全面风险管理在国有企业中的应用研究

李玉萍

摘要：任何企业在日常经营管理过程中都会面临各种各样的风险，如果忽视对风险的防范，会影响企业的生存和发展。尤其是在经济全球化进程不断加快的当下，企业不仅要面临来自外部市场环境的压力，亦要面临内部的各类潜在风险。在这种情况下，开展全面风险管理工作有利于提高企业抵御风险的能力，帮助企业化解、规避、预防各类风险，为国有资产保值增值创设良好的环境。同时，加强风险管理也是全面推动国有企业深化改革的必然需求，是保障企业长久、稳健发展的核心基础。基于此，本文通过概述全面风险管理的内涵，论述了在国有企业中推行全面风险管理工作的重要意义，分析风险管理的现状，并提出了相应的解决方案。

关键词：全面风险管理；国有企业

DOI：10.12433/zgkjtz.20241433

国有企业作为一种生产经营组织形式，具有经济效益和社会效益的特征，能够起到调和国民经济等方面稳定发展的作用，是我国国民经济的支柱。因此，加强风险管理，有利于把控国有企业长期发展过程中的一些不确定因素，提高企业的抗风险能力，不断完善风险管理系统，加强管理层和基层员工对风险的重要认识，使全员树立正确的风险意识，从而在日常工作中及时发现各类风险，针对不同种类型的风险做好风险评价工作。同时，积极引进先进的信息技术并充分发挥其优势，对各项生产活动展开全过程监管，借助风险管理预警系统，实现对所有风险的及时预警，便于相关工作人员发现并解决问题。

一、全面风险管理的概述

全面风险管理主要是在各项工作开展阶段，对所有环节中的风险进行有效管控，引导国有企业树立良好的风险管理文化，通过制定完善的管理体系、管理策略、管理措施等，实现对内部各项风险关键点的实时把控。该项管理涉及的内容较多，具有全面性、全员性特征，其目的在于将所有风险控制在可控范围内，为企业找到最佳的风险、收益平衡点，促进其长久、稳健发展。

首先，企业在开展该项管理工作时，需重点关注风险管控，实现对所有环节风险的全过程管理，持续性、动态性地监控所有经济活动。其次，风险管理具有全面性特征，其涉及的内容较广，不仅涉及不同部门、不同业务，还涉及不同层次的风险管理，将所有风险整合归类，站在决策的角度集中管控各种风险。最后，风险管理具有长期性、艰巨性特征。构建该系统不是一劳永逸的事，而是需要花费大量的精力和时间进行完善、维护和改进。一般而言，要建立一个相对完善的风险管理体系需要三至五年的时间，且在此过程中还需要定期更新与维护。因此，这是一个长效机制，是企业不断坚持才能完成的艰巨任务。

二、在国有企业中推行全面风险管理的重要意义

其一，有利于促进企业的转型升级。在当前市场环境多变的形势下，企业要明确自身面临的优势与劣势，紧跟时代发展趋势弥补自身的不足，提高综合能力，才能从容应对市场的诸多变动。因此，开展风险管理工作能够帮助企业提高自身的抗风险能力，在竞争激烈的市场中获得更大的进步。同时，还能借助各项风险管理实现对财务风险的有效管控，有效避免各种风险，提升国有资产的使用率，全面推动企业不断改革自身的管理体制。

其二，有利于提高企业的市场竞争力。在竞争激烈的市场环境下，国有企业的特殊属性决定了其要想获得更大的市场竞争力，需要不断改变内部管理模式，改变传统的技术及资本角逐模式，借助风险管理优势，致力于利用高效的管理模式在市场中具备主动性。

其三，有利于提高内部管理水平。随着国有企业规模不断壮大，伴随着管理层级的增加以及管理形式僵化，很容易造成管理内耗。而强化风险管理有利于明确内部的权责利，借助信息系统实现对所有实施过程的有效监督，加大监督力度，全面落实风险防控，也能起到优化治理结构的作用，使内部管理水平不断提升。

三、国有企业开展全面风险管理的现状

（一）全员的全面风险管理意识较为淡薄，风险管控效果不佳

近年来，由于企业风险管控不足，诸多风险案件层出不穷，这类风险案件基本上分为两种，一种是系统性造成的风险问题，另一种是工作人员风险意识不足导致的。很多企业在开展各项工作时，会将重点放在追求工作效率上，但在岗位设置方面却忽略了不相容岗位相互制衡的作用，也未能从多维度、多角度分析与研究内部审批环节，使得风险管控工作流于形式。而且，内部员工对风险管理缺乏正确认识，将其归类到财务部门，秉承着与己无关的管理理念开展工作，致使各种风险事件发生。同时，很多企业在开展风险防控工作时，一般只注重风险管理的合规性，往往忽略了更深层次的经营、市场风险，未能依据不同种类的风险制定相应的解决措施。风险管理的合规性只是底线，还需要管理层重视和基层员工的配合。由于全员风险管理意识较弱，该项管理工作成效不佳，未能充分发挥其效用，无法提高企业的抗风险能力。

（二）缺乏完善的风险管理组织体系，缺乏顶层设计

由于风险管理理念引入我国的时间较短，企业对该方面的研究相对较少。很多企业在日常管理过程中会遇到各种风险，同时又缺乏有效的解决措施，带来不利影响。很多企业的组织构架并不完善，缺乏科学的顶层设计，无法有效发挥内部管理职能，导致风险管理与岗位职责未能有效融合，使得该项管理工作的开展缺乏组织架构保障。

（三）未构建科学的风险内控制度，缺乏完善的风险管理预警系统

企业缺乏风险内控意识，不具备完善的风险内控制度，无法精准地把控风险关键点，导致风险管理与控制很难得到有效落实。只有全过程、全员参与风险控制，才能充分发挥内控效果。很多企业不具备整体协调意识，存在严重的本位思想和部门意识。领导层在制定风险内控制度时，未能站在大局观的角度，忽略各职能部门的协调。例如：某国有企业的生产部门和销售部门的日常工作重点完全不同，前者只重视产品生产，但会忽略生产效率、质量等方面，而后者的重点则放在业绩及营销策略方面，对产品设计等方面的重视程度不高。各职能部门相对独立，缺乏协调性，基本上都以各部门自身的利益为主，内控制度很难得到有效落实，致使风险内控制度流于形式，严重抑制了企业的发展。此外，未制定完善的风险管理预警系统，致使工作人员很难及时发现风险。

（四）缺乏完善的监督体系，无法实时监控风险要素

由于企业尚不具备完善的内部审计制度与监督体系，该项管理工作的开展缺乏约束与控制，使得内部审计流于形式，严重抑制了内部控制水平和风险管理水平。在这种情况下，无法及时、有效地识别风险，导致对企业发展造成不利影响。

四、优化国有企业全面风险管理的有效对策

（一）树立全员全面风险管理意识，创设良好的内部风险控制环境

其一，可将风险管理文化融入企业文化，营造良好的风险管理环境，使全员在环境的影响下树立正确的全面风险管理意识。企业需要增强领导干部层的风险管理意识，使其意识到开展该项管理工作的重要性，通过培训的方式不断提高其对风险识别的敏锐度，明确自身的责任，从而树立正确的价值观，充分发挥领导的带头作用，在风险管理中起到示范作用。同时，还需加大宣传力度，为全员宣传风险管理的相关知识，使其能够充分认识到该项管理工作的价值与意义，在深入贯彻内控管理知识，开展风险管理工作，精准地识别风险并予以解决。

其二，良好的内控环境是推动全面风险管理工作有效开展的基础性工作，而内控环境的创设在于人。因此，企业在落实该项管理工作时，需要充分发挥人力资源的作用，且人力资源管理也是创建良好内控环境的基础。基于此，企业在招聘过程中需要注重人才与岗位的适配率，一些关键岗位在招聘时，要有针对性地考核应聘者的专业能力、职业道德、家庭背景等，从源头控制员工的道德风险。同时，还需制定完善的培训机制，针对刚入职员工做好培训工作，增强其履职能力，使其尽快地适应岗位工作。同时还需要为员工培训一些经典案件，使其具备一定的警示心理。此外，要做好岗位的相互制衡工作。例如：针对不相容的岗位要做好分离工作，对重点岗位做好定期轮岗工作等，从而有效规避重点岗位的潜在风险。

（二）优化组织体系，健全风险管理制度

其一，领导层需要加强对风险管理的重视，充分调研内部的实际情况，构建满足风险管理的组织架构，不断完善风险管理部门的职能以及相应的专业岗位设置，健全风险管理委员会，并开展实时监控，做好事前、事中、事后的风险控制工作。

其二，做好招聘工作，积极引进具备高水平、高素质的风险管理专业人才，为国有企业组建一支水平较高、综合素质较强的风险管理队伍，为工作的全面落实奠定良好的基础。

（三）健全风险内部控制制度，制定完善的风险管理预警系统

其一，企业在发展阶段遇到的风险是多种多样的，其危害程度各有不同。因此，国有企业需要根据不同种类的风险，制定相应的解决措施。目前，风险可分为两大类，一类是内部风险，另一类是外部风险，风险之间具有强关联性，会在特定的情况下发生变化，如：很多外部风险都是由内部风险演变而来。基于此，企业需要根据实际情况制定切实可行的风险管控机制。依据不同岗位、不同层级，设置相应的内控机制，在该制度中需明确划分授权对象，设置不同风险关键点额度、不同岗位条件等，认真筛选与分析不同岗位潜在的风险点，优化岗位设置，避免出现越权行为。同时，国有企业应根据实际情况明确拟定内控报告机制，在该制度中将报告人、接收人、时间、内容等明确化，确保各岗位人员都能根据相关标准拟定报告。国有企业的内控责任机制需要根据内外情况的变化不断完善，依据权责义务统一的原则，将内部不同层级、不同职能部门、不同发展岗位、关键负责人的职责明确化。此外，还需要注重内控批准制度的制定，集中整合内控涉及的所有事项，明确不同岗位的条件、职权范围、相关程序等。同时，还需要健全奖惩制度，利用该制度约束不同部门岗位人员的工作行为。

其二，在当下的信息化时代，国有企业要紧跟时代发展步伐，积极引进先进的信息技术，搭建风险管理预警系统，在该系统中设置不同风险关键点的预警阈值，一旦超过设定额度，便触发报警机制，这有利于领导层全面了解各项目、各业务活动开展阶段风险关键点的变动情况，及时根据风险的危害程度对其进行识别与控制，为其制定解决措施，也为后续预防风险提供宝贵经验。

（四）构建完善的监督体系，实现对风险要素的动态化管理

其一，国有企业需要与外部建立有效的沟通渠道，及时了解最新的政策法规和市场变动情况。应与外部监督机构加强沟通与交流，由相关监管部门定期对国有企业的风险管控情况进行审查，并根据实际运行情况制定监管规定，为其构建良好的外部监督环境。而企业管理层也要积极主动地学习最新的监管知识，更新自身的管理理念，及时改变内部的监管方式，将其转化成风险性监控，实现对所有经济活动、管理活动的全过程监控。而监管部门需要整合各项数据，在综合考量非市场数据后，为企业制定相应的数据模型，借助现有的非现场监管工具进行检测，及时根据监管情况优化与完善检测指标，确保公平、公正地评价企业的情况。

其二，健全内部审计部门及审计委员会，保障其权威性和独立性，从而对风险管理工作开展监督评价工作，依据评价结果予以管理建议，不断完善风险内控制度，提高国有企业的抗风险能力。

其三，健全监督体系。企业需要将所有的内部风险管控情况进行汇总与整合，对各项管理决策、重点项目等工作中的风险关键点实施监督，借助自我评估机制加强工作的监督与约束作用。同时，还需将所有的风险管控问题集中起来，组织内部人员开展讨论会，各抒己见，共同制定有效的解决措施。工作人员需将问题、建议、评估报告上报风险管理部门，该部门依据评估报告，对不同阶段、不同岗位的风险进行实时监督，不断调整风险评估管理策略，且还需健全跨部门风险管理解决方案，将风险管理工作任务细分给不同层级的管理人员，使工作层层落实。

五、结语

总而言之，在全球经济快速发展的背景下，企业在经营发展过程中面临的不确定因素较多，随着企业规模的不断扩大，内部各类风险逐渐增多。企业要想保持良好的发展状态，就要构建科学、规范、完善的风险管理系统，充分借助信息技术的优势，立足现实，不断收集各项数据，制定新的分析框架，在该框架中将应对各项风险的预防措施融入其中。同时，加强顶层设计，领导层要发挥带头作用，引导全员重视风险管理，为有效落实风险防控工作创设良好的环境。

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