“放管服”背景下对高校科研经费管理的思考

吴凡 西安理工大学财务处

引言

随着“放管服”改革的持续深化，政府致力于转变职能，优化服务，以激发市场活力和社会创造力。同时，这一改革举措对高校科研经费管理产生了深远影响。一方面，政策的放宽为高校科研人员提供了更广阔的科研空间和更灵活的资金使用权限，有助于推动科研创新。另一方面，管理的加强和服务的优化，也对高校科研经费管理提出了更高的要求。因此，如何在“放管服”背景下，加强对高校科研经费管理，确保资金使用的合规性、高效性和安全性，已成为当前高校管理面临的重要课题。本文旨在探讨“放管服”背景下高校科研经费管理的有效措施，以期对相关工作者有所帮助，推动高校科研经费管理水平的提升。

一、高校科研经费管理“放管服”政策的解读

“放管服”政策在高校科研经费管理领域的实施，旨在通过简政放权、创新监管和优化服务，为高校科研活动创造更加宽松、高效的环境。其中，“放”主要体现在减少行政审批事项，下放管理权限，赋予高校和科研人员更大的自主权；“管”则强调完善事中、事后监管机制，确保科研经费使用的合规性和有效性；“服”则是要求政府转变职能，提升服务水平，为高校科研活动提供有力的保障[1]。这一政策的实施，不仅有助于激发高校科研人员的创新活力，提升科研效率，还能推动科研成果的转化和应用。同时，有助于实现审批流程优化、简化报销手续，减轻了科研人员的负担，使他们能够更专注于科研工作本身。此外，“放管服”政策还促进了高校与产业界的合作与交流，为产学研深度融合提供了强有力的支持。

二、高校科研经费管理中存在的问题

（一）对预算执行缺乏规范管理

在高校科研经费管理的实践中，对预算执行缺少规范的管理是一个显著问题。部分高校在科研项目预算制定时，缺少一定的科学性和精细化，导致预算与实际需求脱节，难以有效指导后续的资金使用。同时，预算执行过程中缺乏严格的监控机制，导致容易出现资金挪用、超支等现象，使得预算失去了原有的约束作用[2]。此外，高校对于预算执行的评估和反馈机制也不健全，无法及时发现问题并进行调整，更是进一步加剧了预算管理的不规范。这种预算管理的不规范，不仅影响了科研经费的使用效率，还可能导致科研项目无法顺利进行，甚至引发财务风险。因此，加强预算执行的规范管理至关重要。

（二）科研经费预算编制不合理

科研经费预算编制不合理是当前高校科研经费管理面临的一大问题。一些科研人员在编制预算时往往缺乏相应的财务知识，导致预算不能真实反映科研项目的实际需求。他们可能过于乐观地估计项目进展和预期成果，从而低估了成本，使得预算在执行过程中频繁出现超支现象。同时，部分科研人员在编制预算时，可能存在主观性过强的问题，没有充分考虑到项目实施的各种不确定性和风险因素，使得预算缺乏弹性和可操作性。此外，科研项目经费来源的多样性也增加了预算编制的难度。不同来源的经费往往有不同的使用要求和限制，科研人员在编制预算时，需要综合考虑各种因素，这无疑增加了预算编制的复杂性。

（三）科研经费监管力度不足

当前高校科研经费监管的制度体系尚不完善。虽然国家和地方层面都出台了一系列关于科研经费管理的政策和规定，但在实际操作中，这些政策和规定往往难以得到有效执行。尤其是部分高校缺乏针对科研经费管理的具体实施细则，导致监管工作缺乏明确的操作指南和规范[3]。另外，监管机制不健全也是导致经费监管力度不足的重要原因。目前，高校科研经费的监管工作主要由财务部门和审计部门负责，但这些部门往往因为人员配备不足、专业知识欠缺等原因，难以对科研经费的使用情况进行全面、深入的监管。同时，高校内部各部门之间的协同机制不健全，也导致监管工作难以形成合力。

（四）绩效评价指标单一

在高校科研经费管理中，绩效评价指标单一的问题日益突出，甚至逐渐成为制约科研经费高效利用的一大瓶颈。当前，多数高校主要依据论文数量、项目完成度等量化指标，来评价科研经费的使用绩效，这种单一的评价方式无法全面反映科研活动的真实价值和影响。科研的本质在于探索未知，推动知识创新。而单一的绩效评价指标却忽视了科研创新性和质量。同时，仅以数量为标准，容易导致科研人员为追求短期成果，而忽视科研的深度和广度，甚至产生学术不端行为。另外，不同类型的科研项目在目标、难度、周期等方面存在显著差异，需要采用不同的评价方法和指标。这种评价方式也无法体现不同科研项目之间的差异性，会导致评价结果缺乏科学性和公正性。

三、“放管服”背景下高校科研经费管理的对策

（一）规范科研经费预算管理制度

在“放管服”改革的大背景下，为了进一步提升高校科研经费的使用效率，确保其合规性，规范科研经费预算管理制度显得至关重要。首先，高校应当制定一套详尽的预算编制指南，明确预算编制的基本原则、方法和具体步骤，建立健全预算编制流程。科研人员在进行预算编制时，应严格按照指南要求，结合项目实际需求和市场调研情况，科学、合理地制定预算[4]。这不仅能够确保预算的准确性和可操作性，还能为后续的资金使用提供有力的指导。其次，高校应设立专门的预算审核机构，负责对科研项目预算进行全面、细致的审核，强化预算审核机制。在这个过程中，审核机构应充分发挥其专业优势，对预算的合理性、合规性和可行性进行深入分析，并对预算中存在的问题，及时提出整改意见。这样一来，通过严格的预算审核，可以有效确保预算的合规性和科学性，从而为后续资金的使用奠定坚实的基础。

此外，高校应建立预算执行监控系统，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，加强预算执行过程的监控。通过系统监控，高校可以及时发现预算执行过程中的问题，如资金挪用、超支等，并采取有效措施进行纠正。同时，高校还可以建立预算调整机制，允许在特定情况下对预算进行合理调整。这不仅能够适应科研项目实际需求的变化，还能确保预算的灵活性和可操作性。高校应重视预算考核与激励机制的完善，定期对科研项目预算执行情况进行考核，对预算执行良好的项目给予奖励和表彰，对预算执行不佳的项目进行问责和整改。通过考核与激励相结合的方式，有效激发科研人员对预算编制和执行的积极性，进一步提高预算编制和执行的质量。

（二）科学编制科研项目预算

在“放管服”改革的时代背景下，科学编制科研项目预算对于推动科研项目的顺利实施具有至关重要的作用。首先，高校应坚持科学性、合理性、精细化的预算编制原则，确保预算能够真实反映科研项目需求，避免资金浪费。这意味着预算的编制必须紧密结合项目的实际情况，充分考虑项目的技术难度、研究周期、人员配备等因素，确保预算的合理性和可行性[5]。其次，加强前期调研与论证是科学编制预算的关键步骤。科研人员应深入市场调研，了解项目所需材料、设备、人力等成本，结合项目目标和技术路线，科学预测项目经费需求。通过充分的调研和论证，确保预算的准确性与合理性。最后，细化预算编制内容是确保预算可操作性的重要手段。预算编制应涵盖项目研究的各个环节，包括设备购置、材料费、差旅费、劳务费等，同时需要对每个科目的经费需求进行详细说明，通过细化预算编制内容，清晰地展现项目的资金使用情况，为项目管理提供决策依据。

此外，引入第三方评估机制是提升预算科学性的有效措施。第三方机构凭借其专业性和独立性，可以对预算进行全面、细致的审核，并提出改进意见，从而进一步提升预算的准确性和合理性。因此，高校可委托专业的第三方机构对科研项目预算进行评估，确保预算的合规性和科学性。加强预算审核与监督是确保预算规范执行的重要保障。因此，高校可以设立专门的预算审核机构，对科研项目预算进行严格把关。同时，建立预算执行情况监督机制，定期对预算执行情况进行检查，及时发现并纠正预算执行中的问题，确保预算的规范执行。

（三）加强对科研经费的内部监督

加强对高校科研经费的内部审计监督，确保经费的安全，已经成为高校管理工作中不可或缺的一环。这不仅关乎科研活动的顺利进行，更直接影响到高校科研的声誉和长远发展。因此，高校应建立专门的内部审计机构，内部审计机构与科研经费申请部门、审批部门独立，确保审计的独立性和客观性。这一机构的设立，旨在从源头上避免利益冲突，确保审计工作的公正无私。同时，该机构应配备具备专业知识和丰富经验的审计人员，这些人员不仅需要熟悉科研经费的管理规定，还要具备敏锐的洞察力和严谨的审计态度，能够全面、深入地监督科研经费的使用情况。另外，高校需要明确审计的范围和频率，内部审计应覆盖科研经费的全过程，从预算编制到使用报销，每一个环节都不能有丝毫疏漏。审计部门应定期开展审计工作，确保科研经费的使用始终在合规的轨道上运行。对于重大项目或存在风险的项目，审计部门还需要适当增加审计频率，加大监督力度，确保这些项目的经费使用安全、有效。

审计结果的应用至关重要。审计部门在发现问题后，应及时向高校管理层报告，并提出具体的改进意见和建议。高校需建立相应的整改机制，对审计中发现的问题进行及时整改，确保问题不再发生[6]。同时，将审计结果纳入科研人员的考核体系，将其作为评价其科研诚信和绩效的重要依据，以此激励科研人员自觉遵守科研经费管理规定，提高科研经费的使用效益。另外，加强审计人员的培训和教育也是必不可少的。高校应定期组织审计人员参加培训，提高其专业素养和业务能力。培训内容应涵盖科研经费管理的最新法律法规、审计技巧和方法等，使审计人员能够不断适应新的审计要求，提高审计工作的质量和效率。

（四）健全科研经费绩效评价制度

在“放管服”改革不断深入推进的背景下，健全高校科研经费绩效评价制度，不仅有助于优化资源配置，还能激发科研人员的积极性，促进科研工作的健康发展。因此，高校应充分考虑科研项目的研究内容、目标和经费使用情况等多个维度，构建全面、客观的指标体系。这些指标能反映科研项目的经济效益，如研究成果的市场价值、成果转化情况等，还要能体现其社会效益和学术价值，如学术影响力、社会贡献等。通过科学合理的指标设置，确保评价结果的准确性和公正性。另外，高校应制定详细的评价标准，明确各项指标的权重和评分方法，以便对科研项目进行量化评价。同时，建立规范的评价程序，包括申报、初审、现场评审、结果公示等环节，确保评价工作的透明度和公正性。在评价过程中，应注重发挥专家的作用，邀请具有丰富经验和专业知识的学者参与评审，提高评价的专业性和权威性。

强化评价结果的应用是发挥绩效评价制度作用的重要手段。高校应将科研经费绩效评价结果作为项目立项、经费分配、奖励激励的重要依据。对于评价优秀的项目，可以给予更多的经费支持和政策倾斜，以鼓励其继续开展高质量的研究工作[7]。对于评价不佳的项目，则要进行整改或调整经费使用计划，以提高科研经费的使用效益。同时，建立奖惩机制，对评价结果优秀的科研人员进行表彰和奖励，对评价结果不佳的人员进行督促和整改，以激发科研人员的积极性和创新精神。此外，加强信息化建设是提高评价效率的重要途径。高校可以建立科研经费绩效评价信息管理系统，通过信息化建设，实现评价数据的在线填报、审核和汇总，实现评价数据的实时更新和共享，以便管理部门和科研人员随时查看和分析评价结果，为科研决策提供有力支持。

结语

总而言之，在“放管服”背景下，高校科研经费管理面临着新的挑战和机遇。高校应积极响应国家政策，加强内部管理创新，提升科研人员的创新意识和能力，通过规范预算管理制度、科学编制科研项目预算、加强对科研经费的内部监督以及健全科研经费绩效评价制度等措施，进一步完善对科研经费的管理，从而推动我国科技创新和经济发展。