浅析产业供应链优化升级的减税降费改革

文/张悦

减税降费作为重要的政策性工具，对于产业链升级优化过程中起到重要的调控作用。然后，我国在促进经济发展，实现产业升级在减税降费方面实施积极改革创新。本文从产业供应链角度出发，浅析当前税收改革体系，从通过优化税收实现减税降费，发挥税收调控作用，实现产业供应链的优化升级。随着我国经济的高速发展，企业专业化，分工明确，产业供应链发展成为现代企业发展的关键。产业供应链的升级发展需要政府以及企业多方协同发展。通过税务体系实现减税降费，成为政府调控经济发展的重要工具。探讨税收实现减税降费改革，更好地促进产业供应链优化升级成为当今热门话题。

一、减税降费政策的促进产业链的效果。

目前，我国在促进产业供应链升级方面采取一系列改革。在促进产业供应链畅通方面采取改革；首先，通过减免企业增值税、延期缴纳企业所得税等措施来扶持中小企业。其次，通过下调增值税税率、个人所得税征收改革，促进居民消费水平提升。再者，通过降低境外投资者税费、调整企业出口退税等税收调控措施，促进外资投资。最后，对物流企业进行土地使用税费来引导物流企业发展，实现物流行业长远发展。在增强产业链弹性方面采取改革；首先，利用现代化信息平台实现产业上下游之间联系，增强产业链抗风险力。其次，通过税费延缴、亏损转结年限、社会保险减免等税费政策，减轻企业压力，提高企业抗风险能力。在产业链调控方面采取改革；首先，研发投入高的企业通过企业研发费用扣除、高新企业税收优惠、先进制造业的全额退还增值税等政策，对于各大行业实施普惠性创新激励。其次，通过对于高科技企业实施增值税征退机制、减免企业所得税等政策促进企业创新，实现对于产业供应链调控。

二、现行税收体制促进产业链发展存在不足之处。

从现阶段税收政策改革在不同维度促进了产业供应链的稳定。但是在税收改革促进产业供应链仍然存在不足之处。促进产业链畅通方面不足之处：一是，税收优惠政策脱离企业需求，不利于企业发展。当前基于盈利为基础的税收优惠政策，对于多数亏损的中小企业来说，税收优惠政策与企业实际背离。二是，累退型是间接税的主要特点，不利于调节收入分配差距，例如个人所得税难以缩小收入差距，影响居民消费潜力发挥。三是，在国际畅通方面仅仅是给了征管方面的便利，在外资质量与投资结构上改善不大。四是，物流企业增值税偏重，在营改增以后，物流企业税负增，阻碍物流行业发展与壮大。在增强产业供应链弹性方面：多档税率与多种计征办法减弱税制中性特点。营改增促进了企业间联系，由于税率档次过多削弱了增值税的效率。同时产业供应链上企业之间因为小规模纳税人、简易征收办法等原因造成的税费中性影响。在产业链调控方面突出表现在关键行业税收政策设计合理。以芯片行业为例，税收只针对设计与制造环节，对于芯片的辅助环节缺乏税收优惠支持，部分科技企业难以享受普惠政策。

三、促进产业链优化升级的减税降费改革建议

促进产业供应链畅通方面。首先，产业供应链构建起企业之间的微循环。一是，提升税收政策稳定性，由于疫情对于经济的影响，企业恢复活力需要时间，通过持续的税收优惠政策保障中小企业走出困境。二是，增强税收政策的精准性，中小企业是以民营企业为主，活跃性强，行业众多，应制定精准的税收优惠政策，进行精准施策。三是，运用大数据技术，运用多种税收手段，加强部门之间的协调与合作，提高税收实施效果。其次，减少间接税比例，提高直接税比例，加强收入调节能力。完善个人所得税，补充财产税的空缺。调整消费税征收范围与税率，提高居民消费能力。再者，调整先进社会的进口关税，帮助国内科技企业实现企业升级发展，对于高污染、高耗能企业通过提高出口关税，倒逼企业产业升级。最后，调整物流行业相关增值税政策，统一企业税率，不采取差别收税。降低物流行业整体税费，推动物流产业链的畅通。增强产业链供应链弹性方面。增值税征收的差异化影响了增值税中性特点，干扰了企业发展，通过增值税合理化改革，消除差异化影响。首先，逐步简并增值税级次，方便增值税抵扣链的畅通，在税率级次既要方便企业纳税计算还要提高征收效率。其次，要充分发挥增值税的减税效应，进一步扩大减税范围，将不具备合算的中小企业纳入增值税抵扣链条，避免重复征税。再者，进一步加强增值税规范管理。进一步减少征收范围，确保优化政策能够满足企业实际需要，废止合理的税收政策。实现产业链供应链调控方面。首先，要落实创新驱动战略，实施激励政策。其次，要针对特定行业制定符合行业发展需要的税收政策。以芯片行业为例。一是，要以产业链视角对于芯片行业激励性扶持，扩大税收优惠范围。二是，要适当降低优惠限制条件。比如，放宽经营期、减低投资门槛的限制。三是，考虑产业投资的风险性与专业人才性，要对投资者进行税收减免与高端人才引进扣减企业所得税等方式，扶持企业投资与人才引进。