煤炭企业业财融合中资金管理的策略与实践

随着财务管理的进一步发展，财务人员的工作职能已从事后核算转到事前的业务监测，在企业重要信息反馈与决策制定上扮演越来越重要的角色。作为财务管理的重要组成部分，资金管理能够帮助企业提高资源配置效率，有效防范财务风险。本文以煤炭企业为例，详细探讨了煤炭企业业财融合中资金管理的有关问题，并提出相关路径与建议，以期促进企业可持续发展。

随着经济全球化的深入发展，企业面临愈加激烈的市场竞争和复杂的资金管理挑战。能否有效开展资金管理，成为煤炭企业赢得发展主动的关键。在业财融合背景下，市场环境不断变化发展，企业资金管理在集中化管理、预算执行以及人才队伍建设方面仍存在不足，严重降低了企业资金使用效率，影响了企业长远可持续发展。为此，探讨企业业财融合中资金管理的策略和实践具有重大的现实意义。

一、企业业财融合中资金管理的内涵

业财融合是指企业为了最大化提高财务效率，有效融合业务部门和财务部门，在增强业财联动性基础上，实现业财双向增值。业财融合中的资金管理不是简单的资金数据核算与传递，而是在全面掌握企业经营现状的前提下，层层分解战略计划，在长期愿景中开展资金管理，为企业未来发展提供安全保障。具体来说，业财融合中的资金管理有三个方面的特点：其一，内容多样性。业财融合中的资金管理包括针对各业务部门的预算编制、资金筹集、资金投放、资金回收和资金风险控制等。其管理从单一的传统要素转变到“业务渠道+资金要素”的整合，管理内容渐趋多元；其二，目标战略性。业财融合下的资金管理是价值链、供应链、流程等方面的全面管理。其管理目标是确保企业运营资金与业务开展的高度统筹，保证企业在任何时候都有充足的资金满足业务需求，从而最大化提高资金使用效率，降低运营成本；其三，管理及时性。业财融合下的资金管理重视业务需求和市场变化，旨在打破业财部门信息壁垒。通过横纵向数据信息对比，精准定位业务需求与走向，据此优化调整资金流向和使用，设置风险应急资金，提高资金管理的及时性和有效性。

二、企业业财融合中资金管理存在的问题

（一）资金集中管理不足

在业财融合背景下，资金集中管理已经成为企业发展的趋势。但是，从煤炭企业资金管理现状来看，有关业财融合的资金管理理念仍较落后，部分管理人员仍然停留在传统的“损失控制”层面，并未从业财融合的角度集中统筹资金管理，无法有效甄别业务部门的基本需求，影响了资金管理的整体布局，导致业财融合价值无法有效发挥。同时，资金集中管理领域甚广，包括但不限于现金管理、银行账户管理、银行关系管理、收付款管理、融资管理、投资管理、风险管理等。这些领域的工作不是仅靠业财部门参与就能完成的，而是需要融合多部门的力量。但是，煤炭企业各部门“集而不团”现象普遍，大多数企业职能部门之间缺乏必要的信息联系与数据集成，有关生产、销售、采购、物流等业务流程被人为割裂，没有形成高度集中的资金管理指挥系统，影响了财务资金的统一调度，制约了管理者的决策。

（二）预算执行能力不强

当前，虽然部分煤炭企业已经通过建立预算联动机制、预算精细化管理与预算绩效考核等方式打破了管理壁垒。但是，企业预算管理仍然存在执行割裂、刚柔不济以及效果不佳等问题。从执行割裂来看，煤炭企业缺乏一体化的预算管理系统，各部门项目推进往往“各行其是”，未能联合预算形成目标主线，导致现金流量的不合理调配和冲突，严重影响了企业管理效率；从刚柔不济来看，煤炭企业预算执行重编制、轻执行。传统预算执行只有在企业出现外部销售环境重大变化时，才会适时调整，导致预算执行整体缺乏灵活性，相关人员对预算调整时点把控不足。同时，员工过度强调预算指标的“刚性”特征，对预算与业务本身的关联程度与实际需求关照不足，导致预算执行往往“削足适履”，适得其反；从实效不佳来看，煤炭企业预算方案并未真正嵌入资金管理中，导致预算金额与业务环节脱节，加上企业本身预算执行能力偏弱，预算在资金管理中的实效受限。

（三）人才专业素养不高

在业财融合下，资金管理风险OWCzFH/oTVlw2rh+Z7d+aw==防控需要相关人员具备过硬的综合素质，提升业财数据分析能力和资金风险识别能力。但是，从当前形势来看，煤炭企业对资金管理人员的综合能力重视不够，不仅没有形成科学的人才培养计划，也没有针对资金管理人员进行专项培训和再教育。以业务领域为例，很多企业资金管理人员对业财融合中的资金管理业务理解不足，没有形成联合业务部门了解资金业务的意识，对资本支出有效调查与组织不足，导致企业资金管理风险居高不下。同时，鉴于全球经济发展的不确定性，资金管理人员与各部门、各层级的对话变得更加重要，其开放式沟通能力要求愈高。但企业资金管理人员长期从事基础核算工作，在企业战略决策与部门对话中参与不足，一定程度影响了资金管理在企业运营中的价值发挥。

三、企业业财融合资金管理的优化路径

（一）打通便捷化通道，加强资金集中管理

1.革新资金集中管理方式

资金集中管理方式因企业自身特点不同而有所差异。煤炭企业要在兼顾企业整体经济利益与业务个性化需求的基础上，推动资金集中管理方式革新。一方面，要以市场为导向，结合企业未来战略发展方向、自身业务特点及管理要求，以全局性、全面性及高效性为基本目标，选取适合企业经营现状的资金管理模式，在整体规划统筹中，搭建资金管理体系。比如，煤炭企业可以针对自身账户冗余、资金分散、操作繁琐等问题，结合资金管理系统建设实践开展资金集中管理，从账户集中、资金归集集中、资金结算集中以及资金信息集中角度出发，统筹调度企业金融资源；另一方面，要兼顾资金管理策略的阶段性特征。要从精益化角度出发，根据业务、项目特点量身定制资金方案，从不同业务逻辑出发，明晰各项资金计算方法，确保不同阶段有不同的资金控制策略。值得注意的是，不同的资金策略没有优劣之分，要始终以企业整体管理需求和可操作性特征为核心，以业务实际表现评定资金管理实效，推动企业开展资金集中管理的最佳实践。

2.搭建智慧化司库管理平台

搭建智慧化司库管理平台，实际上就是应用信息技术推动资金管理的数智化变革。具体来说，企业应当借助用友BIP等强大数智化技术搭建司库管理平台，向内打通各业务部门系统，向外互联商业银行等金融机构，通过集中统一的资金收付结算管理，构建资金交易安全通道。在提高资金使用效率的同时，实现包括工资、采购款支付、报销费用管理、合同结算等在内的各项信息共享，为资金管理人员提供更加高效、可观、合规及便利的资金服务。同时，企业还要建立跨账户、跨部门、跨层级的“资金池”，并按企业资金管控需要，灵活定义资金归集策略，支持相关主体按照自身需求及时灵活变更资金集中策略，确保每笔资金的实时自动归集。此外，还要支持资金归集考核管理需求，提供资金归集数据统计分析与考核功能，加强归集资金监管。

3.建立业财融合数据平台

业财融合数据平台是煤炭企业业财融合和资金管理的基石，也是有效解决业财部门信息融合的有效手段。首先，开发智能化信息系统。要对企业业财融合及资金管理需求进行功能模块优化，从煤炭开采、洗选、运输、销售以及生产服务等业务出发，搭建业财融合数据模型，以此打通管理数据壁垒，推动资金闭环管理；其次，拓展系统模块功能。要结合业务发展需求与战略思维拓展系统模块功能，通过技术更新、软件应用与模块优化，对企业资金管控关键节点实施重点监控。比如，利用数字孪生可视化技术和虚拟仿真技术，标定煤矿采集重点区域，以防范意外事故发生，降低采购资金成本；最后，细化数据平台层级。企业应当从基础数据层、业财融合层以及资金管理层出发，细化数据平台层级。比如，在基础数据源层，应当设置业务数据信息表，统一收集企业煤炭采掘、铁路运输、能源管理过程中的主营业务收入、净利润、毛利率等数据，通过一键记账自动生成报表，确保资金管理大数据来源的准确性和稳定性。

（二）规范预算执行，提高资金使用效益

1.强化预算执行

新形势下，煤炭企业要摆脱传统职能约束，重视增强财务预算管理的执行力。首先，预算部门应当回归预算编制的基础逻辑，树立“先谋事后排钱”理念，并按照“先项目后预算”的顺序，提前谋划资金预算方案，将项目预算细化工作从传统预算执行阶段提前到预算编制阶段，以此强化财政部门对预算执行的监督，夯实企业财会监督基础；其次，企业要以预算为主线，通过系统集成、制度实施以及信息共享等方法，疏通内部资金流通渠道，整合各部门、各项目以及各环节的资金预算需求。在深入融合企业战略需求的基础上，制定完备的预算目标体系；最后，煤炭企业要坚持零基预算与经营实际相结合，从基层矿厂、连队、班组、生产组织、质量效果等方面深挖内潜。通过大数据技术自动生成预算报表，科学分析资金源头治理方案，及时清理盘活结余资金，推动资金管理从粗放型向精细化转型。

2.加强预算监管

要从完善监控机制、强化监管力度以及提升监管成效等举措出发，加强预算监管力度，提高资金使用效益。从完善监管机制来看，煤炭企业要根据日常监控情况，科学制定预算执行监控管理办法，加强项目资金监督管理。对企业预算内资金和专项管理资金支付实行全要素、全流程动态监管，以实时掌控资金使用情况，确保专项资金的使用效益，切实防范资金支付和使用风险；从强化监管力度来看，企业要加强资金支付预警机制处理，强化系统资金刚性监控。同时，在资金支付审核环节增设人工审核功能，采取“系统+人工”的双向审核模式，通过“线上+线下”双渠道综合研判，确保支付数据安全，推动正常资金支付业务的顺利开展；从提升监管成效来看，企业要注重预警信息梳理，动态监控各类潜在风险和预算问题，并将监控结果及时反馈到各预算单位，以此作为预算编制与预算执行的重要参考依据，推动监控和管理的良性循环。

（三）培养复合型人才，夯实资金管理基础

1.制定人员培训计划

资金管理人员能力培训结构不是一成不变的，企业要积极利用业财融合契机，结合当前资金管理人员现状，制定完备的人才培训计划。比如，企业可以年、月、周为固定周期，定期开展资金管理专业技能培训。从人员的专业知识、业务实效、财务政策、工作态度、创新意识、团队表现等方面出发，全面培养与考核人员综合素养水平，确保人员处于持续进步与学习状态。同时，还要开设成本管控人才项目，引导资金管理人员以煤矿成本为主，形成采购成本、生产成本、销售成本、管理成本等生产经营全价值链的成本管控意识，并在主动了解业务、服务业务的过程中，强化业财融合理念。此外，为了提高资金管理人员的培训效率，企业要进一步提高招聘门槛。通过校企合作、猎头对接以及机构合作等方式，在严格要求相关人员硬性条件的基础上，搭建“订单式”人才养成方式，为高素质复合型人才队伍建设提供最大支持。

2.提升人员沟通能力

在业财融合背景下，资金管理人员不仅需要加强与财务人员的沟通交流，还需要面对其他业务人员和相关部门人员，开展大量、频繁的沟通对话。针对这种情况，企业要注重对资金管理人员沟通能力的培养，从沟通本质、沟通技巧、印象管理、双赢思维等角度出发，打破传统人际沟通局限，推进业财融合中资金管理工作的顺利进行。比如，企业可以通过倾听技巧培训，引导资金管理人员秉持“尊重理解、以人为本”的原则，仔细倾听业务人员或其他部门人员的语言诉求，有效接收相关资金信息，从现实出发打造互惠互利的沟通结果。同时，企业还要构建完善的绩效考核机制，将业财融合中的资金管理沟通结果细化为定量指标和定性指标，并通过多样化的激励措施，鼓励资金管理人员跳出传统圈子，用一种更加客观的眼光审视自身工作，更加深入地理解资金管理工作内涵。

结语：

在业财融合背景下，如何优化企业资金管理，提高资金使用效率，成为企业管理者关注的重点问题。这是因为当企业没有资金管理能力时，很容易因运营资金储备不足出现资金恶性填补、现金流断裂等问题，从而严重影响企业经营管理质量，制约企业可持续发展。因此，企业应持续重视资金管理新办法、新趋势，在不断完善资金管理体系的同时，提高资金使用效率，最大限度地保障资金管理安全。