新时代建筑企业内部审计人员专业胜任能力的提升策略

李罡

在新时代背景下，建筑企业要想实现高质量发展，必须重视内部审计工作。而内部审计人员专业胜任能力的高低直接影响到建筑企业内部审计工作的质量与效果。建筑企业内部审计人员只有具备相应的专业胜任能力，才能适应日益复杂的审计环境、满足不断变化的业务需求。因此，如何提升内部审计人员的专业胜任能力、促进内部审计工作的转型发展，已经成为新时代建筑企业急需思考的问题。基于此，本文分析了建筑企业内部审计人员的专业胜任能力架构及现状，并提出提升建筑企业内部审计人员专业胜任能力的策略，旨在提升建筑企业内部审计人员的专业胜任能力与职业化水平，促进建筑企业内部审计的转型与发展。

一、专业胜任能力概述

1973年，美国著名心理学家麦克利兰教授首次提出了胜任力的概念。根据特征的显现程度不同，胜任力可以分为显性胜任能力和隐性胜任能力。

显性胜任能力包括个人行为表现、基本专业知识和职业技术技能。它是个人能力的外在表现，与工作资质要求直接相关。企业管理者可以通过招录考试等方式了解员工的显性胜任能力，并在工作期间通过培训等方式，在短时间内提高员工的显性胜任能力。

隐性胜任能力包括个人的自我认知、个人特质、社会角色、职业素养和相关动机。它是个人能力的内在表现，对其职业行为起着至关重要的作用。然而，隐性胜任能力难以被企业管理者准确衡量。如果个人缺乏隐性胜任能力，那么即使其显性胜任能力较强，也可能会对企业发展产生负面影响。因此，企业管理者应综合考虑个人的职业素养、个人特质及相关动机等隐性胜任能力。

内部审计人员的显性胜任能力可以通过考察、考试及培训等方式在短时间内得到提高，从而为他们履行职责提供基本保障。隐性胜任能力对内部审计人员实现自我价值、提高职业道德素养至关重要，是激发他们主观能动性、使他们保持清正廉洁审计形象的关键所在。

因此，企业应高度重视培养和提升内部审计人员的隐性胜任能力，最大限度地调动他们的工作积极性，激发他们的专业潜能，以提高内部审计工作的质量与效率。

二、建筑企业内部审计人员的专业胜任能力架构

根据麦克利兰教授提出的理论，并结合建筑企业内部审计工作的性质，内部审计人员的专业胜任能力基本框架体系主要包括基本专业知识、职业技能与职业道德三个部分。

基本专业知识是内部审计人员专业胜任能力的基础，它主要是指个人取得的第一学历。同时，基本专业知识还包括个人在从事专业技术工作后取得的第二专业基础知识。这些基本专业知识均是内部审计人员开展内部审计工作必须具备的基本条件。建筑企业内部审计人员需要综合运用这些专业基础知识来完成内部审计项目立项、计划、实施等各阶段的工作。

职业技能是内部审计人员专业胜任能力的关键，它是指内部审计人员利用基本专业知识完成内部审计工作的能力，包括人际交流能力、团队协作能力、专业判断能力和信息技术应用能力等。如果内部审计人员缺乏职业技能，就会严重阻碍内部审计工作的正常开展。因此，建筑企业内部审计人员必须熟练掌握内部审计相关技能，合理利用审计资源，从而有效提高内部审计工作质量。

职业道德是内部审计人员专业胜任能力的重要组成部分，是内部审计人员开展内部审计工作的基本标准，它主要包括正直、独立、遵纪守法、爱岗敬业等内容。建筑企业内部审计人员只有用高标准的职业道德约束自己，才能不断提高内部审计工作质量，降低内部审计风险，充分发挥内部审计的监督评价作用，从而为建筑企业的持续健康发展保驾护航。

基本专业知识、职业技能和职业道德是专业胜任能力的三要素。这三者之间的关系可以通过“短板理论”进行深入分析。如果把内部审计人员的专业胜任能力比作一个木桶，木桶中所能容纳的水容量就象征着企业内部审计质量的高低。然而，木桶所能容纳的水容量并非取决于最长的那块木板，而是受限于最短的那块木板。内部审计人员的专业胜任能力也是如此，即使他们在其中某一方面表现出色，但如果在其他方面存在明显短板，就会影响整体的专业胜任能力。因此，建筑企业要想提高内部审计工作质量，必须从基本专业知识、职业技能和职业道德三个方面入手，提升内部审计人员的专业胜任能力。

三、建筑企业内部审计人员的专业胜任能力现状

（一）专业知识缺乏

部分建筑企业内部审计人员并非审计专业出身，且缺乏必要的审计专业理论知识和工作经验，因此，他们无法深入开展内部审计工作，难以做出准确、合理的审计判断，从而导致审计取证内容单一，审计问题分析不够深入。这不仅会影响审计报告的质量与审计结论的权威性，还会降低审计成果的说服力和可靠性。

（二）创新能力不足

一方面，随着建筑企业对内部审计要求的不断提高，其内部审计人员的工作量持续增加。这可能会导致部分内部审计人员缺乏足够的时间与精力进行内部审计工作总结，也无法及时汇总分析内部审计工作中出现的问题。因此，他们可能更倾向于使用老方法来解决新问题，从而限制了创新思维的发挥，阻碍了建筑企业内部审计工作的创新发展。

另一方面，部分内部审计人员存在畏错心理，过于担心犯错或提出新想法后被否定。因此，他们即使在内部审计管理方面有较好的创新想法和建议，也常常因顾虑过多而不愿意轻易表达，导致内部审计工作进展缓慢，内部审计工作质量难以提高。

（三）信息化建设力度不足

一方面，虽然目前信息技术已成为推动建筑企业发展的重要引擎，并且越来越多的建筑企业管理者认识到内部审计信息化建设的重要性，但仍有部分建筑企业固守传统的内部审计模式，如通过纸质资料来审查相关项目的财务数据、工程计价和物资管理等内容，导致审查内容缺乏全面性，内部审计缺乏时效性，难以及时发现潜在的经营风险和问题。

另一方面，部分建筑企业内部审计部门队伍结构不合理，人员老化现象严重，他们难以熟练运用各类审计软件来收集和处理海量的内部审计信息，从而影响了内部审计工作质量。

（四）职业道德修养有待提高

建筑企业内部审计人员在开展内部审计业务时，可能会因独立性不足、利益冲突等因素而影响职业判断。这不仅会违反职业道德，还会降低内部审计工作质量，损害建筑企业的形象与声誉，甚至损害社会公共利益。

四、提升建筑企业内部审计人员专业胜任能力的策略

（一）优化专业知识结构，提高综合业务能力

第一，建筑企业应为内部审计人员提供职前教育培训，制订科学全面的教育培养计划，使内部审计人员掌握职业必备的专业技能和道德素养。

第二，建筑企业应不断培养内部审计人员的专业能力，鼓励他们进行多专业、多领域学习，打造一支专业化、高素质的复合型内部审计人才队伍，以提高内部审计工作的质量和效率。

第三，建筑企业应注重培养内部审计人员的综合业务能力。例如，建筑企业可以通过提高内部审计人员的审计报告撰写水平，帮助他们更好地完成内部审计任务，准确反馈内部审计问题，并提出切实可行的内部审计意见和建议，从而充分发挥内部审计的作用。

（二）增强创新能力，拓宽审计领域和审计范围

第一，建筑企业应组建学习型审计团队，鼓励内部审计人员针对审计岗位职责完善、审计流程改进、审计工作效率提升等方面提出创新改进意见和建议，从而营造全员学习、全员创新和全员提升的良好氛围。

第二，建筑企业管理者应加强与内部审计人员的沟通交流，打消内部审计人员的工作顾虑和畏难情绪，鼓励内部审计人员勇于提出创新想法。

第三，建筑企业应引导内部审计人员加强内部审计工作前瞻性思考，积极拓宽审计领域和审计范围，将尚未接受审计监督的部门和单位及游离在审计监督之外的项目与资金尽快纳入审计范围，从而实现审计监督全覆盖。

（三）加大信息化建设力度，提高内部审计工作效率

一方面，建筑企业应加大内部审计信息化建设力度，引导内部审计人员树立大数据审计思维，加强大数据技术在内部审计中的应用，从而提高内部审计工作的质量和效率。

另一方面，建筑企业应培养内部审计人员的审计信息化能力，通过集中培训、理论与案例相结合以及专业知识竞赛、审计演讲、问答测评等方式，帮助内部审计人员掌握现代信息技术在审计工作中的应用，提高他们的审计信息化能力及解决实际问题的能力，从而更好地满足数字化时代的审计需求。

（四）提高职业道德修养，完善考核体系

第一，建筑企业应全面从严管理内部审计队伍，将职业道德教育贯穿内部审计工作全过程，确保内部审计人员严于律己、坚守职业操守，客观、公正地执行内部审计工作。

第二，建筑企业应要求内部审计人员在内部审计过程中始终保持客观公正的态度，勇于披露审计过程中发现的问题，并持续关注与跟踪后续整改情况，确保审计问题得到有效解决。

第三，建筑企业应根据自身发展实际，建立可量化且易操作的审计工作考核指标体系，定期对内部审计人员进行考核。对那些积极遵守职业道德的内部审计人员，建筑企业应给予适当的奖励；对那些违反职业道德的内部审计人员，建筑企业应给予相应的处罚，从而提高内部审计人员的职业道德修养。

五、结语

综上所述，在新时代背景下，建筑企业要想有效扩大自身发展规模，实现持续健康发展，必须重视内部审计工作，树立内部审计新理念，完善内部审计体系，创新内部审计手段，优化内部审计管理等，并不断提升内部审计人员的专业胜任能力。同时，建筑企业内部审计人员应不断提高自身的业务能力和职业道德修养，为推动建筑企业内部审计工作的转型发展做出贡献。

（作者单位：安徽建工三建集团有限公司）