供电企业营销中的电费资金飞行检查管理分析

■ 国网北京市电力公司平谷供电公司 刘天语 范泽锐

随着我国社会和经济快速发展，电力消耗呈现出逐年递增态势，供电企业电费收取数额也同步增长。为提高供电企业电费资金安全管理，国家电网总公司根据资金管理需求，要求各地区供电企业要不定期对下属单位电费资金进行检查工作，找出其中存在风险与问题，确保供电公司电费资金始终处于安全状态。飞行检查是跟踪检查的主要工作形式，本文主要对供电企业营销电费资金安全监管中实施“飞行检查”概念详细阐述，对电费资金安全和风险排查工作重点分析，希望对从事相关工作人员予以参考和借鉴。

随着我国输配电体系和电力收费模式改革不断深入，国家对供电企业资金管理要求也在逐渐提高，先后出台了《中央企业全面风险管理指引》《企业内部控制基本规范》等相关规定，提出强化内部控制是防范风险的重要手段。供电企业也不断实践电费管理工作，改进现有电费资金检查方式，强化供电企业电费资金安全管理工作质量。供电企业应根据本地区电费管理实际情况，制定出飞行检查制度，提高供电企业电费资金管理质量，为供电企业经营发展奠定良好基础。

电费资金飞行检查管理概述

供电企业开展电费资金飞行检查工作，主要目的是对下属营业厅展开资金安全抽查或突击检查，主要工作方向是对营销电费资金收取过程和存储安全管理风险实施全面排查，特别是营业厅所电费收取、计入、交纳和资金转账实行重点检查，对涉及电费资金发票和单据实行抽查，判断电费管理流程和细节是否符合供电企业资金管理规定，了解下属营业厅所营销电费资金收支情况、安全管理工作。

电费资金飞行检查主要目的

供电企业对电费资金开展飞行检查主要工作目的集中在4 个方面。（1）通过飞行检查来了解营业厅所电费资金日清、日结情况，核对电费资金收取、存入、转账资金，核查营业厅所财务情况，调查营业厅所电费发票、单据使用、登记和保管情况。此外，飞行检查应当对下属营业厅所资金安全管理措施及执行情况调查，对营业厅所收取电费资金原始凭证完整性、安全性、规范性展开合规审查。（2）加强对已交电费退费情况与款项流向调查工作，对电费收取、退费业务申请及转账退款流程是否符合规定展开检查，确保营业厅所电费退费流程符合国家及企业要求和规范。（3）负责营业厅所资金管理资料审核与整理，重点分析涉及电费资金处理结果和问题，给予营业厅所电费资金管理改进意见，加强对已检营业厅所电费资金保管及收取调查工作。（4）分析电费资金管理问题产生主要原因及带来不利影响，对该类问题提出针对性解决方案，为营业厅所电费资金管理标准化奠定坚实的基础[1]。

电费资金飞行检查管理策略

重点核查电费资金管理问题

供电企业开展电费资金飞行检查管理前，应设置营销电费飞行检查工作组，在对营业厅所实行全面检查。特别是经常发生电费资金违规事项营业厅所，更是要加大检查力度和频率。（1）对营业厅所是否违规设置小金库实行重点检查，将检查工作重点放在电力报装情况和收费数据方面，防止营业厅所违规收取高额电力安装费用，还要加强电力安装费用收取和资金流向调查工作，重点审查电费资金是否存入供电企业银行账户。（2）对业务办理窗口收费和款项入账展开调查工作，梳理杂项费或附加费收取记录和转账证明，再结合国家电网公司关于收费事项要求，调查营业厅所是否存在违规收费行为。（3）对营业厅所历年收费记录、电费欠账和营业收据展开调查，在对营业厅所账在现金进行对账，必要时可以与合作银行联系，核对电费资金入账情况。（4）加强对电费收取坐收和走收方式检查工作，对电费收取人员是否按照规定将当天收取电费存入单位银行账户中，并对收款凭据展开检查工作，检查工作组应在现场监督，对营业厅所自助交款机和现金收取开展盘点工作，与合作银行沟通了解入账情况，如发现当天收取现金数额较大时，更要对电费收取情况实行详细调查。（5）针对客户已经习惯线上交纳电费，检查工作组应对营业厅所线上收费记录逐一核对，将账单和单位银行账户流水开展抽样调查，确定应收账款和实收账款数据匹配。

加强对电费资金管理岗位职责调查力度

供电企业开展电费资金飞行检查工作时，还要对营业厅所电费资金收取和管理岗位工作情况展开全面调查，特别是实际工作人数与编制员额是否符合方面，更是要在突击检查中将所有在职岗位数量和编制情况开展全面调查工作。可以通过财务主任调研、财务专职专责检查、营销财务协同攻坚等联合办公形式，多方面了解供电所的电费资金安全管理现状，对电费资金收取、会计和管理岗位编制配备是否符合要求展开调查工作，重点了解电费收取、销账和审核方面工作，检查在岗人员资质，规避非正式员工参与电费收取和管理工作[2]。检查工作组应开展电费收费人员调查工作，核对电费收取与管理岗位是否有兼任情况，调取营业厅全口径在岗人员编制花名册，核对所有工作人员岗位职责，对岗位职责交叉或监管重复情况展开调查。检查工作组应对营业厅所其他工作开展详细的调查工作，询问电费收取岗位人员履行职责情况，确保电费收取管理人员岗位始终处于履责状态，避免发生岗位职责不明确情况发生，在完成所有检查任务后，应要求营业厅所负责人在检查单上署名签字。此外，飞行检查工作在开展突击检查的同时，还应展开暗访工作，对营业厅所电费收取网点交费情况实行暗中调查，可以询问经常办理业务客户对该营业厅所电费收取工作意见，确保营业厅所按照检查工作意见整改，切实提高供电企业电费资金安全管理力度。

加大营销电费资金账目检查力度

供电企业在开展营销电费资金飞行检查工作时，应加强对营业厅所资金明细情况调查工作，须调取营业厅所电力营销数据，再和实际入账资金相互核对，加强对区域内用电大户电力使用情况调查工作，制定客户用电数据表格，特别是执行阶梯电价客户，更是要对电费收取情况展开深入调查，检查其中是否有异常电费收取记录，如发现客户用电情况与收取电费资金不符时，要对双方往来电费收取数据展开全面调查。飞行检查工作组开展电费账务检查工作时，应对营业厅所会计账目展开重点检查工作，并检查账载资金原始凭证，调取用电户实际用电量，对应收、实收、预收和未收情况分开审核，确保营业厅所账目与实际供电数额匹配。同时，检查组还可以和抽查客户联系，核对电费交纳及用电情况，了解客户对营业厅所电费收取意见，这样才能全面提高供电企业营销电费管理质量[3]。

加强营销财务一体化信息平台管控力度

全面推广利用营销财务一体化信息平台，能够对各下属营业厅所电费回收账务处理、审核情况、银企数据核对等环节及时有效地进行在线统计分析，建立协同管控数据共享智能平台，支撑数据双向追溯查询；加强利用系统在线稽核功能，实施关键环节监控异常报警功能，及时防控电费资金安全，同时，定期对系统数据开展自查、互查和随机抽查工作，梳理不合格上传资料和不规范操作，切实提升企业电费资金安全管理的效率和及时性。

综上所述，供电企业应当在营销电费资金的安全管理工作中全面地引入飞行检查模式，并围绕着飞行检查为主要方式，开展营业厅所营销电费资金检查工作，排查出营业厅所资金管理工作存在问题，制定出针对性解决措施，还要对营业厅所实际整改效果实行回头看检查工作，了解营业厅所电费管理实际困难，这样才能有效地提升供电企业电费资金的监管水平，发挥风险管理提前预警、实时监控、及时督办的效率，为我国供电企业电费检查管理工作探索出一条新的发展路径。