A公司业财融合绩效研究

业财融合作为一种全面考虑业务与财务相互关系的经营理念，为企业提供了一个更加综合、灵活和适应性强的管理模式，逐渐受到广泛关注。本文以A公司为例，对其业财融合内容进行研究，发现该公司在此方面取得了较为显著的成绩。但是依然存在一些问题有待改进，包括业务和财务人员存在矛盾、信息与数据共享平台有待完善、财务共享信息中心有安全风险等，并针对这些问题提出了相应的解决对策。

随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业在追求可持续发展的同时，不断面临着多层次、多方面的管理挑战。在这一背景下，企业业务和财务的有效融合变得愈发关键。业务和财务的紧密融合有助于企业更好地应对变革和挑战，促使企业形成更加灵活、适应性强的组织结构。在传统的企业管理中，业务和财务往往被划分为两个相对独立的领域，导致信息孤岛和协同难题。然而，在当今快速变化的商业环境中，企业需要通过深度融合业务和财务，实现信息的无缝流动、决策的一体化，才能最终提升整体绩效。

一、A公司业财融合概况

（一）A公司简介

A公司成立于1999年8月，是全球乳制品企业八强之一，在国内，A公司在国内乳制品企业中占据优势地位。随着A公司规模的发展壮大，其以国际化、多元化发展战略为指导，不断扩大产品线，延伸产业布局，通过并购整合多家企业资源，通过与达能、安硕等企业进行战略合作，提升企业国际化进展的速度，利用发达国家的发展资源，实现与国际发达国家乳制品企业的战略合作，建设大型乳制品全球全产业链。

A公司在成立初期产品较为单一，市场规模十分有限。然而，随着经营规模的不断扩大，A公司的组织结构显现出一系列弊端，这些问题成为制约其发展的重要因素。为应对这一挑战，A公司迅速调整了发展战略，对组织架构进行全面改革。在发展战略的转变中，A公司积极探索并构建了创新的业财融合财务管理模式。财务团队重点聚焦财务分析工作，通过从业务前端获取的关键信息进行细致入微的财务分析。财务分析的成果得以传递回业务前端，为业务决策提供有力支持。这种业财融合财务管理模式的实施，有效推动公司财务流程的专业化和标准化，实现信息的无缝传递与共享，从而提高公司整体运营效率。

（二）A公司业财融合实施内容

1.明确业财融合财务发展战略

为了实现500亿元销售收入的总体目标，A公司制定了一项综合性战略。从2009年开始，A公司开始探讨采用业财融合战略的可能性，并通过深入研究和实践来评估公司是否具备实施这一战略的条件。经过认真考量和实验验证，公司最终确定了一项名为“战略财务、业务财务及共享财务”的财务战略。

2.建立业财融合内部基础设施

（1）整合重建业务单元。A公司在乳制品行业占据领先地位，并随着公司规模的逐渐扩大，为实施业财融合战略提供了良好的契机。为了创造更有利的条件，A公司决定对业务单元进行整合和重构，以提高整个公司的组织效率和运营协同性，内容如下图1-1。

（2）再造优化业务流程。A公司在推进业财融合过程中采取了一系列措施优化业务流程，以有效整合财务和业务。为此，A公司成立了专门的团队，对公司的业务流程进行了调查，识别并合并了其中的重复性工作。通过重新组织和整合这些冗余的业务流程，公司建立了财务共享服务中心，将原本分散的任务集中处理，这使得业务流程变得更加专业和高效。由于会计核算业务得到集中处理，公司的财务团队获得了更多的时间，可以更专注于财务分析工作。这使得财务人员的工作不再局限于传统的财务职能，而是更深度地融入业务层面，为业务决策提供更为有力的数据支持。

（3）完善集成型信息系统

A公司在推动业财融合战略时，建立了一个集成型信息系统，并通过不断整合其他系统，从而完善这个信息体系。这个集成型信息系统充当着公司各项业务的核心枢纽，得到了共享平台的全面支持。A公司选择将SAP-ECC作为财务共享服务中心的基础构建，通过系统优化来提高和完善企业的财务体系，如下图1-2所示。

3.建立业财融合保障机制

A公司充分发挥信息技术优势，于2015年与银行签署了战略合作协议。为规避潜在的业务风险，A公司制定了7553风险管理体系，包含七个风险领域、五个管理机制、五个管理流程以及三道防线。同时，为有效控制业务整合过程中的成本，A公司引入了WCO管理模型，成功监控和管理企业费用，确保了盈利最大化，同时保障了业务整合的顺利进行。在绩效考核方面，A公司采用了纵向和横向指标相结合的方法。逐层划分纵向考核指标用于年度绩效评估，横向考核指标由人力资源部门管理，以确保各部门和管理人员切实履行业绩目标，助力实现整个集团的总体目标。

二、A公司业财融合存在的问题

（一）业务人员与财务人员存在矛盾

虽然A公司已成功实施了业财融合，但业务和财务人员的工作目标还有着诸多不同。A公司不仅是一个在市场上竞争的营利性组织，也是一个具有一定社会责任的市场单位，如果不能通过优化财务成本管理结构来降低成本，则可能在利益驱使下迫使企业使用非法手段来削减成本，向市场输送不合格产品。集团内部的业务相关部门由于工作性质的不同更多地关注与业绩相关的各项指标，产品质量的保障，业绩收入的增加，潜在客户的挖掘开发等。而财务相关部门更关注业务相关的成本、存在的风险与价值，这就导致业务部门与财务部门存在根本上的矛盾，业务部门对于财务部门往往比较反感。因为财务部门的日常指标是业务相关的预算、价值与风险，更偏向于降低产品成本，通过财务报表的编制为集团的运营和管理提供必要的支持。因为工作目标不同，在沟通时容易出现矛盾，且工作效率也会受到影响。

（二）信息与数据共享平台有待完善

乳制品行业的产业链主要由奶牛培育、乳品生产、物流配送、市场营销等环节组成。这个行业具有一定的特殊性，对产业链各部分的时效性要求都很高，特别是在原料生产、运输和分销等方面。运输环节时间的把控直接关系乳品质量，因此，A公司财务信息化系统不但要重视信息的互通，还要重视集团产品运输管理的革新与发展，将运输信息的管理与财务信息的交流共享有机结合，进一步提高公司的管理效率。

财务共享中心在数据分析和企业业务流程中所产生的数据处理仍有待进一步优化，而财务共享中心在一定程度上业务与财务的融合程度不高，A公司也无法准确掌握更多的信息，存在自主进行财务与业务信息数据的复杂分析，无法满足运营管理的需求。

（三）财务共享信息中心存在安全风险

A公司财务共享中心开展信息交流的系统存在一定的安全风险。由于A公司业务模式涵盖全国范围内众多子公司，其中一些地理位置特殊的子公司由于网络环境的限制，无法稳定传输数据，导致财务平台出现数据缺失或滞后等问题。另外，财务共享中心对现有信息技术的依赖性较高，这使得其运行的稳定性受到技术问题的影响。例如，网络遭到非法破坏可能导致系统混乱，从而影响整个共享中心的正常运行，对整个集团的运营造成不利影响。

三、A公司业财融合改善策略

（一）解决业财人员矛盾

A公司需要提高公司员工的整体素质，加快推进原有业务和财务人员的转型。财务部门和业务部门的相互了解和沟通是业财融合得以实施的前提和基础。因此，A公司应让业务和财务人员定期参加集团组织的业财融合专业培训，实行分派轮换制度，派遣本部门相关人员到对方部门，了解其部门工作，逐步培养业财融合的意识。可由财务部门牵头，创建跨部门分析队伍，专门从事人事联合分析和企业诊断的事务，加强公司全生命周期管理，促进风险预警机制的完善。预设应急方案，面对多种突发的食品安全问题，都要有相应的解决手段，联合相关的采购、生产、运输、销售和售后的所有部门合作，在食品安全事故发生时，尽快将负面影响最小化。A公司除了定期组织业财融合的专业培训，让全体职工了解业财融合的全面知识体系外，还可以采取定期轮岗培训，挑选部分人员交换业务和财务岗位，使其巩固自身专业技能的同时深入学习对方知识。

（二）完善信息共享平台

目前，A公司由人工经验管理奶牛养殖转为牧场数字化管理。每头奶牛都挂着智能脖环，用以检测奶牛的活动量、产奶信息和反刍次数等。通过数据统计和异常分析监控奶牛各项数据。即使在疫情等重大事件的影响下，该技术也可以及时跟踪情况。牧场数字化管理系统对奶牛的选种、饲喂和泌乳等各环节都有严格的指标控制，且辅助检测奶牛健康程度，并转化为建议反馈给系统，为奶源信息系统建设打下了坚实基础。

将A公司的牧场数字化管理系统衔接到财务信息化系统，既可以降低牧场饲养成本，又能够综合分析各种信息，找出影响产品销量的因素，匹配产奶量和实际销售量，加强奶源管理架构，降低产品浪费。设计方案如下：各养殖场可以将采集到的信息发送给财务信息化系统。信息系统统一管理信息，包括奶牛生长期、饲养环境和饲喂情况。牧场管理部门分析不同产地的奶制品产量和质量的差别，并找出关键影响因素。信息系统可以根据产线的生产需求进行综合分析，考虑到多种因素，利用计算规则，匹配牧场和生产线。财务信息系统的联通，精准配置牧场和生产线，提高了奶源供应效率，控制了生产成本，并优化了安全产品品质。

（三）加强财务风险管控

对于地理位置特殊的子公司，A公司应当投资并升级其网络基础设施，以确保稳定的数据传输。采用高效的网络技术和设备，同时考虑备份通道，以应对可能的网络中断。同时，A公司也应该采用先进的数据加密技术，确保在数据传输过程中的安全性。使用虚拟专用网络（VPN）等安全传输手段，防范数据被窃取或篡改的风险。在财务共享中心的信息交流系统中，A公司还需建立多层次的网络安全防护措施，包括防火墙、入侵检测系统（IDS）和入侵防御系统（IPS），以最大程度地减少非法入侵和网络破坏的风险。此外，通过培训和教育，提高财务人员对网络安全的认识和应对能力，使其能够迅速识别和处理网络安全问题，减少因人为因素导致的安全风险。

结语：

本文通过对业财融合下A公司进行财务转型的财务绩效进行分析，发现A公司通过业财融合，财务标准化、自动化程度得到明显提升，缩减了财务人员规模，节省了人力。但是A公司在业财融合方面依然面临业务和财务人员存在矛盾、信息与数据共享平台有待完善、财务共享信息中心存在安全风险等问题。A公司应该有效解决业财人员矛盾、完善信息共享平台和加强财务风险管控，优化自身的业财融合流程，成为在大数据时代变革中最强大的先锋企业。