国有企业内部控制信息化建设存在的问题及应对策略

袁也

随着大数据、云计算等信息技术的快速发展和广泛应用，国有企业的管理模式、生产方式、工作流程等发生了巨大变化。传统的内部控制理念和方法已经难以满足当前国有企业的经营管理需求。在此背景下，国有企业必须加快内部控制信息化建设进程，以提高自身的内部治理水平，有效防范运营过程中出现的各种风险，进而实现可持续发展。基于此，本文探讨了国有企业内部控制信息化建设的重要性和总体趋势，分析了国有企业内部控制信息化建设存在的问题，并提出了有针对性的应对策略，以期为相关企业加强内部控制信息化建设提供有益参考。

一、内部控制概述

（一）内部控制

财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。它对提高企业经营效率、降低企业风险、提升企业的形象和声誉具有重要作用。内部控制方法主要包括组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

（二）内部控制体系

内部控制体系是指企业为保护资产安全、完整，提高会计信息质量，确保经营管理目标顺利实现而制定和实施的一系列相互联系、相互制约、相互协调的方法、程序与措施的总称。完善的内部控制体系是确保企业内部控制信息化建设取得成功的关键，因此，国有企业必须建立完善的内部控制体系，科学设置组织结构，健全内部控制制度。

（三）内部控制信息化

内部控制信息化是指企业为提高内部控制的效率和质量，将内部控制理念、流程、方法等要素通过信息化手段固化到信息系统中，从而实现内部控制的程序化与常态化。通过内部控制信息化建设，企业可以提高会计信息的准确性和可靠性，确保日常生产和经营活动的顺利开展。

二、国有企业内部控制信息化建设的重要性

一方面，内部控制信息化建设可以提高国有企业的内部控制效率。通过搭建内部控制信息系统，国有企业可以实现内部控制的透明化、规范化和标准化，从而提高内部控制的效率和质量，降低人为操作失误和违规风险。

另一方面，内部控制信息化建设可以提高国有企业的风险管理能力。通过搭建内部控制信息系统，国有企业可以准确把握市场动态和客户需求，实时监控各项业务活动，及时发现运营过程中的潜在风险，并采取有效措施加以解决。

三、国有企业内部控制信息化建设的总体趋势

一方面，搭建内部控制信息化平台将成为国有企业推进内部控制信息化建设的重要手段。内部控制信息化平台不仅可以促进国有企业内部信息交流，打破各部门之间的信息壁垒，还可以提高国有企业内部控制效率，降低因人为因素而造成的工作失误。

另一方面，越来越多的国有企业将会加快数字化转型步伐，并加大内部控制信息化建设力度。通过应用自动化和智能化的设备，国有企业可以大幅提高生产效率，降低人力成本；通过应用大数据、云计算等先进技术，国有企业可以实时监测财务数据和经营数据，及时发现潜在风险隐患并加以防范，从而提高自身的风险防控能力，确保生产过程的稳定性与可靠性。

四、国有企业内部控制信息化建设存在的问题

（一）管理层重视程度不足

目前，部分国有企业管理层尚未充分认识到内部控制信息化建设的重要性，他们往往不愿意在内部控制信息化建设方面投入较多的资金、技术、人力等资源，从而导致内部控制信息化建设进程缓慢，内部控制效果不佳。此外，由于内部控制信息化建设往往难以与经济效益等硬指标直接挂钩，也没有纳入上级主管部门对国有企业的考核中，因此，部分国有企业管理层不重视内部控制信息化建设，或者为了应付检查盲目推进内部控制信息化建设，导致内部控制信息化建设效果不佳。

（二）内部控制体系不完善

一方面，目前部分国有企业尚未充分认识到内部控制对企业发展的重要作用，他们往往过于关注业务发展及经济效益提升，而忽视内部控制体系建设，导致内部控制流于形式，内部控制信息化建设缺乏实质性进展和成效。

另一方面，部分国有企业的内部控制存在漏洞，但由于尚未建立健全内部控制体系，因此它们无法及时识别内部控制存在的缺陷或问题，这在一定程度上影响了内部控制信息化建设的效果。

（三）信息化组织架构有待调整

一方面，部分国有企业仍然采用传统的内部控制管理制度，以部门为单位进行职能划分，各部门之间存在职责重叠、交叉不清的问题，导致关键职能和具体责任难以在信息化平台上清晰界定，从而增加了企业内部管理的复杂性。

另一方面，当国有企业的多个部门或单位共同参与某个项目时，企业内部控制工作可能会存在职能重叠、审批流程不明确或过于烦琐等问题，从而影响内部控制信息化建设进程。

（四）专业型人才缺乏

目前，部分国有企业的内部控制信息化建设工作主要由财务人员负责，但是由于专业限制，很多财务人员只擅长会计核算、账务处理等基础工作，而对内部控制工作缺乏深入了解，也不能熟练使用内部控制信息系统，从而导致内部控制信息化建设受阻。

五、加强国有企业内部控制信息化建设的策略

（一）建立健全内部控制信息系统

国有企业应建立完善的内部控制信息系统，实现对内部各项活动的实时监控和管理，以提高内部控制效率。在建立内部控制信息系统的过程中，国有企业可以通过引入先进的技术手段，如人工智能、大数据分析等技术，提高系统的监控能力和反馈速度，使系统能够更加准确地预警和应对各种风险。此外，国有企业还应定期维护和更新内部控制信息系统，以确保系统的稳定性和安全性。

（二）提高对内部控制信息化建设的重视程度

国有企业应加强对内部控制信息化建设的宣传，通过召开内部会议、专题研讨会，制作海报、视频等宣传材料，利用社交媒体等线上平台等方式，向员工广泛宣传内部控制信息化建设的重要性，加深员工对内部控制信息化建设重要性的认识，引导员工积极参与内部控制信息化建设。

（三）明确内部控制信息化建设目标

国有企业应根据自身特点和实际需求，明确内部控制信息化建设目标，为内部控制信息化建设工作指明方向，以确保内部控制信息化建设有效落实，从而提高自身的内部管理水平和运营效率。

（四）明确划分管理职责

第一，国有企业应明确内部控制信息化建设的责任主体，并加强各责任主体之间的沟通和协作，以确保各项内部控制措施得以有效执行，进而推动内部控制信息化建设。例如，国有企业可以设立专门的管理机构或部门负责内部控制信息化建设，统一协调各责任主体的工作，从而确保内部控制信息化建设的整体性和协调性。需要注意的是，管理机构或部门应具备专业的技术和管理能力，及时了解内部控制信息化建设的最新动态，并根据实际情况实时调整和优化内部控制信息化建设方案，以确保内部控制信息化建设的顺利实施。

第二，国有企业应完善内部控制信息化管理体系，合理划分和界定内部管理责任，避免出现职能重叠或权力滥用及越权等问题，并加强企业各部门之间的交流与合作，从而营造有序、协调的内部控制环境。

第三，国有企业应明确内部控制信息化建设的具体需求和目标，提前做好人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等工作，从而提高自身的内部控制信息化水平，确保内部控制的有效性。

第四，国有企业应加强对内部各业务环节的风险评估，并根据风险评估结果设定各部门和岗位在内部控制中的职责优先级，从而提高内部控制信息化建设的全面性和有效性。

第五，国有企业应建立业绩评价体系，定期评估内部控制信息化建设效果，以提高内部控制信息化建设的效率与质量。同时，在内部控制信息化建设过程中，国有企业应加强对责任主体的培训和考核，以提高各责任主体的信息化管理水平，增强各责任主体的风险意识，从而确保内部控制信息化建设工作的顺利进行。

（五）建立考核和激励机制

国有企业应制定明确的绩效考核标准和评价体系，定期对员工在内部控制信息化建设工作中的表现进行评估和考核，并建立相应的激励机制，对那些在内部控制信息化建设中表现突出的员工给予一定的奖励，如发放奖金、颁发荣誉证书、提供晋升机会等，以激发员工的工作积极性和创造力。同时，对表现不佳的员工，国有企业也要进行相应的处罚，以激励员工主动提升工作表现。通过建立有效的考核和激励机制，国有企业可以确保内部控制信息化建设的顺利进行并取得预期效果。

（六）加强内部控制信息化人才队伍建设

第一，国有企业应加强对内部控制人员的培训，培训内容包括内部控制信息系统和相关应用程序的操作技巧等，以提高内部控制人员的系统使用和管理能力，从而提高内部控制工作的效率与质量。

第二，国有企业应加强员工综合素质培养，鼓励员工积极学习和自我提升，使员工的知识和技能得到不断更新、补充与提高，以确保员工能够更好地适应信息时代的发展需求。同时，国有企业应鼓励员工分享内部控制信息化建设方面的成功案例和经验，促进员工之间相互交流与学习，以提高企业整体内部控制信息化水平。

第三，国有企业应重视内部人力资源配置，积极引进内部控制信息化专业人才，组建专业的内部控制信息化人才团队，为内部控制信息化建设奠定坚实的人才基础。只有这样，国有企业才能不断提高自身的内部控制信息系统研发和应用能力，并确保系统的高效运行。

六、结语

综上所述，内部控制信息化建设对国有企业的持续发展至关重要。它不仅能够优化国有企业的经营决策，提高国有企业的运营效率，还能够增强国有企业的市场竞争力，推进国有企业现代化管理进程。因此，国有企业应高度重视内部控制信息化建设，通过引入和应用先进的信息技术，不断更新和优化内部控制信息系统，从而提高自身的内部控制信息化水平，进一步完善自身的内部治理体系。此外，国有企业还应紧跟时代发展潮流，不断探索和创新内部控制信息化建设的新模式与新方法，以适应不断变化的市场环境和业务需求，从而为实现可持续发展奠定坚实的基础。

（作者单位：长沙市天心国资经营集团有限公司）