探究物流企业内部控制体系的构建

文/刘栗斌

随着我国市场经济的快速发展，我国物流行业得到了长足的发展，行业规模不断扩大，为经济社会发展和人民生活水平的提高作出了突出贡献。但在这一过程中，物流行业也暴露出一些问题，影响到企业的可持续发展，特别是在内部控制方面。本文对物流企业在内控建设方面存在的突出问题进行分析，并提出解决建议。近年来，随着物流业的迅速发展，物流企业作为一个新兴的行业，其发展空间也越来越大。但由于物流行业发展时间短、经验少等原因，物流企业在内部控制方面存在很多问题。物流企业想要长远地发展下去，必须对内部控制进行完善，以此来提高物流企业的管理水平和运行效率。

一、物流企业在内部控制中的突出问题

（一）内控意识淡薄。物流企业的内部控制意识淡薄，一些企业不重视内部控制，不能在发展过程中正确认识到内部控制的重要性。同时，企业的内控意识还存在很大的局限性，很多企业的管理者在经营管理过程中没有对内控有一个正确的认识，把它当作是一个可有可无的东西，并不认为内控对于一个企业来说有多么重要。甚至有的企业根本就不知道内部控制是什么东西。这也就导致了物流企业的内部控制水平不高，使物流企业在发展中存在很多隐患，严重影响了企业的正常经营。同时，还会导致很多内部控制制度不健全和执行不力的情况发生，使企业无法对风险进行及时防范和预警。（二）缺乏对内控的重视。我国物流企业主要以个体经营为主，并没有形成规范化的管理。物流企业的管理者认为，内控制度只是为了给企业的管理提供一个管理手段，并没有认识到内部控制对于物流企业的重要性。很多物流企业在进行内控建设时，只是将其作为一种管理手段，对其并没有在思想上引起重视。此外，一些物流企业的管理者并不清楚内控制度对于企业管理的作用。尤其是一些刚刚进入物流行业的管理者，他们认为内部控制主要是为了帮助企业规范和提高管理水平，但是真正应用到实际工作中时又没有取得良好效果。这种认识上的偏差给物流企业建设内控制度带来了很大的困难。（三）人员素质偏低。随着物流行业的飞速发展，对物流企业从业人员的要求也越来越高。但目前很多物流企业从业人员的专业素质普遍较低，尤其是一线的操作员工，大部分都是一些经验不太丰富的普工，其知识结构也不能满足企业的需求。同时，由于物流企业的管理人员缺乏科学的管理意识，也缺乏必要的专业知识和专业技能，这些都大大降低了物流企业的运行效率。所以，物流企业要加强对员工技能培训和素质教育，培养一批高素质、专业化人才。（四）内部控制体系建设不够完善。物流企业在内部控制体系建设方面存在很多问题，导致企业的发展受到很大的阻碍。比如：第一，缺乏完善的内部控制体系，对于物流企业的内部控制来说，其不仅仅需要内部人员对自身所处的位置和职责进行明确的划分，更重要的是需要制定出一套科学、合理、完善的内部控制体系，这就需要企业提高员工对内部控制的认识，重视其内部控制体系建设。第二，缺乏对企业关键岗位和重要岗位人员的监督。一些物流企业在建立内控制度时，只重视其内容和形式，但是却忽视了对关键岗位人员的监督管理工作，导致很多关键岗位人员都是一些闲人，一些工作能力不强但善于钻营、钻空子的人员都混在其中，给企业造成了一定的经济损失。（五）没有构建起良好的风险控制系统。物流企业虽然具有较强的风险管理能力，但也存在很多问题，比如：物流企业的人员素质低，没有风险控制意识；没有完善的风险控制体系，也没有相关的规章制度和标准；在遇到风险时不能积极应对，不能及时解决。这样就会导致物流企业的经营活动受到很大的影响。因此，物流企业需要构建良好的风险控制系统，建立健全企业内部控制制度，提高人员的素质和业务能力。另外，还要建立起良好的风险预警系统，及时发现和解决存在问题。

二、物流企业内部控制突出问题的应对措施

内部控制是物流企业生存和发展的根本，也是提高企业经济效益、避免经济风险、提升经营效率和管理水平的关键。在分析物流企业内部控制存在问题的基础上，从完善内控机制、健全内控制度、加强物流业务风险识别和防控等方面提出了对策建议。（一）强化内部控制意识。物流企业内部控制意识不强，因此，物流企业要加强对员工风险防控意识教育、增强风险防范意识和能力。首先是要建立健全制度体系和管理机制，在此基础上以企业发展战略为指导，充分发挥职能部门作用。其次是要强化员工的风险防控意识，通过制定一系列具体措施、明确岗位职责、加强流程管理等手段来不断强化员工的风险防控意识。只有这样，才能真正将内控制度落到实处。（二）加强内部控制的重视与监管。第一，要加强对内部控制的重视与监管，明确企业内部控制建设目标，制定具体的实施方案。一方面，企业管理层要高度重视内控工作。要把内控制度建设纳入企业生产经营的重要内容之中，明确各部门在内控建设中的职责，细化内控管理工作内容，保证物流业务合法合规。另一方面，要加强内部控制建设的监督，建立完善的监督体系，设立专门监督部门或岗位对内部控制建设情况进行监督管理。此外，还要完善内部控制流程及相关信息系统的建设，充分发挥内部审计工作的作用。第二，加强内部控制的信息化建设，提高企业信息传递效率和准确度。物流企业应根据业务特点和风险管理要求构建风险管理信息系统。同时建立健全存货管理、固定资产管理等信息系统。（三）提升人员综合能力。建立有效的激励机制，要加大对内部控制建设和执行的绩效考核力度，尤其是要加强对内控建设过程中风险防控、信息披露、财务报告等方面的考核力度。同时，要在薪酬分配上有所倾斜，在薪酬发放上要有所体现，做到奖罚分明。当然，这一过程还需要企业内部的参与和配合。作为企业内部的人员，一方面要积极参与到企业的内部控制建设中去；另一方面也需要掌握更多更新的知识和技能，特别是在互联网时代下对于信息技术以及财务管理等方面的能力。另外，还应提高财会人员专业素质和技能，加强会计工作人员专业培训。财会人员必须具备与所从事业务相适应的专业知识、技能和职业道德。应加强财会人员综合素质培训和考核评价力度，不断提高从业人员专业素养、业务能力和职业操守。（四）构建和完善内部控制体系。首先，从企业的实际出发，建立健全与本企业生产经营相适应的内部控制体系。物流企业要根据自身的业务流程和管理方式，确定合适的风险点，确定风险点的识别、评估和应对措施。其次，建立健全企业内部控制制度和规章制度，包括但不限于业务操作流程、业务管理办法等。再者，强化内控管理制度和规章制度的贯彻执行。物流企业在制定制度时要考虑到企业内部环境、市场需求、员工素质等多方面因素，同时要加强日常监督检查工作。最后，根据风险评估结果设置风险管理部门或岗位。根据风险评估结果来制定内部控制的政策和程序，将企业内部控制执行过程中的关键环节分离出来，分别设置不同部门或岗位进行控制。最后，建立绩效评价体系。评价指标应与内控目标相一致。同时将评价结果与员工收入相挂钩，加大奖惩力度。（五）建起良好的风险控制系统。物流企业经营范围广泛，业务涉及各个领域，在做好基础管理工作的同时，也要注重风险管控。在企业内部，应设立专门的风险管理部门，按照职责分工建立起完善的内部控制体系。在业务开展过程中要认真落实好“三重一大”、合同管理、公章管理等制度。对重要的业务环节，应设立风险管理岗位和相应的监督、审核和制衡机制，同时建立风险信息收集分析系统，随时掌握本企业运营过程中所发生的异常情况，及时发现和规避经营风险。一是对每一项业务开展前都要进行充分的调研和论证，明确开展该业务对本企业来说是否有意义、有收益空间。二是要科学制定经营计划和费用预算。在制定经营计划时，应与本企业发展战略、经营计划相结合，与本企业的资源状况、市场情况相结合，与本企业的现有管理水平相结合，使各项预算目标更具科学性、合理性。

结束语

内部控制作为企业管理的重要内容，其核心是内部的相互制约，这种制约主要包括企业自身对资源配置的制约和对员工行为的制约。因此，企业在经营过程中应建立内部控制制度，通过完善内部控制机制，做到制度有据、执行有力、监督有力，才能促进企业健康发展。同时，企业还应重视利用互联网技术和信息化手段，进行有效的信息化控制，通过信息系统监控企业经济活动、防范经营风险。此外，还应加强对员工的教育和培训工作，提升员工的职业素养和风险防范意识；同时还应完善风险评估机制、建立业务流程设计机制、加大监督检查力度、落实责任追究机制等。通过这些措施，物流企业可以在激烈的市场竞争中占据一席之地。但由于物流企业是新兴行业，发展时间较短，所以还有很多问题需要不断解决。相信随着我国市场经济的不断完善和发展，物流行业将会得到快速发展。