赵晓光：构建价值创造型财务体系

一汽解放集团股份有限公司财务控制部首席专家 赵晓光

“未来，一汽解放财务体系将持续贯彻价值创造理念，以预算为牵引、核算为载体、分析为手段，彻底改变财务粗放型管理局面，有效支撑企业经营能力提升”，赵晓光在2023（第九届）国企管理年会“主题研讨”时段发言时表示。

“价值创造”现已深植于一汽解放核心价值观之中，成为公司开展所有工作的指导原则。

近年来，面对竞争格局、客户需求的不断变化，一汽解放主动求变，以客户为中心，开展了一系列以价值创造为导向的管理变革。2016 年，公司启动了流程化组织建设，从以职能管理为主导的职能型组织，开始转变为以产品为主导的流程化组织，公司财务管理体系也随之优化。

构建产品线财务管理体系

一是对准产品。构建产品线财经管理体系，组建专门财经组织，负责预算、分析、目标成本、产品定价管理，为产品线经营指标达成保驾护航。

二是建立产品线核算体系。支持产品线运营，催生以项目投入产出为基础的研发投入管理和以产品收益能力为核心的产品损益核算，从投入产出不清晰，到实现“分灶吃饭”，相关费用均关联到相应产品，对费用执行开展有效评价，科学开展产品项目经济性分析，提高收益管控能力。

三是建立责权利对等的指标体系及运作体系。在研发、销售、制造等主要环节，突破现有财务框架，转变财务指标设计思路，以价值创造、投入回报为导向，贴近实际业务，结合业务特点，设计对应指标。

四是预算管理多维度“互锁”。产品线与营销部门共同制定产品结构与销量大纲，做好产品策略并输入给经营单位，既利益捆绑，又分工明确。

提升财务专业化管理能力

一汽解放财务控制部以建立“价值创造型财务体系”为愿景，全方位打造能力中心，提升财务专业化管理能力。

一是深耕专业知识的研究与运用。提升财务专家能力，为决策提供准确、高效、多维的财务意见。

二是延伸财务触角。主动融入业务事前、事中、事后全流程，提供高质量财务分析和业务洞见。

三是建立统一的运营财务流程，搭建财务共享中心，基础核算业务逐步转向标准化、智能化，优化整合财务岗位，释放更多核算人员转管理岗位，专注于财务价值创造。通过预算、资金、核算等传统财务领域实施一体化集约式管理，提升价值创造能力的同时，提升管理效率。

构建价值创造型财务体系，还要充分发挥财务管理在公司经营中的中枢作用，以大幅提升经营水平、经营效率。

具体体现在三个方面：

一是“看得清”，通过数据全面呈现各产品线盈利变动情况，支撑管理者自上而下的实时掌握经营状态。

二是“理得顺”，透过财务数据，梳理企业价值来源，构建总体管控—产品线管控的一体化管理，识别各级管理重点。

三是“管得住”，借助财务管控体系监控各产品线运营，控制运营风险，在关键流程和决策环节通过数据提供判断依据，实现预警和控制，支撑经营改善。

未来，一汽解放财务体系将持续贯彻价值创造理念，以预算为牵引、核算为载体、分析为手段，彻底改变财务粗放型管理局面，有效支撑企业经营能力提升。