以预算为核心的一体化管理平台建构研究

杨珍珍 伍宁

随着国家治理体系和治理能力现代化水平明显提高，信息技术加速迭代，高职院校无论是师生人数，还是教育经费投入，都有显著增长，高职院校迎来快速发展的黄金时期。面对新形势和新挑战，G高职院校需要以更精进的财务管理理念、更科学的管理方式和更先进的信息技术保障学校更高更快的发展。建立以预算为核心的一体化管理体系是规范管理、提高财务管理水平的有效手段。

一、建设背景

近年来，随着跨部门协作和信息共享的普及，业务和财务之间的联系愈发紧密。会计工作不再局限于独立的记录和报告，而是与其他业务流程，如学生管理、招生、考试、采购、研究项目核算和工资计算相互交叉和重叠。传统的会计模式下，大量重复性数据录入工作给财务人员带来了沉重的负担，为了解决这一问题，实现数据互联互通，打破信息孤岛，减少对接工作，减轻财务人员的重复劳动，G高职院校亟须建设一个一体化财务管理共享信息平台，促进财务与管理业务活动的紧密合作，降低财务和会计工作的成本，提升财务工作效率和信息质量，为高校的财务管理和业务运营提供有力支撑。

G高职院校信息化建设基础良好，学校重视信息化建设工作，制定有学校“十四五”信息化建设发展规划，成立网络安全和信息化领导小组，出台了信息化教学、网络安全、IT系统运维等方面制度，为信息化建设与应用营造良好的氛围，大力推动信息化工作。近年来信息化建设取得以下成效：一是校园网络基础设施得到全面升级，网络速率大幅提升。二是建成了覆盖校园的无线网络系统，方便师生随时随地接入网络。

二、需求分析

（一）上级财政部门对预算执行进度的考核需求

财政部门规定于每年3月、6月、9月、12月为预算单位预算执行进度的考核节点，要求预算执行进度达到规定要求，考核结果作为预算单位预算绩效评价的重要依据，甚至影响预算单位次年预算资金安排，由此可见预算执行进度工作在整个财务管理工作中的重要性。

（二）学校管理层对预算精细化管理的需求

G高职院校的项目资金逐年增多，管理困难逐年加大，这就需要不断探索更细化、更为严格的经费过程管控模式，加强对立项依据、可行性分析、经费测算进行严格把关，要求预算编制细化到具体部门、负责人、项目类别、资金来源、经济科目、延续项目合同名称、履约时间、支付方式和金额、绩效目标等内容。同时加强预算项目的事前、事中、事后管控，特别是项目执行过程中的合同节点验收、经费超预算审查、履行合同条款等各环节，都要对经费数据的准确性、任务相关性、合同契合性等提出高标准的要求。

（三）强化内部控制的需求

G高职院校原有的报销流程高度依赖于财务人员的人工审核，极易存在疏漏和人为风险。通过建立在线报销系统，将内部控制制度和预算额度固化其中，报销人员可在线选择预算项目，在系统设定的限制内填写报销内容和金额。一旦超出限制，系统将发出预警并阻止报销流程继续进行。这种流程规范化了费用报销，实现了报销标准化，增强了内部控制刚性，减少了人为错误，提高了财务信息的准确性和可靠性。

（四）教职工对简化财务报销手续的需求

G高职院校教职工“报销难、难报销”一直是财务部门需要解决的突出问题。这里的难体现在财务报销单据专业特点明显，不易填报，还体现在财务系统填报界面不够简洁，填报过程繁杂，不够智能，甚至要求教职工具备一定信息化水平等方面，报销一次就需要耗费大量的时间，因而简化财务系统填报过程，为教职工提供更便捷的财务服务是师生迫切的需求。

三、建设目标

紧密围绕各方需求，以信息技术为抓手，以数据共享为突破口，突出预算为主线的建设思路，构建以数据中心为核心，全面预算系统、合同系统、网上报销系统、会计核算系统、资产系统、电子档案六融合建设的一体化管理信息系统，推动信息数据归集标准化、规范化，实现预算执行进度动态化，达到精细化管理目标，为学校管理层提供数据支撑，师生满意度大幅度提高，做到与财政预算管理“无缝连接”。

四、建设路径

（一）建设一个财务一体化平台，实现业财高度集成

牢固树立以预算为核心的建设理念，以项目经费精细化控制、效益管理为重点，以数据标准化、流程规范化为基础，全面推进财务流程优化再造，不断创新财务管理和服务方式，不是简单地把原来独立运行的系统拼凑在一起，仅换个登录端口，需要围绕上级部门、业务部门、财务部門、学校决策层、师生等相关方的需求，对业务流程、运行机制、管理目标等进行全面、系统的整合重构，促进财务系统从分头建设向统筹建设转变，实现数据标准统一、业务联动协同。

（二）构建一个数据中心，实现数据高度共享

在传统的数据存储方式中，不同部门和业务系统的数据往往都是以独立、封闭的方式存储，数据重复存储、数据冗余、数据孤岛等问题逐渐凸显，并且与每个系统对接还涉及端口开放、经费投入等问题。当前G高职院校财务部门迫切需要集成共享的数据有：办公OG系统数据、学生学籍数据、学生宿管数据、人事人员数据、社会服务收入数据等，这些数据往往以不同格式、不同结构存在，G高职院校可以通过构建数据中心，将数据统一存储到一个数据存储平台，实现各信息系统的数据集成、共享、整合，以及数据信息的高效利用，从而消除数据孤岛并确保所有用户访问相同的数据，切实解决现有各部门、各个系统数据来源不统一、重复存储、无法交流协作的问题。

（三）实施预算全过程管理，实现项目精细化管理

结合G高职院校系统水平、预算管理、审批流程等实际，推进项目库建设、预算量化管理、预算网上申报、预算审批、预算下达、预算拨款、预算执行到控制分析、项目结项的全过程管理，探索以项目经费代号作为集成的桥梁，支持与支付系统、会计核算系统、薪酬个税系统、收费系统、资金管理系统、会计报表系统等十余个共享数据，运用大数据手段对预算执行情况、经费使用情况进行实时控制，使预算编制、下达、执行与核算达到高度的协调统一，增加预算管理的可控性和透明度。通过实施全面预算管理，切实提升了学校项目预算管控能力，实现“无预算不支出”的刚性要求，管控关口前移，真正做到事前、事中全过程有效管控，促进了多方面业务在处理时得到了信息支撑，更好地落实执行G高职院校提升内控管理的需求，达到精细化管理目标。

（四）升级报销系统，实现报销智能化

运用系统架构思维，积极引入人工智能技术，将报销业务进行全面梳理整合，紧密围绕預算这个核心，抓住预算执行、报销控制、凭证生成、支付、审批流程固化与规范等关键环节，对报销系统进行全面升级建设，共同开发构建智能财务平台，实现24小时多终端智能填报、标准化费用稽核、自动智能核算、移动审批提醒、智能核算、生成电子档案，并通过网报系统与预算系统集成，自动生成会计凭证，动态监控预算执行，实现预算管理、报销业务、财务记账、电子会计档案数据互联互通，大大提高单据审核效率，实现财务报销智能化，有效释放财务人力资源，实现财务管理提升效率、提高服务质量、加强内控的目标。

（五）转型会计核算系统，实现数据提质、管理增效

会计核算是会计业务流程的核心环节，与预算管理、合同管理、费用报销、资产管理等业务具有很强的数据关联性，在此背景下，G高职院校可以通过财务一体化平台、财务数据中心发挥业务数据的高度集成、共享作用，依托人工智能、互联网技术、区块链等先进技术进一步升级转型会计核算系统，使用规则引擎、数据共享策略和工作流自动化，自动处理常见的会计交易，大幅提升会计业务的自动化处理程度，减少手动数据输入和处理任务，从而消除手动输入错误，提高财务数据的准确性，确保会计业务符合财务法规和标准，提高会计信息质量。

（六）推广智能合同管理系统的应用，实现合同管理的现代化和精细化

目前，G高职院校合同管理工作面临着诸多挑战，如基础数据缺乏规范化管理、部门协作效率不高、信息分布散乱、风险预警薄弱等问题。针对这些问题，G高职院校积极探索涵盖制度、流程、规范、标准一体化合同管理系统，旨在实现合同在线登记、审批、支付、核算、预警、存档等功能，有效解决传统手工管理方式下存在的问题。通过智能合同管理系统的应用，规范合同全生命周期管理，打破信息孤岛，提高了合同管理的协作效率和透明度，有效提升了高校合同管理的安全性，为高校合同管理的现代化和精细化管理奠定了坚实的基础。

集成、共享数据已成为未来财务信息化建设努力的方面。G高职院校以预算为核心的一体化平台建设的思路，不仅有利于优化资源配置，发挥系统集成优势，形成整体合力，为预算管理现代化提供强有力的技术支撑，对于提升国家治理能力和水平具有重要意义。

课题名称：广西职业技术学院院级重点课题“政府会计制度改革下高职院校财务信息化的建设与实践”（桂职院〔2020〕168号，202101）