农村中小金融机构实施降本增效策略研究?

张海波

随着现代社会和经济的快速发展，各个行业和领域的竞争日益激烈，对农商行而言也是如此，必须不断优化和完善成本领先战略，积极采取行之有效的措施和办法，坚持“降本”与“增效”同步推进、双轨并行，优先树立增量思维和发展思维，制订科学方案，强化落地执行，只有这样才能实现企业总体收益增加和成本的降低。

一、降本增效的相关概念

（一）利差，即利率之差。银行贷款利率高于存款利率的部分即为存贷利差。是反映银行盈利能力最直观的指标。伴随着经营多元化，银行的生息资产和计息负债内涵不断扩大，很大层面上开拓发展了利差范围。净利差、净息差作为指标展现出盈利能力。

（二）凈利差，指银行平均生息资产收益率与平均计息负债成本率之差，反映出资金来源成本同资金运用收益的差额，可衡量银行的毛利率。即净利差=生息资产收益率-计息负债成本率。

（三）净息差，是指银行净利息收入与全部生息资产的比值，反映了资金运用结果，可衡量净资产收益率。即净息差=（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产。

二、降本增效推进过程中存在的问题

（一）资产业务特别是贷款业务面临增速回落、结构难调和盈利能力弱化

滨海农商行从贷款日均规模增长情况看，实体贷款投放增长增速回落，实体贷款日均增长缓慢，2022年9月末，该行实体贷款日均占比77.86%，2023年9月末，该指标占比79.93%，仅提升2.07个百分点，没有超过80%；从贷款增长结构看，100万元以下贷款占比继续下降，截至2023年9月末，100万元以下贷款占比59.9%，较2022年初68.2%下降8.3个百分点；在2022年之前，在贷款收息率持续下降的情况下，“以量补价”尚且能够拉动贷款利息收入甚至是利润规模的平稳增长，但是由于2022年以来贷款增速的同比下滑以及贷款收息率接连跌破历史低点，基于规模扩张的经营模式受到资本、MPA以及其他监管指标约束，“以量补价”的难度持续加大。

（二）负债业务主要是存款业务发展面临结构劣化和付息率压降成效受限

从存款增长结构分布上看，活期和对公存款占比持续走低是制约存款增速提升的主要原因。截至2023年9月末，该行活期存款占比31.17%，较2022年9月末下降0.89个百分点；由于客户黏性不足、营销渠道偏窄，以及依靠利率优势、拉长存款期限提升存款规模的惯性做法依然存在等因素共同作用，活期和对公存款账户资金沉淀能力要弱于县内主要同业竞争对手，对存款规模增长、利差空间回升的制约作用仍在加剧。从存款付息率变动影响因素分析，存款结构优化调整进度缓慢是阻碍资金成本压降成效提升的关键掣肘。3年期以上存款占比居高不下，截至2023年9月末，该行这一指标占比仍旧达到27%，距离系统内最好的兄弟机构相差11个百分点，导致存款综合付息率整体压降幅度并不明显。

（三）财务经营效益增长面临利差变化趋势不协调、财务支出结构不平衡

一是资产端收益率下降速度高于负债端付息率压降幅度。生息资产收息率方面，截至2023年9月末，贷款收息率4.98%，较2022年9月末贷款收息率下降23个BP，存款付息率1.78%，较2022年9月末存款付息率下降11个BP，生息资产收息率较年初下降速度比付息资金付息率压降幅度高出12个BP，造成利差空间进一步收窄。

二是刚性费用占比高于弹性费用占比。由于受到贷款增幅和收息率双降、存款利息支出增幅高企等因素影响，经营效益增长的难度明显上升，净收入费用率分子、分母增速不匹配问题依然十分严重，从业务及管理费组成结构上看，由于员工人数增加、工资水平提高、固定资产和无形资产规模扩张、存款保险费率上升等因素带来的刚性费用支出压力持续加大是导致业务及管理费持续快速上升的主要原因，截至2023年9月末，人员费用及折旧摊销费用占比达到67%，费用集约化管理能力不足、费用投入产出不配比、刚性费用支出压力有增无减等主观根源性因素是全行业不能回避和必须正视的短板弱项。

三、深化推进降本增效的对策措施

（一）保持合理增速，调优资产结构

一是保持资产合理增速。结合人民银行、国家监管总局监管指标，省联社指导目标，本行发展规划的目标和当地市场竞争实际，科学合理确定资产增速，保持量的合理增长。

二是有效压缩非生息资产。持续做好日间资金头寸匡算和运用，将释放资金配置于其他生息资产。加强对固定资产、抵债资产、无形资产、现金和应收款项等非生息资产占用管理考核，及时清理盘活闲置资产。

三是动态优化生息资产结构。在规模保持适度增长的同时，努力优化生息资产与非生息资产，实体贷款和同业资产，以及同业资产中各类票据、债券等，债券结构中利率债和信用债等结构摆布，提高资产整体收益率。如将资产配置的重心向收益率较高的信贷资产转移，围绕科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章，用好相关政策，扩大信用贷款和首贷户占比，有序提升此类信贷资产占比。运用贷款定价系统，围绕客户综合贡献度设置各类指标，加强对贷款利率水平有效管控，稳住贷款收息率快速下滑速度。

（二）调优负债结构，降低利息支出

一是抓好低成本负债源头。改变对负债业务的规模情结，重新评估负债业务目标和策略，更加关注负债端的来源稳定性、结构多样性、获取主动性、成本适当性、认真分析存款增长结构和趋势，发挥人熟、地熟、情况熟优势，充分运用数字化营销平台，加强对存量存款客户的维护工作，提前介入预防客户流失。通过狠抓开户结算、丰富社保卡应用场景、营销电子银行及各类代理业务等，积极开展活期存款业务的拓展工作，多管齐下促进低成本资金沉淀。

二是加强高息负债管理。在下达经营目标任务时，降低中长期存款的考核绩效，引导分支机构摒弃只注重存款规模，不考虑存款成本的传统思维。运用管理会计系统FTP、EVA等指标，优化存款资源配置，引导业务人员积极营销低成本资金。有序推进零售存款“定期三年转二年或一年”策略，降低付息成本。杜绝“一浮到顶”的简单做法，强化客户敏感性分析和偏好分层管理，合理设定上浮门槛，并结合金额区间、期限结构、年龄结构、区域竞争等情况实施差异化定价策略；控制大额存单等高成本负债的吸收节奏和额度。

（三）拓展中间业务，用好优惠政策

一是大力发展中间业务。围绕方便百姓生活需求，发展代收代付业务，如代收水电费、代收医疗资金、代收新农合缴费、代收学费等，满足客户便捷化需求；建立存款和代销业务组合营销、互为补充的经营策略，扩大理财、保险、基金、贵金属等代销业务范围，从合作机构、风险等级、产品类型和期限等维度对代销业务细化分层，丰富完善客户金融投资供给体系，有效对接客户财富保值增值和个性化的投资需求，增强对高净值客群吸引力。

二是积极争取奖补资金。运用去年以来针对农商行定向降准政策所释放的低成本资金，积极争取支农支小再贷款、再贴现专项政策；申请普惠小微信用支持工具，申请激励资金；运用各项税收优惠政策，如国债、地方债、铁路建设债、基金等金融资产业务、农户小额贷款、普惠型小微企业贷款、个体工商户贷款、研发费用加计扣除等税收优惠政策，享受优惠政策产生的红利要在内部资金转移定价和绩效考核中充分体现；加大涉农、小微企业、无还本续贷、科技、扶贫等政府支持性贷款投放力度，对达到财政部门考核要求的，积极沟通申请普惠金融等财政奖补资金。

（四）强化风险管控，抓好不良清收

一是抓好新增逾期欠息管理。牢固树立风险就是损失、拨备即是利润的意识，严格控制风险成本，减轻拨备计提财务压力，减少对经营利润的侵蚀；合理设置结息周期，强化按期结息率监测，提高利息回收率。对经济下行引发的潜在风险做到早监测、早预警、早处置，做实贷款分类，严防不良贷款大幅反弹。

二是持续加大对不良贷款清收。依托客户风险预警系统中逾期欠息和核销贷款的借款人及担保人账户监控止付功能；进一步压实责任，量化考核任务，加强奖惩督导，多渠道处置盘活不良资产，向不良贷款要效益，加快在诉贷款、存量抵债资产处置。

（五）执行财经纪律，控制运营成本

一是遵守财经纪律，严格财务收支。加强所有收入要一律纳入账内核算和及时反映，做到“应收尽收”，严禁截留转移收入、虚列成本支出等违法违规行为。严格贯彻中央八项规定、省委十项规定和省联社二十项规定，严肃财经纪律，落实问题整改，严格执行行业薪酬管理规定。

二是坚持厉行节约，强化费用管控。开展营业办公用房建设、网点装修、设备采购、系统开发等方面投入产出分析论证，确保将有限的费用资源用到必需的项目上。规范费用审批流程，严格执行费用归口管理机制，加强对费用支出的预算约束、过程控制、报销审核、监督检查和责任追究，严禁铺张浪费。

三是做好内部挖潜，强化日常管理。加强空调电梯、照明灯具、用水设备、电子设备等运行费用管控；强化集中采购管理，实现规模采购效益，严格控制单一来源采购，加强供应商准入和动态管理；上线柜面无纸化项目，节约运营成本；加强劳动用工管理和科技支撑，合理控制员工增长，优化岗位组合，压缩人力资源成本。

四、结 语

综上所述，竞争激烈的市场环境对国有大行和股份制城商行的综合实力和竞争力都提出了更高要求，需要更加深度融入業务经营，对财务工作进行改革与创新，积极推动降本增效方案执行。通过财务转型、降本增效来创造财务价值，成为必须面对和亟待解决的问题。