业的经营与发展造成不良影响。因此，全面深入分析企业税务筹划工作的涉税风险成因，具有重要的现实意义。

（一）对税收政策缺乏深入理解

企业税务筹划工作涉税风险的重要因素之一是政策环境，政策环境的变化会对企业税务筹划工作造成深远的影响。近年来，国家和地方不断出台新的政策文件，且不同地区的税收管理政策往往存在一定差异，这给企业税务筹划工作增加了难度。有些企业在税收筹划期间，统一采用税收筹划方法，遵循税收制度，落实上下一体的税务管理制度，却忽略了税收管理政策的差异化。有些企业并未了解最新的税收政策，依然按照原有的税收政策执行，或是对政策理解出现偏差，制定的税务筹划方案缺乏合理性。政策环境的变化会直接影响企业税务筹划标准以及内容，如果企业对税收政策缺乏正确的认识，未能按照最新的政策要求进行科学合理的税务筹划，可能导致企业的涉税风险，不仅会使企业遭受不小的经济损失，还可能危及企业的生存与发展。

（二）税务筹划工作不规范

在企业税务筹划中，时常出现不合理的避税行为，加大企业的涉税风险。例如：一些刚刚成立的企业，缺乏专业的财务以及会计人员，为了降低企业增值税的缴纳，蓄意伪造成本费用增加的收据，导致企业营业收入减少，同时企业所缴纳的税款也相应减少，但其行为违反了我国税法的相关规定，势必会依法受到惩处。

之所以出现上述状况，关键在于企业税务筹划工作不够规范。部分企业对于税务筹划工作缺乏正确的认识，盲目追求自身利益而罔顾法律，为了自身利益做假账、偷税漏税，将国家的法律法规抛之于脑后。部分企业的税务工作流程不合理，在业务活动推进过程中没有形成多部门的协同配合，未能制定标准化的工作流程，税务资料得不到妥善保管。这不仅难以科学选择税务筹划方法，无法获得筹划效果，还容易出现责任不清、相互推诿的情况，使企业面临涉税风险。

（三）缺乏涉税风险防控机制

我国一直提倡企业合理避税，不少企业积极利用营改增的政策，实现企业削减纳税的目的。但一些企业虽然关注税务筹划工作，但其涉税风险防控意识不强，缺乏全面、完善的涉税风险防控机制。

在税务筹划工作中，一些企业未能建立较为系统的涉税风险防控机制，难以采取有效的涉税风险防控措施。比如，有的企业缺乏专门的涉税风险管控部门，尚未建立税务风险识别机制，很难及时识别涉税风险，更谈不上对涉税风险进行有效防控，导致企业经常出现面临风险未有应对策略的局面，为此加重了企业税务筹划的涉税风险，给企业造成重大的经济损失。

（四）税务筹划人员专业素养不高

企业税务筹划存在涉税风险与税务筹划人员专业素养不足直接相关。工作人员的专业素养有限，不了解最新的税收政策，缺乏较强的税务筹划及涉税风险管理意识，在工作中无法主动、自觉做好本职工作，加大了企业税务筹划工作以及管理的难度。

税务筹划人员专业素养低，会直接影响企业税务筹划工作的顺利进展。部分企业招聘税务人员要求偏低，只是要求应聘者掌握税收知识以及相关的税法条款即可。简单的税务知识并不能作为税务筹划工作的科学依据，极其容易导致税务筹划工作不切实际，偏离管理要求，做不到合法减少企业税负，降低企业的税收成本，规避涉税风险。

二、企业税务筹划工作中涉税风险的防范措施

现代企业要想保持高速稳定的发展态势，不仅要在生产、销售等领域下功夫，还要苦练内功，持续强化自身的管理能力。在税务筹划工作中，要加大对涉税风险的重视程度，积极采取相应措施防范涉税风险，提高企业的税务筹划水平。

（一）严格按照税收政策要求落实税务筹划工作

企业发展离不开客观环境的支持，也受到外部环境的约束和限制。企业必须针对环境变化给予及时的调整，积极应对环境变化带来的挑战与机遇。对于税务筹划工作而言，要求企业税务筹划部门及时掌握和了解最新的税收政策，为企业税务筹划工作的开展奠定基础。

税务筹划工作人员需顺应政策环境的变化，积极学习最新的税收政策及相关文件精神，以现行的政策文件指导税务筹划工作。考虑到不同地区税收政策的差异，企业要在对所在地区税收政策进行深入学习的基础上，对不同地区的分公司采取差异化的税务筹划模式，建立专门的部门分别负责不同地区分公司的税务筹划工作，结合各地区税收政策特点拟定相应的税务筹划方案，并安排专人负责执行。不同地区分公司的税务筹划工作由总公司进行管控，企业需要具备大局观，全面搜集数据信息，深入分析企业商业需求与区域政策要求，避免在企业内部出现矛盾。为了避免企业税务筹划人员对税收政策产生认知偏差，应加强与税务机关的沟通交流，消除税企之间的信息差，通过税务机关明确税务征管的各项要求，及时了解税收政策的变化趋势，积极向税务机关咨询合法合理的税收筹划策略，确保税务筹划工作的合法性与合理性。如果因客观因素导致企业出现漏缴税款的情况，应及时补缴税款，并向税务机关进行解释，争取获得谅解，维持良好的社会形象。

（二）对税务筹划工作进行规范化建设

在企业税务筹划中流传着“愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税”的说法，只有选择合理的避税方式，减少纳税负担，巩固企业税务筹划工作，间接性做到企业增收，才是企业领导人员的聪明之举。要想做到这一点，需要企业进行税务筹划工作的规范化建设，保证税务筹划工作有条不紊地顺利开展。

企业要强化税务筹划意识，在企业文化中融入税务工作方面的内容，让每个员工都能认识到合法纳税的重要性，在合法的基础上进行避税处理，杜绝出现偷税漏税问题。企业需要激发相关工作人员乃至普通员工的积极性，提高财务、业务等部门的工作配合度，为税务筹划工作提供全面、准确的财务信息。要明确税务筹划工作的流程和要求，对税务筹划工作进行全面的规范，完善相关的制度内容，并根据实际工作情况及需要进行持续完善。比如，要对税务资料的搜集、整理和保管进行规范管理，建立专门的税务档案，制定税务档案管理制度，做好纸质、电子档案的保管和更新工作。财务核算是税务筹划过程中的一个重要环节，要确保会计核算所记录的数据信息，能够准确反映企业内部的资金情况，为财务管理人员制定税务筹划管理方案提供参考依据。

在规范开展税务筹划工作的前提下，合理选择适合的税务筹划方法。现阶段，避税方式多种多样，企业应根据自身的情况适当做出选择。如税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，企业应对各种税收优惠政策进行分析和筛选，选择适合企业的优惠政策，做到合理避税。再如转移定价法，该避税形式是企业双方通过经济活动转移利润，并按照企业之间产品交换所获取的共同利益，对产品进行定价，通常价格低于市场公平价格，进而实现企业不纳税的目的。除此之外，避税方式还包括分摊费用法和资产租赁法等，分别利用增加费用分摊成本、扣减税前利润等方式，帮助企业实现最大限度避税。企业在税务筹划工作中，应不断积累实践经验，了解税务筹划工作的方法以及思路，才能合理选择避税方式，并利用税负差异针对性完成税务筹划工作，保证企业经济利益不受损失。

（三）建立健全涉税风险防控机制

企业在开展税务筹划工作时，要成立专门的涉税风险管控部门，明确涉税风险管控部门的级别、职责、权限及要求，涉税风险管控部门负责涉税业务申报、审核等工作，动态评估涉税风险事项。

要完善税务风险识别与防范机制。通过运用大数据等信息技术手段，有效整理涉税风险数据，科学构建风险识别模型与指标体系，动态分析涉税风险并构建预警机制，探索涉税风险发生规律。在识别涉税风险后，对税务风险进行定性和定量分析，科学评估涉税风险的严重程度，针对性制定税务风险的应对措施，调整税务筹划方案，并运用风险接受、避免、转移等策略进行涉税风险处理。对于较为严重且大概率发生的涉税风险，推荐采用风险转移策略。而对于影响程度较小且发生概率小的风险可选择风险接受策略，争取将涉税风险控制在源头。

（四）提高税务筹划人员的专业素养水平

税务筹划人员需掌握专业税务知识之外，还应深入学习会计准则、现阶段的税收政策以及财务制度等。要鼓励税务筹划人员加强与税务机关沟通，了解最新的税收政策，准确理解和掌握企业税务筹划与税收政策之间的关系，熟练掌握税务筹划工作所涉及的内容，在税收政策的引领下科学地落实税务筹划工作，以此降低涉税风险，促进企业顺利开展税务筹划工作。

企业要明确岗位工作要求，选聘专业基础好、工作能力强的人员入职税务筹划岗位。在队伍建设过程中，要加强税务筹划人员的教育培训，引导工作人员不断学习新的知识和技能，既包括税收政策、税务筹划方法等专业知识，也包括行业发展趋势、企业管理制度、市场形势和信息技术手段等方面内容。要为税务筹划人员提供学习、培训的机会，组织多样化的进修学习活动，并强化绩效考核工作的成效，打造一支高水平的税务筹划队伍。

结语：

综上所述，现代企业税务筹划工作中的涉税风险无时不在，企业要高度重视对涉税风险的防范，不断提高自身的税务筹划水平，为企业的健康发展打下坚实基础。在税务筹划工作中，企业要严格按照税收政策的要求落实税务筹划工作，加强税务筹划工作的规范化建设，建立健全涉税风险防范机制，并提高工作人员的专业素养水平，以全面、有效防范涉税风险。