物流企业财务管理存在的困境及解决对策

2024-05-06任凯

中国储运 2024年3期

文/任凯

随着现代社会经济的飞速发展，现代社会物流企业的发展也呈现出多样化的趋势。物流企业的财务管理工作是实现物流企业各个业务流程正常运转的重要支撑，也是实现物流企业业务可持续和稳定发展的根本。本文就目前我国的物流企业面临的财务监管不力、融资困难、资金利用效率低下等问题进行了分析，并探讨了形成这些问题的根源，最后结合实际给出了相应的解决办法。

一、引言

当前，我国经济已进入了高质量发展时期，物流企业为了实现长期、平稳地经营，需要尽快地突破财务管理的难题。我国大部分中小物流企业之所以选择最后面临公司破产的境地，主要有以下几个方面的原因，一是风险评估失误，风险管理不善；二是缺乏对法律的认识，容易陷入拖欠账款、货物损害等方面的法律困境。有时候一次索赔事件会导致公司整体的资金链条出现断裂，为了降低物流企业的财务风险，必须建立健全财务管理工作体系。

二、物流企业财务管理存在的困境

（一）物流企业财务监管不力。物流企业的财务风险是财务管理工作监管环节的薄弱导致的。为了提高市场的竞争能力，大部分的现代物流行业公司都是以“金字塔”形的形式存在，一般都把公司的总公司设在一个特定的区域，把分公司设在不同的区域。由于下属分公司多、分布较广，企业很难做到全面监控，也无法进行科学、高效的财务管理。因此，许多分公司就容易出现违反公司财务章程，会计核算与审计工作不符合规范的现象，严重影响了公司的经济效益。（二）物流企业预算编制失误。企业预算不合理、不科学是物流企业面临的一个重大问题，比如物流企业某个项目的利润预算、企业日常运转费用预算等都将影响企业能否正常运转，并能清楚、客观地反映物流企业的运营状况。以往财务管理部门对预算工作的关注不够，与现实工作脱节，导致了财务收支不平衡。由于公司其他部门预算太多，这就造成物流企业在经营中没有足够的经费来购置新的装备，从而导致企业运行不稳定。与此同时，有关部门在进行财务预算时所使用的预算方法不够科学、不够合理，很难预测出准确的金额，也势必会加大财务风险，加大财务成本，造成财务压力。（三）物流企业融资困难。随着我国物流行业的不断发展，物流企业一直以来依靠的自身积累、拆借资金、民间借贷等融资渠道已经无法适应物流行业的发展。打破现有的筹资渠道进行筹资是目前物流公司遇到的财务管理工作中最大的难题。首先，由于信贷保障制度不完善，中小规模的物流企业通常在银行的资信等级不高或者没有资信等级，而且固定资产数量也比较少，所以很难获得信贷。其次，由于我国的直接筹资渠道不畅通，公司的直接筹资途径就是股票、债券等，中国的金融系统无法为中小物流企业建立多元化的资本市场，因此，我国大部分的物流企业都无法通过资本市场进行融资。三是物流企业的资金回收比较迟缓，而设备、运输、信息化建设等都要耗费大量的资金，再加上物流企业的应收账款回收周期比较长，顾客数量增多，导致了短期流动资金的大量使用。与此同时，为防止在货物的运送中发生意外而导致的货物丢失，也会占用大量的资金保证金。（四）物流企业资金利用效率低。由于库存周转效率较低，中小物流企业的资金利用效率也就较低。库存周转率是反映了一个物流公司的运营的活力与潜力。库存周转效率较低会使仓库和货物的维护成本上升，人力和经营成本上升，并会消耗大量的流动资金。随着我国中小物流企业的销售规模不断扩大，其存货规模不断增加。公司的存货周转率由2016年的19.35下降至2020年7.54，存货周转期由20天增至45天。所以，我国大多数物流企业面临着一个亟待解决的问题就是库存周转效率较低，这也让财务管理工作出现资金利用效率低的问题，如果不能及时处理，就会对公司的流动资金占用产生一定的影响。

三、物流企业产生财务管理困境的原因

（一）物流企业财务团队综合水平不高。目前我国大部分的物流企业都缺少一批具有独立性和专业性、高素质的财务管理和财务监督团队。主要体现在：小型物流企业的财务管理人员以非专职或兼职为主；由于公司经营比较单一，公司的负责人没有足够的关注财务管理工作队伍。高素质的财务管理工作团队可以为领导提供有效的风险评价与风险监督。反之，综合水平不高的团队很难确保资金的正常流通，而且经常会导致会计报表的混乱。由于缺乏专门的会计人员，使得物流公司的财务管理工作难以进行有效监控，从而制约了公司的正常财务运作。（二）物流企业的预算管理不足。许多物流企业在经营活动中认识到了预算的重要作用，但是在实施的时候却没有考虑到自己的具体状况，忽略了对成本的控制。大部分的物流企业，其采购费用都集中在下游，因此在原料和包装方面都需要投入相当大的财力。所以，采购费用的控制不仅关系到企业的经营，而且关系到公司的长远发展。而在多数的物流企业财务管理中，最薄弱的就是对其进行采购成本的控制。采购成本控制不力将会对公司的财务运行产生不利的作用。而有效地采购成本控制不仅保证了公司的正常运营，而且可以提高资金的使用率和运营效率。（三）物流企业抵押担保物不足。作为服务行业，物流企业的价值核心是企业的内部经营水平和企业的信息资源。物流公司拥有较少的固定资产和较低的资产构成，在向银行申请信贷时，可供抵押的资产往往无法满足银行的需求。而对于中小型物流企业来说，其债务比例比较高，如果评级不能超过A等，则很难得到银行的资金支持。随着技术进步，公司生产规模的扩大，对设备和设施的需求量越来越大，生产运行对短期营运资本和银行借款的需求越来越大，使得大多数物流企业资金紧张，迫切需要多渠道的融资。（四）资金利用效率不高。大部分物流企业的资金使用效率低下，其主要的根源在于库存的周转能力。通常情况下，库存的周转能力愈慢，则资金周转的效能愈差。目前，我国绝大多数的物流企业都面临着存货周转率过低，存货与销售无法达到均衡的情况，从而降低了实现盈利的可能性。由于物流企业仓库仓储配置不够科学，不仅货物无法先进先出，而且造成高损耗和高浪费，提高了运营费用。

四、破解物流企业财务管理困境的对策

（一）促进物流企业财务人员专业技能的提升。为提升财务人员的职业素养，需要为其专业技能的提升提供资金支持；此外，还可以采取“请进来”的战略，通过增加工资、引进高素质的财务管理工作专业人员，使物流企业拥有一批高素质的财务人员，实现物流企业财务经营科学化。同时，要提高财务人员的理性避税能力、团队合作能力和计算机应用能力，要让财务人员擅长对财务管理工作中的危机进行分析和判断，为企业经营者提出更好的财务意见，促进公司的持续发展。（二）科学有效编制物流企业预算。物流企业收益以销售货物和货物运输为主要来源，而小型的物流企业则以多种形式的货物运输为主导业务。物流企业的直接开支和间接开支是物流企业开支的重要组成部分，直接支出是指从上游提供商获得的物质或服务及向需求方的顾客提供的物流服务的传递所需的直接成本，也是将相应的物流职能综合起来的服务成本。在物流企业中，由于直接材料和直接人工在成本中所占比例很低，而物流企业的管理费用中占很大比例，所以如何在物流企业预算中正确地进行费用的分配对于实现财务管理目标是至关重要的。（三）实现物流企业融资渠道多元化。融资租赁是目前我国大部分物流企业可以使用的融资途径。“借鸡生蛋”的融资租赁可以获取更多的资金，也不会妨碍公司的利润增长。由于物流行业的物流设备的投资巨大，如果物流公司的运输装备不足，就会在物流市场上失去竞争力。如果小型物流企业能够通过长期地融资租赁方式获取运输装备，就可以提高其利润。私人筹资也是一种适合于小型物流企业的融资模式。私人资本喜欢对发展初期的公司进行投资，可以在高风险的前提下实现高回报。对于大部分的物流企业来说，要从私人筹资中获取投资，必须根据自身的实际状况，对所需要的资金进行预算，选择高回报低风险的私人筹资。（四）优化物流企业的资本结构。通过对资本的合理配置，可以有效地提高公司的资金使用效率，减少公司的财务管理工作危机。物流企业优化资金结构是实现公司有效治理的必然趋势，也是公司经营的重要保障。可以从以下几个层面来实现公司的资本结构，一是增加公司利润率。为了增加物流企业的银行信贷等级，保持公司的利润率是很重要的。第二，要从公司的债务状况出发，确定公司的债务比率。要对公司未来的现金流进行预测，并对负债进行优化配置，对融资的风险进行有效管理。第三，是根据行业特点、企业规模、运营风险等因素，对筹资方式和规模进行全面衡量。第四，要通过对公司的产权制度进行优化，使公司的财务管理工作能力得到提升，并随着市场的发展而作出相应的调整，从而增强公司的市场竞争能力。