大数据背景下企业财务共享风险控制研究

侯燕

摘要：大数据为财务共享服务提供丰富的数据资源和高效的处理能力，但带来了数据安全、技术依赖、法律合规和操作决策等多方面的风险，会严重影响财务共享服务的效率和安全性，进而影响企业的整体运营。文章就大数据环境下企业财务共享服务中的风险识别与控制策略展开深入探讨，旨在提出一系列针对性的风险管理措施，以期望为企业在大数据时代下的财务共享服务提供有效的风险控制策略，确保其高效、安全地运行，从而支撑企业的可持续发展。

关键词：大数据；财务管理；风险控制

在财务管理领域，数据的海量增长和高速处理能力，为企业决策提供了前所未有的支持，大数据的应用正在逐渐改变着传统的财务管理模式。财务共享服务是一种新兴的财务管理模式，已经在企业中得到了广泛应用，其集中处理企业内部多个部门或子公司的财务事务，旨在提高财务处理效率，降低成本，优化资源分配。任何业务模式的创新都伴随着风险的产生，财务共享服务中的风险主要表现在数据安全、隐私保护、技术依赖性以及法律和伦理方面。数据泄露或不当使用会导致重大的财务损失和法律责任；而任何技术故障都会导致整个财务共享服务系统的瘫痪；法律合规性则体现在不遵守相关法规会给企业带来严重后果。风险控制理论强调在任何业务创新中对潜在风险的识别、评估和应对的重要性，有效的风险管理不仅能够帮助企业减少损失，还能提高企业的市场竞争力和可持续发展能力。本文旨在探讨大数据背景下企业财务共享服务的风险控制策略，以期为企业在大数据时代的财务共享服务提供实践指导，促进企业的健康稳定发展。

一、相关概念界定

（一）财务共享服务的定义及特征

财务共享服务（FSS）是一种将企业内部分散的财务活动和流程集中至一个专业的服务中心的管理模式。企业能够统一财务处理流程、提高操作效率，降低成本并增强服务质量。财务共享服务旨在通过集中管理和专业化运作，实现财务管理的标准化和自动化，提升財务决策的效率和有效性，其适用于大型企业和多元化企业集团，可以优化资源配置，提高财务数据处理的准确性和一致性，从而为企业战略决策提供坚实的数据支持。其特征如下。

表1中的特征共同构成了财务共享服务的核心，使其成为提高财务管理效率和效果的有效工具。通过集中化管理，企业可以更加有效地统筹财务资源和活动，并有助于提高财务处理的一致性和准确性；自动化技术的应用则进一步提高了财务活动的效率和减少了人为错误；追求成本效益则是财务共享服务的重要目标之一；持续的流程优化则确保了服务质量随着时间的推移而不断提升。

（二）大数据其在财务共享中的应用

大数据技术可以处理和分析海量的财务数据，为企业提供更深入、更全面的业务洞察。通过对大规模财务数据的实时分析，其可以更快地识别和响应市场变化，从而做出以数据驱动为基础的决策。大数据分析可以让企业准确预测现金流趋势，优化资金管理，甚至在早期识别潜在的财务风险，且能够帮助企业在财务报告和绩效管理方面实现更高的自动化和精确性，通过深入分析历史和实时数据，提供对业务绩效的深刻洞察。另一方面，在自动化发票处理、费用报销和财务报告等方面，应用大数据技术，能够使财务共享中心在处理大量交易时更加高效，能够绕过财务共享中心处理更大规模的数据，减少人力资源的依赖，提高整体工作效率。还可以通过高级数据分析和机器学习算法实现模式识别和预测分析，从而更有效地管理和分配资源，优化整体的财务流程。

（三）风险控制在财务共享中的意义

财务共享服务中涉及收支明细、预算报告以及其他关键财务信息，直接关系到企业的财务健康和声誉。通过实施严密的风险管理机制可以有效防范和减轻由于数据泄露、欺诈行为或操作错误带来的财务风险，并在此基础上确保财务活动的合规性有助于企业在遵守法律法规的同时，避免可能的法律责任和经济损失。对于风险管理而言，有效的风险管理能够帮助企业识别潜在的操作风险和效率低下的环节，促进资源的合理分配和流程的优化。通过精确的风险评估和实时的风险监控，企业能够及时调整财务策略，提升财务操作的透明度和可靠性，从而在复杂多变的商业环境中作出更加明智和数据驱动的决策。

二、大数据环境下的财务共享风险分析

（一）数据安全与隐私风险

数据安全与隐私风险源于技术层面的风险，涉及法律和伦理的多重维度。技术安全风险涉及财务数据在存储、处理和传输过程中遭受的各种威胁，包括外部攻击（如黑客攻击、网络钓鱼和病毒侵入）和内部风险（如员工的误操作或恶意行为），而由于财务共享服务涉及收入、支出和预算数据等大量的敏感性较高的财务信息，一旦泄露或不当处理将对企业的财务稳定性和声誉造恶劣性影响。法律合规方面，在处理大量个人和企业财务数据时企业必须遵守日益严格的数据保护法规和隐私政策。企业在处理个人和敏感财务数据时，必须确保其做法符合这些法律规定，违反数据保护法规会导致法律责任和财务损失，损害企业与客户及公众的信任关系。且从伦理角度考虑，企业在处理财务数据时还需考虑信息的道德使用，保护客户和员工的隐私权利，避免侵犯个人隐私或误用数据。

（二）技术依赖与系统故障风险

财务共享服务日益依赖于云计算、大数据分析和自动化工具等先进的技术系统，尽管其提升了财务处理的效率和精准度，但同样也带来了系统稳定性和安全性方面的挑战。财务共享服务中财务流程和数据处理任务高度依赖于技术系统的稳定运行，软件故障、硬件损坏或网络中断等任何技术故障都会导致整个财务处理流程的暂停，甚至造成数据丢失或损坏。如云服务的中断使得重要的财务数据无法访问，影响到报告的生成和决策的制定，而随着数据量的急剧增加，数据存储和处理系统的压力也随之增大，增加了系统过载和崩溃的风险。另一方面，财务共享服务中处理的数据通常是敏感的财务信息和个人数据，技术系统的任何安全漏洞都被利用来获取未经授权的数据访问的风险，从而导致数据泄露、滥用甚至财务欺诈。且许多财务共享服务依赖于第三方提供的软件解决方案和技术支持，导致企业在面对供应商的服务质量、技术更新和安全标准时，存在脆弱性，其不稳定或服务不佳会影响财务共享服务的质量，带来合规性风险。

（三）法律合规与伦理风险

法律合规与伦理风险关系到企业的法律责任及企业社会责任，企业在财务管理中必须遵守的法律法规随着数字化和全球化的加深日益复杂多变。其涉及税务、会计标准、数据保护、隐私权等多个方面，不同国家和地区对于财务报告和税收的规定存在差异，企业需要确保其财务共享服务在全球范围内的合规性。数据保护法规如欧盟的通用数据保护条例（GDPR）对个人数据的处理提出了严格要求，在处理涉及员工、客户或合作伙伴的敏感财务数据时，必须确保其做法符合这些法律规定，以免面临法律诉讼和罚款。伦理风险包括不当使用财务数据、侵犯隐私权以及财务信息的不当披露等，这些行为会导致违反法律，甚至损害企业的声誉和公众信任。企业需要建立强有力的道德准则和伦理标准，确保所有财务共享服务活动都基于道德和社会责任的进行。

（四）操作与决策风险

财务共享服务在于集中处理和管理，集中化会导致对个别业务单元需求的忽略，增加信息处理过程中出错的可能性，不同业务单元的特殊需求在标准化的流程中得不到充分考虑，导致数据处理错误或漏洞，而虽然自动化提高了操作效率，但在处理非标准或异常事项时表现出不足，进而影响数据的准确性和可靠性，过分依赖自动化系统会导致对人为监控和干预的忽视，增加操作失误的风险。决策风险关联于财务共享服务中数据的解读和应用，数据的误解或错误解读会导致错误的业务洞察，影响到企业的战略决策和财务规划。不准确的数据分析会导致对市场趋势的错误预测，或者对企业财务状况的误判；数据解析过程中的主观偏见也会影响决策的客观性和公正性，导致决策偏差。

三、财务共享风险控制策略

（一）建立健全数据安全管理机制

1. 数据加密与访问控制

数据加密和访问控制有助于防止敏感数据的泄露，确保数据的完整性和可靠性。财务共享环境中企业处理大量员工薪资、客户账户信息和企业财务报告等涉及财务和个人隐私的数据，若被未授权访问或泄露，会导致严重的法律后果和信誉损失。数据加密可以通过将数据转换为无法直接阅读的格式，确保数据在传输过程中的安全，即使数据在传输过程中被截获，没有相应的解密密钥，数据也无法被解读。数据存储则可以对存储在服务器或云平台上的数据进行加密，防止未授权访问，并增加对数据的篡改和破坏的阻力。不同级别和角色的员工需要访问不同类型的数据，访问控制需要确保每位员工仅能访问其工作所需的数据，防止数据的滥用或不当访问。实施有效的访问控制策略分为用户身份验证、权限分配和访问日志记录等多个方面。用户身份验证机制确保只有验证通过的用户才能访问系统；权限分配根据员工的工作职责和数据访问需求进行定制，避免了权限过度集中或不适当的分配；访问日志记录用户的访问行为，对于监控数据使用情况和追踪可能的安全事件具有重大意义。

2. 数据备份与灾难恢复计划

企业需要不断处理和存储交易记录、财务报表和客户信息等大量关键财务数据。数据备份通过创建数据的副本并将其存储在安全的位置，确保在原始数据损坏或丢失时可以迅速恢复，备份策略应包括定期和自动备份机制，以确保数据的最新状态被记录并保存。其理想的储存位置是将备份存储在物理位置分散的多个服务器或云服务上，以减少地理灾害或局部系统故障的影响。灾难恢复计划包括预定义的步骤和程序，用于在发生数据丢失或系统故障等灾难性事件后快速恢复业务运营，其应详细说明在不同情况下的数据恢复、系统重启、紧急通信和临时业务流程的安排。有效的灾难恢复计划能够确保在实际灾难发生时，每个人都清楚自己的职责和应对措施，并定期更新和测试，以适应不断变化的业务需求和技术环境。具体灾难恢复如表2所示。

（二）强化技术系统的稳定性和可靠性

1. 定期系统维护与升级

定期的系统维护包括检查和修复硬件问题、更新软件来修复已知的漏洞、优化系统性能以及清理无用的数据，其旨在持续监控系統的性能，确保所有组件都正常运行，及时发现并解决系统故障或数据丢失的风险。定期检查数据库的完整性和备份的有效性，可以防止数据损坏和丢失；并应进行持续评估和更新安全措施，确保系统免受外部攻击。而随着新技术的发展和现有技术的改进，定期升级系统能够帮助企业利用最新的技术优势，提高财务共享服务的效率和效果。升级过程涉及软件的更新，包括硬件的替换或增强，意味着对最新的数据保护法规和标准的适应，确保企业在处理敏感财务数据时符合合规性要求，在系统升级中需谨慎管理，避免升级过程中可能出现的数据兼容性问题或服务中断。通过上述措施，企业能够确保其财务共享服务的基础设施保持最新和最有效，从而支持企业的长期发展和风险管理策略。

2. 技术支持与故障应急机制

强大的技术支持与有效的故障应急机制能够有效确保服务连续性和数据安全。技术支持涉及日常的系统维护和问题解决及对用户的支持和培训，确保所有系统用户能够有效使用技术资源。其需要具备软件、硬件和网络系统等广泛的专业知识，以便能够迅速识别和解决各种技术问题。并且其应该负责与第三方供应商合作，确保所使用的软件和硬件始终保持最新状态，并符合业务需求和安全标准，以显著减少系统故障的发生频率，提升整体的服务质量。财务共享服务即使采取了各种预防措施，也无法完全避免系统故障的发生，故障应急机制应包括故障检测、快速响应、数据恢复和信息沟通等多个环节，发生系统故障时，故障应急机制确保能够迅速定位问题源，尽快恢复服务，降低对业务运营的影响，并且要确保在故障发生时，所有相关方都能及时获得必要的信息，并知晓相应的应对措施。技术支持和故障应急机制能够确保在企业面对技术挑战时，迅速有效地应对，保障财务操作的连续性和数据的安全性，支持企业的长期稳定发展。具体流程如图1所示。

（三）提升法律合规和伦理标准

1. 合规性审计与监督

合规性审计是评估和确保财务共享服务中的活动符合法律规定和内部政策关键抓手，企业面临的合规要求包括国际会计准则、税收法规、数据保护法律等，合规性审计可以通过定期评估财务活动和记录，确保企业的财务操作符合外部法律法规及企业内部的政策和标准。涉及对各种财务交易、报告和记录的详细检查，以及评估企业的内部控制系统和程序，并有助于识别潜在的合规风险和漏洞，为企业提供改进的建议和指导。监督与定期的合规性审计相辅相成，是一个更为持续和动态的过程，涉及对财务共享服务运营的实时监控，包括监控财务数据的处理和使用，确保所有操作都在既定的政策和程序框架内进行。有效的监督能够及时发现和纠正合规性偏差，减少违规行为的风险，并确保员工了解并遵循相关的法律规定和企业政策。合规性审计与监督有助于减少法律风险和潜在的财务损失，增强企业的市场信誉和客户信任，确保企业在日益复杂的法律环境中保持合规的财务共享服务，从而支持企业的长期可持续发展。

2. 员工伦理培训和责任明确

员工伦理培训和责任明确关乎法律合规，并涉及企业文化和声誉管理。伦理培训旨在提升员工对数据处理的道德意识，确保他们在日常工作中能够遵守伦理标准和法规要求，而财务共享服务环境中，员工往往需要处理大量个人信息和重要财务数据等敏感数据。因此，伦理培训应包括对数据隐私的保护、避免利用职务便利进行不当利益获取，以及保持诚实和透明的工作态度等方面，更好地理解其行为对企业和客户可能产生的影响，从而在工作中做出更加负责任和道德的决策。明确员工的职责和责任涉及各自的日常工作任务及在面对潜在的道德冲突或法律问题时应采取的行动，财务共享服务中每位员工都应清楚地了解自己的工作职责和相关的法律法规要求。通过明确每个职位的责任范围和行为准则，企业能够建立一套有效的责任和问责机制。有助于提高整个团队的合规性和透明度，减少因角色混淆或责任不明确带来的道德和法律风险。

（四）优化操作流程和决策机制

1. 决策支持系统的应用

决策支持系统（DSS）通过提供实时和全面的数据分析，助力于更精准的决策制定。企业需要处理来自不同部门和业务单元的大量复杂数据。DSS能够集成这些数据，并应用数据挖掘和机器学习算法提炼出关键的业务洞察。在实际应用中，通过分析销售数据、市场趋势和消费者行为，DSS能够帮助企业预测未来的收入趋势，从而制定更有效的财务规划和预算，且能够识别潜在的风险和机遇，为风险管理和战略调整提供数据支持。另一方面，通过自动化数据收集和处理及可视化工具和直观的仪表盘，DSS减少了人工参与的需要，使得决策过程更加迅速和高效，提高了数据处理的速度，减少了因人为错误导致的数据不准确性，使得非技术背景的决策者也能轻松理解复杂的数据分析结果，加快了决策流程。通过利用DSS，企业能够更好地理解和分析庞大的财务数据，制定更加科学和数据驱动的决策，从而在竞争激烈的商业环境中保持优势。

2. 风险预警和管理流程优化

风险预警系统和管理流程的优化有助于保护企业免受意外财务损失，并确保服务的稳定运行。风险预警系统的关键作用在于提供及时的风险识别和通知，企业需要管理和监控来自各个业务单元的大量财务数据。通过实施先进的数据分析技术，风险预警系统能够实时监测财务活动，快速识别异常模式或潜在的风险信号。系统可以通过分析交易频率、金额的异常变化或非典型的支出模式来识别潜在的欺诈行为，而实时的分析和通知使得管理层能够在风险实际发生前采取预防措施，大大降低了企业面临的风险。管理流程的优化则聚焦于提高财务共享服务的效率和减少错误，涉及对现有财务处理流程的重新评估和调整，以消除冗余步骤、简化复杂流程和实施自动化以减少人工干预。通过引入自动化工具来处理常规的财务事务，可以提高工作效率，还减少了人为错误的可能性。且优化流程应建立更为严格的内部控制和审核机制，确保每一步财务操作都符合公司政策和合规要求。通过风险预警和管理流程优化，可以幫助企业及时发现并应对财务风险，有助于实现财务管理的精益化，为企业的长期稳定增长提供支持。

四、结语

大数据技术应用虽然为企业带来高效率和精准决策的财务共享服务，但也暴露于数据安全与隐私保护、技术依赖的脆弱性、法律合规要求的日益严格及决策制定中的复杂性增加等各种风险之中。企业需要采取更为系统和多维度的风险管理措施，确保其财务共享服务不仅技术先进，而且稳定可靠，合规性强，进而支持企业在激烈的市场竞争中保持优势。本研究聚焦于大数据环境下财务共享服务中所面临的多元化风险及其管理策略，指出风险管理是一个持续的过程，需要不断地评估和调整，确保财务共享服务的可持续性，为长期发展打下坚实的基础。

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（作者单位：德州职业技术学院）