电力设计企业总承包项目内控成本测算体系建立分析

徐继尧

（中国能源建设集团江苏省电力设计院有限公司）

0 引言

随着江苏院逐步从设计院向工程公司转型，江苏院近年来积极开拓以设计为龙头的EPC总承包业务。目前，总承包业务每年的营收占比已超过75%，对公司利润的贡献率也接近一半，已成为公司的主要业务板块。但随着工程总承包行业的市场化和专业化程度逐步提高，市场竞争也日益激烈，项目风险越来越大，项目利润也越来越薄［1］。作为总承包商，能否在满足投标承诺和合同约定的情况下，尽可能多的赚取合理利润，成为衡量一个项目是否成功的基本标准之一［2］。自工程量清单计价模式推行以来，国家就一直提倡建筑市场企业自主报价，为响应工程建设管理需求，积极应对当前市场环境，规范企业内部造价管理工作，合理确定工程成本，实现数据沉淀与快速报价，对电力设计企业总承包项目内控成本测算体系建立进行分析具有重要的意义。

1 管理现状

总承包项目内控成本则指的是企业针对拟投标或已承接的总承包项目，结合企业现状、行业行情、地域差异、合同条件、经营模式、技术难度等因素，科学合理测算的公司预计实施成本［3］。对于设计企业来说，勘察设计成本和项目管理成本主要是企业自身的人员成本，体现的是企业的经营水平，各企业对于该部分成本的测定一般均有相应的标准，且该部分费用占总费用的占比较小，因此，对总承包项目成本控制的研究一般主要集中于建安工程费用和物资采购费用如何科学合理测定和在过程中如何有效管控方面。

近年来，江苏院虽然逐步开展了项目管理“十化”和“334”工程建设，在总承包项目成本管控上已经初见成效，但是在总承包项目投标报价和内部成本目标测定方面仍然主要依赖于行业定额、施工单位和厂商询价以及个人经验模式，存在工作效率低、精准度不足、应变速度慢等痛点，无法有效支撑公司总承包业务的可持续发展。

为了解决上述问题，全面提升公司总承包项目成本管控精细化和数字化水平，亟需建立一套符合设计企业自身状况的、科学合理的总承包项目内控成本测算体系，精准测定总承包项目的预计成本，一方面为投标报价阶段科学精准确定投标报价提供支撑，另一方面为工程实施阶段合理确定目标控制成本提供基准。

2 问题分析

2.1 总承包项目历史成本价格查询复用不方便

目前，公司已承接了逾两百项总包项目，积累和沉淀了大量物资采购价格和建安分包价格信息，但目前公司总承包成本数据的标准规范体系建设较为滞后，公司历史采购合同分项价格明细未整理，数据分散于各项目合同文件中，需详细翻阅查找，导致历史数据查找难度大。同一种设备材料在不同项目中的名称、规格型号、单位等特征不一致，难以提供准确、完整、统一的成本测算基础数据。数据质量层面，存在失真、错位、不一致等问题，影响了分析决策的效率，因此数据质量亟待提升。同时，历史物资采购价格成本基本都是分散在各个项目的物资采购合同或者投标报价文件中，数据的积累、查询和复用均较为困难，内部数据无法实时共享。

2.2 总包项目成本管控数字化和信息化程度低

如前所述，公司已经积累和沉淀了大量物资采购价格和建安分包价格信息，但目前这些有价值的成本信息由于缺乏合适的信息化平台，均被沉没在项目文档资料中。公司技经人员和费控人员在查询和调阅相关价格信息时，只能通过逐项查找各总包项目，翻阅冗长的合同文件和报价文件，才能千辛万苦获取到相关数据信息。这样的原始方式在目前数字化和信息化的浪潮下，显然过于落后，如何盘活公司已有的数据资料，逐步建立公司数据资产至关重要。

2.3 建安工程和物资采购成本测算方式不科学

随着光伏技术发展的不断优化，2016年实施的行业定额与现行市场成本偏离较大，而编制总承包项目投标报价时需要根据企业先进水平及市场行情对定额单价进行调整，受编制人员经验与数据获取的途径影响大，成本测算方式不科学。

2.3.1 建安工程费用

设计院的传统优势在于工程设计，而对于施工工艺掌握、施工组织设计等方面存在一定短板［4］。目前公司不管是在总承包项目投标报价阶段还是在项目执行阶段的建安工程成本确定方面均过于依赖施工单位询价。在投标报价阶段，公司在面对不同施工单位返回报价的较大差异等情况时，无法判断合理市场价格水平，且在后期施工分包招标、合同价格谈判等阶段缺乏主动性。当采用工程概算直接打折的方式进行报价时，打折的比例确定过于依赖经验，缺乏科学依据，打折比例过大则可能导致实施阶段施工分包时分包价格超过总包价格，造成项目亏损；打折比例过小则有可能导致投标报价过高，项目无法中标。在项目实施阶段，公司在下达内部成本目标时对建安工程成本测定时同样过于依赖施工单位询价或存在过大主观性。部分项目在编制控制预算的建安工程费时大多采用工程设计概算下浮一定比例的方式，如工程量打九五折，概算单价打九折等，各项数据的确定均过于随意，容易导致项目执行阶段预期利润的损失。

2.3.2 物资采购费用

目前公司在总承包项目投标报价阶段的物资采购费用测算时，一般是通过设计专业向厂家进行询价，但同等品牌的回复价格也经常会出现较大差异的情况，也会出现与其他历史项目已采购设备材料价格存在异常差异的情形。而在总承包项目的控制预算编制审核阶段，大部分项目均采用对工程概算价直接打折的方式，如设备费打九折，主材费打九五折等，这种粗放式的成本测算方式很容易导致实际执行阶段较多物资采购价与控制价偏差较大情况的出现。

3 解决思路

3.1 建立统一的成本数据标准规范

建立统一的成本数据标准规范是数据沉淀的基础。技经专业所涉及到的成本数据具有多样性、海量性、动态性等特点，决定了信息管理的复杂性。通过建立统一的成本数据标准规范，来统一规范名称、统一统计口径、统一数据标准、统一工具模板。将历史总承包项目的工程量和价格信息全部整理形成标准化数据，整合各种系统资源来获得量、价、费信息，以公司成本数据积累与应用的闭环打通为核心，依托科学的成本指标体系高效沉淀数据资产，建立各业态成本数据标准，便于后续直接调用，从而为公司总承包项目投标报价、成本管控平台建立、成本测算模型研究奠定基础。

3.2 建立共享的总包数字成本平台

基于公司已采购的技经软件平台，梳理公司在总承包项目成本管控数字化方面的需要，探索在已有软件平台基础上采用少量化定制和适用性改造等方式，首先，建立如图1的公司总包数字成本平台。总包数字成本平台的业务场景，致力于实现“端+云+大数据”的平台建设，共分为数据统计、数据归档、数据沉淀、数据分析、数据校审五个步骤。其次，搭建数字成本平台流程框架。设置数据中心、作业中心等四个模块，通过“采购+自研”联合开发的技术，自定义数据看板，在数据沉淀的同时不断提高自身的竞争力。最后，组织开展平台调试及使用培训，进行数据的增删查改、导入、导出等基础功能测试。通过成本数据沉淀，实现公司数据贯通，为总承包项目成本管控精细化水平提升奠定基础。可以按项目类型等建立历史项目物资采购价格信息库，并与实时信息价进行关联，按项目特征和类型等分类建立历史总承包项目建安工程量和价数据库，基于平台数据分析能力，分析其人工、材料、项目等造价指标指数，建立公司总承包项目造价指标数据库，不断完善企业基准成本及限额指标标准。

图1 总包数字成本平台的业务场景图

通过信息化手段和数字化穿透工具，方便技经人员和费控人员在投标报价、内部成本目标编审等各环节快速查询调用，资源共享。让总承包项目费控人员从繁杂的文档和表格中解放出来，以数字化赋能总承包项目，通过数据共享，实现创新创效。

3.3 建立动态的建安内部成本定额

对于建安工程费用的内控成本测定方法可以通过分类建立总承包项目成本定额并在项目执行过程中通过PDCA循环逐步完善的方式实现。要精准测算建安工程费用，其基础就是要结合市场价格水平和公司自身项目管理水平，遵循合理性、操作性、有效性的原则，逐步分类建立如图2的各业态的成本定额。

图2 企业内部定额编制框架示意图

由于设计企业主要从事总承包项目，对于建安施工费主要通过划分标段分包给各施工单位的方式执行，因此，设计企业适用的建安内部成本定额与施工单位视角编制的内部定额完全不同，成本统计的角度和费用划分的粒度完全不同，需要结合企业与施工单位结算量价信息编制［5］。依托公司已完成和执行中的各类总承包项目，通过对各项目人、材、机等成本控制关键因素的量价统计分析和总结，梳理成本指标。

同时深入分析不同地区、不同时点的人材机价格等因素对成本指标的关联影响，遴选关键自变量，剖析相互间逻辑关系，提炼企业内部定额。对于缺少已有行业定额参照的清单项目，采用现场实测法核算实际施工成本，科学制定内部成本定额，并在实际控制预算目标测算和分包招标控制价编制等环节加以应用，动态完善，形成公司级成本标准，为提高项目投标报价质量、精细项目分包单价管理及制定控制预算目标提供可靠依据。

以光伏类项目的建安内部成本定额建立思路为例（见图3），第一步：整理汇总公司光伏类总承包项目的建安分包结算价格，通过遗传算法（GA）及粒子群算法（PCA）优化后的BP神经网络数学模型对结算价格进行数据清洗，筛除不合理价格信息后，再结合项目属性和工程量数值加权测算出最终发包成本价水平；第二步：将光伏行业定额按编规拆解为人工费、材料费、机械费、措施费、间接费、利润、税金；第三步：对比分析行业定额与加权发包成本价水平，调整定额中人材机价格，措施费与税金等不可竞争性费用不做调整，使调整后定额价与平均发包成本价持平；第四步：调整内部成本定额范围，筛选常用工作内容作为内部成本定额编制基础，删减近五年未使用过的定额内容，增加在行业定额使用过程中缺少的内容；第五步：设定定额调整参数，考虑工程建设时间与地区不同，导致材料价格、人工费、机械费、冬雨季施工增加费、小型临时设施摊销费、特殊地区施工增加费的变化，设定调整参数。

图3 光伏总承包项目企业内部定额编制流程图

4 结束语

通过在对总包项目历史物资采购价格和建安量价信息进行标准化和规范化的基础上建立共享的总包数字成本平台，通过数据赋能总包业务，实现历史价格数据的有效留存和共享复用，打破数据孤岛，提高工作效率；通过科学的测算模型建立动态的建安内部成本定额，一方面可以在投标竞争中科学分析和合理测算总承包项目预计实施成本，提高投标中标率，另一方面可以为公司总承包项目实施阶段成本控制目标精准制定提供基准和依据，提升公司总承包项目成本管控精细化水平，助力项目执行后预期经济效益实现。