高校项目库建设与管理探究

王梅玲

摘 要：预算编制质量不全面、资源配置不科学、绩效评价体系不够健全是目前高校预算管理中面临的主要问题。科学、规范的项目库建设将有效地解决预算管理中遇到的难点，对提升高校预算科学化、精细化管理具有重要意义。文章以Y学校为例，分析其项目库建设的具体内容和实施步骤，通过运行发现存在的问题，并提出了相应的完善建议。

关键词：高校 预算编制 项目库

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）05-197-03

一、高校预算管理普遍存在的主要问题

（一）预算编制不够全面、科学

很多部门缺乏预算主体责任思想，上报的预算未经过部门充分的论证，只是为了获取预算额度而编制，往往采用固定预算方法或者参照上一年度的预算额度进行微调上报项目。上报的预算往往存在缺乏规划、编制内容较粗糙、依据不够充分、绩效未细化等现象，预算编制的随意性较强，缺乏科学性。

（二）资源配置不够科学、合理

预算是学校落实战略规划目标的重要途径，在编制预算过程中应实事求是地围绕学校的中长期发展规划和当前主要工作重点和任务。然而，二级预算单位更多是基于本部门的发展建设出发，选择与高校管理层、财务部门博弈，即使无刚性的资金需求也申报项目。未能立足于高校可持续发展的站位编制预算，预算与实际相脱节，这可能使有限的项目资金得不到充分合理的分配，影响资金的使用效益。

（三）绩效评价体系不够健全、完善

很多高校对绩效评价工作的重视程度不足，预算管理侧重于前期的预算额度控制，缺乏对预算执行的监督和绩效评价。申报的产出、效益绩效目标值往往与资金分配额度不相匹配。

二、项目库建设对于高校预算管理的意义——以Y大学为例

科学、规范的项目库建设建立在聚焦高校中长期发展战略目标基础上，经过充分的讨论、论证和轻重缓急排序、严谨的遴选，促进高校实现预算管理精细化、科学化，对于提高预算编制质量、预算执行进度、预算资源的有效配置具有重大的意义。

（一）有利于增强预算编制的科学性，减少资金分配的盲目性

项目库管理系统的建立，倒逼各二级预算单位提前谋划，围绕单位重点建设内容和目标做好项目申报、审核。项目由归口管理部门根据学校的发展规划进行排序、遴选入库，减少了以往二级预算单位找财务部门博弈、“讨价还价”的现象。经归口管理部门严谨遴选而入库的储备项目，立项事前已经充分地讨论、论证，有较全面的立项依据、立项目标、采购内容和绩效目标，项目的合理性和必要性得到进一步的把控，避免了项目论证不充分而纳入预算，增强了预算编制的科学性。

（二）有利于优化资源配置，提高预算资金的使用效益

项目库包括项目立项、项目入库、项目评审、项目绩效管理、项目批复等，实现了项目的全过程管理。项目库的建立，减少了财务部门与业务部门信息不对称，增强了预算分配、执行、考核等管理。项目库对项目的申报设计了严格的入库门槛。通过党政联席会议讨论、严谨遴选入库、排序优先、需求公告等程序选取的项目一般较成熟，具备项目预算的必要性和可行性。一旦资金下达即可迅速执行，提高资金使用效益。尤其是采购类项目，事前已做好项目需求公开和评审论证，一旦确定后就可以安排招标采购，提高预算资金的执行进度，使高校的预算执行能达到财政局要求的序时进度。

（三）有利于实现全程监管，推进项目信息化管理

项目库的建立实现了项目申报、审核遴选、入库储备、预算申请、论证评审、预算批复、绩效管理整个过程的动态跟踪和数据及时更新，便于项目申请部门及审核人员随时通过系统了解项目状态。审核人员通过项目库可以了解项目信息，及时纠偏和提出修改反馈建议。高校管理层可以通过项目库查询各项目类别的申报、执行、批复、绩效产出和效益情况，为管理提供决策支持。同时，通过项目库信息化平台保留了项目申报至预算批复整个过程的审批意见、审批日志及原申报内容和修改痕迹信息，实现对项目的全过程、全方位的监督管理。

三、高校项目库建设的措施——以Y大学为例

（一）项目库建设的具体内容

根据高校的组织架构和实际业务情况，制定适宜本单位的项目库建设实施管理办法，使执行有章可循，促进项目库管理系统有效的运行。从规章制度上着手，明确规定项目库的管理范围、管理原则、编制周期和各职能部门的职责等。

1.成立项目库预算工作小组。建立由高校校长和分管财务校领导、项目归口管理部门组成的预算工作小组，负责预算工作的统筹安排和协调，用可持续发展的眼光统筹安排项目资金，确保项目预算能够围绕高校的发展规划编制，聚焦高校重点建设项目，使有限的资金得到优化配置，避免出现“撒胡椒面”的现象。

2.项目实行分类管理。按照项目业务类型分为专业建设项目、教学实验实训基地建设项目、学科建设项目、科技创新平台建设项目、校园信息化建设与维护项目、校园基础设施改造与修缮项目、馆藏资源建设项目、校园文化建设项目等。按照项目的资金来源分为地方财政专项、中央专项、校内二级预算专项、财政专项资金结转结余。按照项目状态分为项目申报、项目审核、项目入库、项目预算申请、项目评审、项目预算批复。多维度的项目分类使高校管理层、相关职能部门能够快速、直观地了解各业务类型项目的申报、入库、预算申请、评审、批复及资金来源等情况，进一步提高预算的精细化管理，为决策提供管理依据。

3.确定项目归口管理部门。根据项目业务类型确定所归口管理部门，比如后勤管理部门负责办公设备购置、校园基础设施建设与修缮项目;信息中心负责校园信息化建设与维护项目;图书馆负责馆藏资源建设项目;科研处负责学科建设项目和科技创新平台建设项目等等。归口管理部门对相关业务事项比财务部门更清楚，能够较专业的判断项目是否符合高校战略发展方向，对项目建设的必要性、可行性进行审核、把关。

4.明确各部门职责。财务处作为牵头部门，负责项目库的建设和管理。各二级预算单位是项目库建设的主体责任单位，负责日常项目的申报、完善，并做好项目事前绩效评估。项目归口管理部门做好项目建设的组织、审核、排序、遴选和事后绩效自评等工作。

5.确定滚动周期。项目库常年开放，逐年滚动管理。各二级预算单位需根据学校发展战略和本部门的发展需求提前、合理做好3年期的项目规划，并随着预算执行根据未来各项经济活动和工作重点不断完善、补充预算项目，确保项目库具有3年滚动规划的项目。

6.实行全程监管。从项目申报到项目批复的整个过程，项目库系统都保留完整的动态记录，如项目内容简介、预算测算说明、预算金额、项目负责人等有变动，均在系统保留前后对比信息。通过项目库系统能够做到全程监管项目的申报、审核、批复等情况。

（二）项目库建设的具体实施步骤

高校项目库管理系统根据流程分为项目储备、项目预算管理、项目评审、项目批复。

1.项目储备。各二级预算单位围绕学校的发展战略目标和本部门的中长期发展需求，聚焦重大建设支出，提前规划项目。系统设置项目申报所需填报的具体信息，包括申请人、申请部门、项目负责人、项目类别、项目名称、项目简介、项目重中轻排序、需求年份、预算金额、立项总目标、学校现有同类设备存量及使用情况等信息及要求上传党政联席会议纪要、事前绩效评估报告、项目需求公告、三家预算比价表等附件。

部门负责人对部门提交的项目审核并按项目的重中轻排序。系统根据项目类别分别流转到归口管理部门审核。若项目属于属于教学科研仪器设备，还需经学校的实验室与设备管理中心进一步审核。归口管理部门必须对申报项目的立项依据、立项目标、建设内容的合理性、可行性、必要性及产出、效益绩效目标值进行审核，同时必须填写审核意见，内容包括能不能建、有没有地方放置、什么时候能完成等。

归口管理部门对各二级预算单位提交的项目进行严谨的遴选，并进行轻重急缓排序。被遴选的项目进入项目储备库，未被遴选的项目退回项目申报人。

项目库常年开放，滚动管理。在未提交预算申请之前，储备项目可不断地进行修改、完善，并保留原有的申请记录信息。

2.项目预算管理。学校财务处每年5月中旬左右开始布置次年地方财政专项资金预算申请。归口管理部门根据学校的发展规划及下一年度的经费预算情况，从项目储备库遴选项目，按照轻重缓急排序提交分管校领导审核。分管校领导审核通过的项目由财务处预算专员汇总，并提交预算工作小组讨论。

预算工作小组根据学校的发展规划及近年财政专项资金的收入情况，遴选出下一年度预实施项目，报学校校长办公会讨论、审核，并确定下一年度专项资金项目的实施预案。

3.项目评审。论证部门根据职能划分对纳入实施预案的专项资金项目邀请校外专家评审。项目申报部门根据论证职能部门的要求上传评审所需资料。论证部门将专家的评审意见及评审报告通过系统提交财务处预算专员。

4.项目批复。财务处预算专员根据项目评审结果汇总财政专项资金预算草案，经校办公会讨论，提交校党委会确定后，上报市财政局审批。最后，在系统批复获得财政局批准的项目，并通知相关职能部门按照规定程序实施。

四、高校运行项目库过程中存在的问题——以Y大学为例

（一）绩效目标设定不够科学、合理

尽管学校项目库管理办法要求项目入库必须设定产出和效益绩效指标，应有定量、定性指标，指标应尽量细化、可衡量、与预算资金规模相匹配。由于各部门缺乏预算绩效管理理念，且对绩效指标填写标准不是很清楚，提交的绩效指标往往不科学、不规范，设定的绩效目标值未能客观、合理地反映预算资金的预期产出和预期效果。

归口管理部门未对绩效目标的完整性、相关性、适当性、可行性进行认真审核。一方面是归口管理部门关注点在于项目的预算编制说明，忽视了对项目绩效投入产出比进行衡量。另外一方面是学校未健全绩效考核评价体系，归口管理部门难以对项目的产出、效益和满意度进行客观、公正的综合评价。

事前设定的绩效目标值是事中绩效监控、事后绩效自评的依据，设置指标值不够科学、合理，将影响着对全年绩效目标值完成情况的综合判断。

（二）项目库未形成常态化管理

由于二级预算单位预算责任意识不强，参与项目库建设的主动性、积极性不高，缺乏提前规划项目的思想，项目储备量不足。往往是等到财务处召开专项资金预算布置会，才开始仓促地准备项目，致使项目未经过充分的论证，预算编制质量不高。另外一方面，整体规划性不高。财政专项资金结转结余拟安排的项目支出，理应从储备项目库遴选项目，但总有二级预算单位以应急处置、不可预见性等理由而申请资金安排，这使项目库未能发挥应有的预算管理作用。

（三）业务部门对项目库系统不够熟悉

每年财务处布置财政专项资金预算申请后，都会接到归口管理部门、项目申报部门人员因对系统不熟悉而咨询如何操作的问题。经预算工作小组讨论建议退回修改再纳入预算安排的项目，往往被退回后，系统流程中的相关人员经常未能按规定时间及时提交项目预算申请，造成财务人员还需花费精力去提醒。由于业务相关人员对系统不够熟悉，财务处预算专员需要花费大量的时间、精力去指导，浪费了人力和时间成本。

五、优化项目库执行中问题的措施——以Y大学为例

（一）健全管理办法，加强项目库绩效评价体系

利用信息化手段，系统嵌入绩效指标库和设置必填写产出、效益指标，同时要求产出的数量指标不低于3条;上传分行业分领域绩效指标和标准体系及市一级预算单位近一年的一级项目绩效目标表供借鉴学习。事中应定期对绩效进行监控，分析实际执行与预期目标的匹配程度。对于偏离绩效目标的项目，应及时提出预警并纠正偏差。项目完成后，应运用绩效评价方法对项目的投入、产出和效果进行综合的评价。绩效评价结果应作为下一年度预算资金安排的参考依据。

（二）增强预算责任意识，加强项目库常态化管理

应树立预算全员参与的责任意识，要求各系部根据工作重点提前谋划至少1个储备项目。一旦有财政资金下达就可以马上遴选优质项目安排资金，资源得到优化配置。全校严格落实学校项目库管理办法，凡需要财政专项资金和学校资金支持的20万元以上的货物、服务、工程类项目均需纳入项目库管理。未纳入项目库的项目原则上不能安排资金，杜绝未入库却以各种理由获得资金安排的现象。

（三）加强系统运用专题培训，提升人员业务水平

每年学校专项预算布置会上，校领导应向全员灌输预算的责任意识，将项目库建设要求传达至各二级预算单位。财务处开展项目库系统运用专题培训，详细讲解各模块操作步骤及注意事项，并针对常见问题进行解答，提高业务人员的知识技能和项目库建设的工作效率。

六、结语

总之，科学、规范的项目库对提高预算编制质量、资金使用效益和信息化管理具有重大的意义。一套行之有效的项目库，需要全员树立预算责任意识，统筹规划，明确各部门的职责，借助信息化手段构建适合自身单位的绩效评价体系。

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（作者单位：厦门医学院 福建厦门 361000）

（责编：贾伟）