服务型企业财务内控制度存在的问题和策略探究

为了抓住市场机遇，不断提升服务企业的经营效益，应着手分析服务型企业的财务内控制度存在的突出问题，如前端数据控制制度失效、内控审计制度形同虚设、财务预算制度不够规范、财会信息共享制度缺乏、内控绩效考核制度问题、财务内控评价制度缺位、内控信息化建设滞后等。基于相关问题的负面影响，企业应采取针对性的应对策略，如完善前端数据控制制度、健全优化审计监督机制、完善全面预算制度架构、创设财会信息共享制度、构建内控考核奖惩机制、制定内控评价制度细则、建设信息化内控体系等。本文分析了服务型企业财务内控制度存在的问题，探讨了与之相应的解决对策。

服务型企业的财务工作量相对较大，为保证企业整体发展的有效性，应对财务工作进行改革创新。鉴于此类企业财务工作开展的特殊性，容易出现虚假报账、数据失真、应收账款异常等问题，不利于企业财务部门各项工作的安全开展。为此，应当积极推动财务内控制度的改革优化，围绕企业的发展现状，构建全新的财务内控制度体系，使其能够发挥出一定的作用与价值，推动服务型企业的高质量发展。

一、内控制度概述

（一）基本定义

内控制度旨在保障企业经营的稳定性。在内控管理过程中，可有效识别企业经营存在的各类风险，并采取相应的防范措施，提升企业整体经营的安全性。在内控管理过程中重点在财务领域，通过开展财务内控管理，以筑牢企业稳定发展的安全基石。

（二）财务内控的现实意义

在企业经营管理过程中，通过科学合理地开展财务内控管理，可使企业的内部管理结构得到合理优化，使得企业各项工作开展的效率均得到质的提升。同时，基于内控制度的运行，能够引领职工的工作理念，使其认识到内部控制治理的必要性与重要性。通过全体职工加强自我控制，严格执行岗位职责，有效提升企业的整体经营效益，充分发挥出内控工作开展的价值，推动企业的服务转型升级。

二、服务型企业财务内控制度存在的问题

（一）企业财会前端数据控制制度失效

通过对部分服务型企业的前端数据控制工作的分析可知，由于数据控制制度失效，并没有对前端数据进行有效的筛查、清洗、整理，使得财务内控工作受到一定影响。

（二）企业内控审计制度形同虚设

笔者发现部分服务型企业开展财务内控工作时，内控审计制度并没有发挥效力，导致财务报告的风险不断累积，不利于服务型企业后续的健康稳定运行。审计是企业财务内控的重要内容，服务型企业在开展经营管理时，由于服务客户数量多，因此便会产生大量的财会数据，若财务内控审计不严谨、不专业，未能发现财务报告中存在的隐患，将给服务型企业后续的经营发展造成不利影响。

（三）财务预算制度不够严谨

财务预算的内控管理，将对预算方案执行的有效性产生直接影响。若预算执行的偏差较大，将直接影响到企业的经济效益，而部分服务型企业开展财务预算管理时，由于预算管理制度不够规范，且财务内控人员的预算意识不强，使得预算方案存在较大的隐患。

（四）财会信息共享制度待完善

通过对部分服务型企业的运营开展调研，笔者发现企业推进财务信息共享时，仅在特定的范围与部门进行财务信息共享共建，并没有打造一个全面覆盖的财会数据信息共享服务平台，使得财务数据信息共享始终在原地打转，无法发挥出应有的作用与价值。笔者认为鉴于服务型企业的特殊属性，企业收集了大量的客户信息，一旦发生严重的信息泄露事件，将对客户的生活与工作造成不利影响，并给企业带来巨大的舆论危机，影响到服务型企业未来的可持续发展。

（五）内控绩效考核制度的问题

财务内控人员的工作积极性、工作态度、工作能力等因素，都将影响到财务内控最终的工作质量。上述相关的因素，均与财务内控绩效考核制度存在着关系。由于一些服务型企业财务内控绩效考核制度不健全、不严谨、不合理，并没有对财务内控人员实行公正公平的绩效考核，从而始终无法调动财务内控人员的主观能动性，影响到了企业财务内控工作的成效。

（六）财务内控评价制度缺位

在新时期服务型企业的发展过程中，需要规避系统性、制度性的风险，防止企业经营出现重大危机，严重影响企业的正常运营。笔者认为，当企业的财务内控评价制度缺位时，所有的财务内控人员循规蹈矩地执行本职工作，并未对财务内控制度进行系统客观的评价，以排除相应的风险，这将给企业后续的发展埋下重大隐患。为此，企业应重视财务内控评价工作，加快相关评价体系的构建。

（七）内控信息化建设滞后

通过分析企业财务内控信息化建设现状可知，由于资金投入不到位、资源配置不合理，使得企业的财务内控信息化建设非常缓慢，根本无法满足企业财务内控工作的实际需求。

三、服务型企业财务内控制度问题的解决策略

（一）完善财会内控的前端数据控制制度

在数字化时代发展背景下，服务型企业为客户提供专业优质的服务时，应对前端数据进行有效的控制，才可保证财务内控管理的有效性。鉴于前端数据信息的重要性，为防止前端数据出现信息失真、泄漏等风险，服务型企业应不断完善前端数据控制制度，明确前端数据处理的工作要求，如前端数据管理人员的权限，使其只可以访问权限内的客户数据，避免工作人员越权访问，进而对企业的财务内控工作造成不利影响。

前端数据是服务型企业开展财务控制的重要依据，借助大数据分析技术，对前端数据进行深入的挖掘和分析，可以明确财务内控的重点，有效提升财务内控的工作质量。为此，在细化、完善前端数据控制制度时，应明确财务人员的工作职责，使其借助大数据技术的支持，能够对前端获取的数据进行快速清洗与整合处理，及时发现前端数据存在的异常，确保在第一时间处理异常财会数据，保证财务内控风险得到有效规避。此外，在实施服务型企业财务内控时，应当细化前端数据控制的工作要求，明确工作人员的数据处理规范、标准，防止由于误操作影响到财务内控的工作成效。

（二）优化财会审计监督机制

在实施财务内控过程中，审计小组通过对财务报告进行审计评估，进而得出相关的审计结果，便于财务内控人员开展工作调整。为能够充分发挥出审计工作开展的价值与优势，在优化升级服务型企业财务内控制度时，相关工作人员应高度重视健全审计监督制度，分析评估财务审计工作存在的问题，并采取相应的改进策略。在完善服务型企业财务内控审计监督制度时，应明确财务审计监督的工作职责与职权，使得财务审计监督工作具有一定的独立性，避免依托于某一部门或领导，影响到财务内控审计工作整体开展的有效性与可行性。

此外，在实施财务内控审计时，应明确各部门协同配合的职责，使得财务审计工作有序开展，及时发现服务型企业财会数据的异常，有效排除潜在的风险。为保证审计报告的公正性与可信度，在优化审计制度时，应重塑审计工作的流程，以保证财务审计监督工作环环相扣，提升审计监督的有效性，避免审计遗漏问题的发生。

（三）完善全面预算管理制度

服务型企业在为客户提供专业服务时，财务部门会对项目的服务成本做出预算，要求各部门协同配合，将服务成本控制在预算范围内，保证服务型企业经济收益最大化。为保证财务内控的实施，可对项目服务预算进行有效管控，服务型企业应当积极完善全面预算管理制度，使得全面预算管理工作可以发挥出最大的作用与优势。

全面预算管理制度的完善，需秉持精细化工作理念，细化预算工作流程与内容，如全面预算的方案编制制度、预算方案的可行性评估制度、预算方案的决策流程、预算方案的执行监督纠偏机制、预算方案执行风险预警制度等。通过不断细化全面预算管理体系，为全面预算管理工作的落实提供保障。财务人员落实全面预算时，要基于全面预算的理念进行精细化的内控治理，使得全面预算理念能够得到全面贯彻，基层职工能够积极响应，推动服务型企业的发展。

（四）创设财会信息共享制度

服务型企业在经营管理过程中，将产生大量的财会数据信息，相关的财会信息将为各部门的工作运行衔接提供支持。由此可见，财务信息共享工作开展的必要性与迫切性。服务型企业实施财务内控，可使财务内控水平得到质的飞跃，全面推动企业的快速发展。企业领导应当意识到财会信息共享的必要性与重要性。在数据信息共享理念下，架构安全可靠的财会数据共享服务中心，能够实现对海量财会数据的收集整合，并共享共用，有效解决财会信息孤岛、部门藩篱、沟通不畅等问题，使得财会信息能够真正流动起来，为服务型企业各个部门的工作开展提供支持，体现出财会数据共享的现实价值与意义。

在财会数据共享服务中心建设并运行时，应建立健全财会信息的安全保密管理制度，避免财会数据泄漏。为此，必须筑牢财会信息共享的安全基石，构建数据信息防火墙系统与加密机制。此外，在共享财务信息时，应细化财务信息共享的流程，保证各个部门共享的财会信息准确、真实、可信，避免直接共享未经考查评估的信息，影响到服务型企业财会工作开展的稳定性。在开展财务内控工作时，应建立财务数据信息共享的筛查评估制度，检验财会数据的真伪性，避免伪造的财务数据流入共享服务平台。

（五）构建内控考核奖惩机制

服务型企业财务部门在开展内控工作时，应有效调动内控人员的工作积极性，使财务内控工作得到有效提升。笔者认为，应构建财务内控考核奖惩机制，加强对财务内控人员工作表现的客观评估，或发现财务内控人员工作的疏漏，采取相应的惩罚或奖励措施，消除财务内控人员的职业倦怠，调动相关人员的主观能动性。

在构建财务内控奖惩制度时，应遵循公平、公正、公开的原则，不断细化绩效考核的参考指标，客观公正地评价财务内控人员的工作能力，以保证相关奖惩工作可以得到职工的支持，避免相关奖惩措施有失公允，使得职工内部产生矛盾，不利于财务团队的内部和谐。由此可见构建企业财务内控绩效考核奖惩制度，并对其细化的重要性。

（六）制定内控评价制度细则

财务内控制度的缺失，将引发制度性风险，给服务型企业的相关工作开展造成不利影响。为规避该类风险，充分发挥出企业财务内控工作的价值与作用。笔者建议服务型企业构建财务内控制度评价机制，细化评价机制的运行流程、参考标准、评价方式，为相关人员开展工作提供依据，保证财务内控管理工作开展的有效性。

比如财务内控制度覆盖范围的界定。为保证服务型企业财务内控工作开展的成效，应全面覆盖企业的各项业务，以体现出开展此项工作的意义与价值。在评价财务内控覆盖面时，可找出内控的盲区，并优化完善财务内控制度，以消除财务内控的制度性风险，体现出开展财务内控工作的作用。

（七）建设信息化内控体系

信息化是现代企业经营发展的驱动力。借助信息化的赋能，可使企业的经营效益快速提高。为此，在企业财务内控工作开展时，应搭建信息化的内控系统，有效降低财务内控人员的工作量，提升工作效率与质量。通过对现代服务型企业的发展现状分析可知，开源节流、盘活资源、提升服务品质，已成为促进企业长远发展的核心要义。

为保证企业整体发展的稳定性与安全性，在改革创新财务内控制度时，应当认识到建设信息化财务内控系统的必要性。因为在企业财务部门开展开源节流、盘活资源时，需要根据财务工作要求，对财务报告进行内控管理，及时发现问题并解决，以财务内控为驱动力，挖掘出企业发展的潜力。

建设信息化的财务内控制度与系统时，服务型企业应当引入相应的科学技术，如财务机器人系统、大数据技术、云储存技术、机器学习技术、人工智能技术、神经网络技术、虚拟现实技术等，为财务内控工作的创新开辟出更多新路径，充分挖掘出数字化技术赋能的财务内控潜在价值，使其成为企业可持续发展的驱动力。

结语：

综上所述，本文重点研究了服务型企业财务内控制度的改革路径，以说明此项工作开展的重要性与必要性。鉴于服务型企业主营业务的特殊性，为降低企业的经营风险，需从财务内控层面入手，在总结财务内控经验的同时，引入更多先进的管理理念与成功经验，紧扣企业的发展现状与战略部署，推动财务内控制度持续完善优化，实现对财务工作的全过程精细化管理监督，从财务层面消除各项经济活动的风险，实现服务性企业经济效益最大化。