如何构建高效财务管理运行机制分析

刘春静

摘要：随着近年来我国财务管理模式和体制的深化改革以及经济健康可持续发展的内在需要，传统的财务管理运行机制已无法适应社会和时代的发展需求。构建高效财务管理运行机制关系到国家的宏观经济质量和人民的安居乐业，受到人们的广泛关注。基于此，本文主要阐述和分析如何构建高效财务管理运行机制，以供参考。

关键词：财务；管理；机制；措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20240718

一、构建高效财务管理运行机制相关基础内容概述

财务管理是指在特定的整体目标下，对资产的投资，资金的筹资和经营中现金流量以及利润合理分配的专业化管理活动，是综合管理的核心组成部分。它根据我国财经类法规制度以及财务管理的原则，组织和监督财务活动，并处理财务关系的一项经济管理活动。管理目标主要是实现经营产值和利润的最大化、股东权益和财务的最大化以及关联方利益的最大化。其中，資产管理和预算管理是财务管理的两大核心和重点。

运行机制是指在有规律的活动中，影响活动的各种因素的功能、结构和相互间的关系，以及这些因素产生影响和发挥因素的作用过程和运行方式。它是经营活动持续不断的过程，是人、财、物相关的各项活动的基本准则和制度，研究运行过程中各种生产、经济要素间相互联系或制约关系，具备增强内在活力和提升对外适应能力的自我调节功能。

财务管理运行机制是指符合财务管理活动规律和资金运行规律的内在表现，是其存在并发挥作用的基础，也成为宏观政策和微观利益的结合。主要包括自主运营机制、自我发展机制和自我调节机制三种机制，具体内容又可分为财务预算机制、财务内部调控机制、财务经济责任制和财务绩效评价机制四个方面。

二、财务管理运行机制运行的有效原则

财务管理运行机制的运行需要遵循一定的原则，其中，有效原则是较为重要，要求企业在财务管理中，明确各项财务活动的范围和界限，不能超出自身的能力和资源限制。

首先，企业根据自身的经营规模、业务范围和财务状况，制定合理的财务管理目标。这些目标必须具有可实现性，不能过于宏大或不切实际。企业在风险和收益之间进行权衡，寻求最优的财务管理方案。在财务管理中，明确的目标和计划是至关重要的，有助于确保所有人员都清楚自身的责任，也有助于避免在执行过程中出现混乱。

其次，建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性和合法性。企业明确各个部门和岗位的职责和权限，建立有效的监督和制约机制，防止权力滥用和财务舞弊行为的发生。根据企业规模、业务特点等因素，采用分权或集权的财务管理模式。对于大型企业采用集权模式，集中控制财务活动；对于小型企业采用分权模式，赋予各部门更多的财务管理自主权。为了确保财务管理活动的有效运行，建立激励和约束机制，激发员工的积极性和创造力，防止财务风险的发生。

最后，遵循谨慎性原则，对财务风险进行充分评估和控制。企业需要对市场风险、信用风险和操作风险等各类风险进行识别、评估和控制，制定风险管理策略，确保财务安全，推动企业的稳定发展。在财务管理过程中，风险和收益需要达到均衡。高收益往往伴随着高风险，企业需要在风险和收益之间进行权衡，以实现财务管理的目标。

三、构建高效财务管理运行机制的作用和重要意义

随着我国经济的发展以及与世界经贸活动的日益频繁，建立高效的财务管理运行机制对于提升经济和企业发展水平，推动产业升级转型和提升核心竞争力等方面都有重要的作用和意义，其主要体现在以下方面：

第一，推动企事业单位的改革和创新。其对于适应当下市场经济发展规律和国家、企事业单位资产的保值增值都具有十分重要的意义，推动经济健康、可持续发展。

第二，增强企事业单位的财务抗风险能力。随着企事业单位的资金来源多样化，财务风险也随之加大。因此，构建高效的财务管理运行机制为企事业单位的稳健发展提供了良好的平台。

第三，有利于化解财务部门与其他部门的矛盾。通过不断的完善财务管理制度和流程，进一步提升对各部门的财务管理服务能力，实现各部门间的和谐运行。

总之，高效的财务管理运行机制不仅是国家经济制度改革层面的要求，更是财务制度深化改革的内在要求。其管理效率直接关系到社会发展，间接影响到广大人民群众的利益，因而具有重要的经济价值和社会价值。

四、构建高效财务管理运行机制的主要措施分析

构建高效财务管理运行机制的当务之急就是尽快从顶层设计上进行科学规划和资源配置，积极推动其建设以及应用实践的探索和创新，从而提升管理水平和运行效率。然而，因为行业、区域和经济基础因素的差异化，又是一项长期而复杂的系统性工作，需要不断在实际工作中分析和总结，尊重其规律和发展特点。

（一）树立牢固的财务管理责任

管理层对其重视程度，十分有利于工作的开展和持续完善。这就要求职能管理部门安排和协调好一切资源配合工作，并且对一线的财务经办和管理人员进行专业培训和考核，从而实现财务管理的精细化，尽早落实到位，进而为构建高效财务管理运行机制奠定良好的基础。

（二）扩大财务自主权

构建高效财务管理运行机制必须扩大财务自主权，特别是筹资权、投资自出权、分配自主权、核算权以及财务运营自主权，确保财务管理活动的独立性，这是保障财务管理运行机制得以高效运行的前提和基础。从运行机制研究理论来看，财务自主权是确保实现财务管理目标的条件，是根据市场要求和环境所作出反应的基础。

（三）结合外部经济环境的变化持续调整、优化

财务管理运营政策的制定，离不开当前经济体系环境、货币市场环境、经济结构环境、财政和法律环境等因素的影响。其中，市场环境因素决定了企业采取收缩或者扩展的决策；而金融市场因素，对于财务管理调集资金、优化资源配置以及确保企业生产经营等活动具有重要影响，需要重点关注。

此外，經济结构环境为财务管理提供了决策依据，企业需根据行业发展趋势和自身特点调整财务策略。法律环境对财务管理提出了新要求，企业需熟悉相关法律法规，避免财务风险。在制定财务管理运营政策时，充分考虑环境因素，灵活调整财务策略以适应不断变化的市场环境；定期评估投资风险，监控货币市场动态，确保资金调集渠道畅通，优化资源配置，以降低成本提高效益；密切关注财政政策变化，分析对财务管理的影响，合理利用税收优惠降低财务成本；注重创新，探索新的财务理念和工具，提高竞争力；定期评估财务管理运营政策的有效性，根据实际情况调整和完善政策，确保财务战略与整体发展战略保持一致。

（四）提升财务管理人员的素质

高效构建财务管理运行机制的关键在于人。其作为一项专业性要求较高的管理性活动，需要管理人员和从业人员具有良好的财务技能、知识素养以及一定的信息化水平。必须注重培养财务人员综合素质，创造良好的工作环境和平台，留住业务主干和及时补充新鲜血液。因此，引入一些高素质的领军人才，帮助现有财务人员开拓眼界，打开思路；培养一批潜力较大的专业化人才，满足建立和完善财务管理运行机制的要求，进而奠定人力资源基础。同时，这也要求财务人员提升自身的能力，与时俱进，掌握先进的财务管理理念，确保高效财务管理运行机制得以贯彻执行。

（五）以资金管理机制为核心

财务管理活动的目标是资金健康运行，其能否顺利循环和周转是衡量财务管理机制优劣的重要标志。企业管理必须以资金管理为中心，围绕资金运行这一核心构建财务运行机制，主要可从以下方面进行：

第一，建立资金投入保证机制，把握好资金的源头。要确保资金安全高效运行，就必须建立高效的资金决策机构和约束机制，确保严格遵循科学、严谨的投资决策程序，注重财务决策者自身水平和能力的提升，重视管理人员的专业化作用，利用财务管理信息，建立现代化财务管理理念，提高风险的预测和控制能力。在充分评估项目的投资收益和偿债能力的前提下，确保资金安全和合理运行。这就要求必须赋予财务管理更大的监督权和独立性，进而确保资金的利用效率和质量。

第二，优化资本结构，以降低资金成本。要求保持长、中、短期债务成本和权益资本的比例，利用财务杠杆工具，确保负债处于合理水平，确保财务管理运行机制的健康、稳健。

第三，建立资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了确保资金满负荷运转，财务管理部门需要对资金遵循统一规划、统一调度、统一结算和统一借贷的原则，加强对内部各部门单额资金的集中管理，提高资金使用率，防范金融风险。具体而言，一是加强对银行账户的管理，进一步压缩不必要开户银行账目，做到资金够用但不沉淀；二是加强对资金的预算管理，进一步保持短期贷款位于合理水平和比例；三是加强对应收账款的管理和催缴，特别是对已提坏账的应收账款，要切实落实责任到人，以加强资金的有效监控；四是加强对投资资金的管控力度，严防资金挪用；五是优化债务结构，开拓融资渠道，进一步降低财务管理费用。

（六）信息化建设

随着“互联网+”应用的普及，以及大数据、云计算技术的日益成熟和广泛应用，近年来，专业化的财务管理信息化平台已经成为各单位和职能部门构建高效财务管理运行机制的重要抓手和基础，其对于财务管理运行机制的完善和创新具有重要作用，是未来构建高效财务管理运行机制的主要发展方向和趋势，需重点分析研究。主要表现在：

第一，进一步夯实财务管理信息化建设。可分为财务基础核算、财务集成融合、财务预算融合和财务成本分析决策等多方面。通过各财务管理模块间的数据共享，实现财务核算、总账和成本核算等各子系统的无缝集成，同时在会计核算流程中增加连接、交叉验证等机制，从而实现财务系统数据来验证和监督各业务子系统管理模块的数据，并进行自动判断和预警。其已完成从传统的独立财务管理模式向子系统的服务和监督管理模式角色的转变，可以更好地发挥财务管理运行机制的效果。

第二，企业应根据自身产业和发展特点，灵活构建财务信息化管理平台。根据政府部门发布的指导意见，鼓励将财务管理信息化纳入到整体建设规划中，做好资源的优化配置，切实推动财务信息化建设工作的开展、整合和升级，进而为构建高效财务管理运行机制奠定良好的技术和数据基础。

第三，单位因财务管理流程和标准信息化系统的差异，要求根据实际情况进行认真分析和研究。如果属于管理规范性问题，必须根据信息化系统进行流程管理再造，促使实际业务流程与之相适应。因为行业或产品特点，确实无法与信息化平台相适配的情形，在不改变系统整体架构的前提下，可以酌情根据功能需求变更进行二次开发，确保信息化系统平台与实际业务管理流程的一致性，推动财务管理运行机制得以高效运行。

（七）完善财务管理绩效评价体系

完善财务管理绩效评价体系是构建高效财务管理运行机制的重要措施，包括定性和定量两个指标。完善财务管理绩效评价体系是构建高效财务管理运行机制的重要措施，包括定性和定量两个指标。

定性指标主要关注财务管理活动的合理性、战略决策的实施效果，以及财务管理的效率如何影响企业的盈利能力、管理水平和可持续发展能力。定性评价通常需要结合企业的实际情况和行业标准，对财务管理活动的各个环节进行深入的分析和评估。

定量指标通过详细分析财务数据，例如，收入增长率、利润率、ROI等，衡量财务管理效果。这些指标可以提供清晰、可衡量的标准，帮助企业了解其在财务管理方面的优势和不足。

定性指标和定量指标都以财务管理绩效评价报告的方式呈现，是财务管理运行机制得以高效运行的重要工具。二者都是为了更好地了解财务管理状况，制定更有效的财务管理策略。评价结果应以财务管理绩效评价报告的形式呈现，报告应包括明确的结论和建议，以及未来的改进计划和措施。

五、结语

综上所述，构建高效财务管理运行机制是产业发展的大势所趋，其在确保经济活力和发展质量、推动经济转型升级和改革以及降低财务成本提升运营效率等方面都发挥了重要作用。这就要求各管理部门和单位根据自身情况加强对其研究、实践和经验总结，从而真正地发挥其效应。因此，充分借鉴和学习国内外成熟经验和研究成果，在保留其优点的同时，结合我国国情进行优化和创新，为经济和社会的发展奠定基础。

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