企业资金管理风险防范的优化措施

牛健

摘要：在我国经济持续深入发展的过程中，更多的企业利用优秀的战略目标、灵活的经营战略以及优秀的风险防范能力快速发展，并在此过程中，实现了自身管理水平的跨越。资金是企业的生命之源，在整个经营活动中占据重要地位。因此，对企业集团资金管理风险进行风险防范，能够有效地避免资金流动性风险、资金管理效率低下及投资回报率较低等问题。基于此，文章从现实状况入手，对企业集团资金管理中存在的风险进行了剖析，并给出了一些优化措施。希望可以将企业所面对的资金风险问题进行有效防范，通过资金链作为一种纽带来促进企业的资产流通增值，从而为企业的高质量发展提供保障。

关键词：资金管理；优化措施；风险防范

一、引言

在市场经济中，许多企业都采取了规模经营的方式，来持续地进行经营活动，并积极地参与到国际市场上来。在此情况下，企业发展中所涉及的业务变得越来越多样化，企业之间的并购运营也渐渐成为一种常态。而要顺利完成各项目标，就必须有足够的资本来支持，所以必须要对资本进行优化。在市场经济的长远发展中，企业资金管理起到了很大的作用，特别是在国家各项改革的持续深化和发展过程中，它还可以帮助企业更好地实现自己的战略目标，提升自己的管理水平。但是，在实际运营过程中，大多数企业经常会遇到诸多的问题，即资金管理效率不高、资金分配不均衡、资金链断裂等，从而造成了资金管理风险的增加。企业资金管理的风险很难准确地分析出来，这就使得企业资本管理的风险日益成为企业发展中的重要问题，受到了企业和社会各个阶层的普遍重视。在此种情况下，企业应该加强对资金管理的控制，提升自己的经营能力。

二、资金管理与风险防范

企业的资金管理，是企业在日常运作与发展中，对所有与资金相关的事项进行统一计划和科学的管理，是企业财务运作的一项主要内容。从每个企业的发展情况来看，资金是一个企业发展的关键，因此，对资金的管理也就成为企业最严格的工作内容。企业对资金的管理应重视和遵循以下三点内容：第一，企业要把企业效益放在首要位置，在使用资金时，必须要对资金的成本效益进行科学详尽地预估和分析，从企业备选的发展项目中选择出最具经济效益的项目进行资金投入，以保证公司有良好的经济增长，从而获取最大的利益。第二，要遵守回报与风险平衡的原理，即在运用资金时，要对所承担的风险进行适当的评估，对超额的风险进行弥补，对高风险的投资要追求高回报；第三，要坚持预测性的原则，也就是说，在投入资金前，必须对资金进行充分的预测，对资金的活动进行整体的计划，对其进行适当的计算，确保将有限的资金用于特定的目的，避免出现资金不足的情况，又能實现对企业的资金的有效利用，从而推动企业的良性发展。资金风险和资本管理贯穿于企业运营的每个阶段，包括企业的生产运营和有关的管理等，二者是紧密相连的。所以，如何有效地预防和控制资本的风险，已经成为企业发展的一项重大课题。企业资金管理的风险，是指企业在进行经济行为的时候，没有达到期望的经济效益，甚至出现了损失，这很容易被人理解，由于企业在经营发展时，经常会受到外界的影响，特别是在市场经济体系和经济全球化的背景下。与之应运而生的资金管理风险防范，就是指在企业的有关业务中，对所牵扯到的财务问题，要有目的、有规划地加以处理，这样在发生意外情况时，可以将企业的损失降到最低。

三、强化资金管理风险防范的重要性

资金是一个企业能够持续发展的基本要素，而企业各个经济业务活动能够顺利地进行，都需要足够的资金来支撑，这也是企业能够实现健康、稳定发展不可或缺的一个因素。企业的资金管理风险是企业进行正常经营活动的最大保证，它在企业的运营和发展中有着举足轻重的作用，我们可以从下面几个方面来进行详细剖析：

（一）有利于整个企业的经营管理

在企业运营活动中，资金是一条能够让各个管理模块进行有效对接的关键桥梁，它对加强各个部门间的交流和沟通起到了很好的促进作用，促进各个部门形成合理的合作与制约关系。当前，伴随着我国财政税收制度的不断改革与深化，企业面临的机遇与挑战逐渐增多。如果想要及时地赶上时代的变化，继续拓展新的商务方式时，企业必须把资金的管理摆在首位，做好风险预警，并在预警的基础上，预先制定应对措施来强化企业的风险防范，进而帮助企业提高整体管理效率。

（二）帮助企业降低经营风险

企业在运营与发展过程中，面临着诸多的风险，主要表现在：宏观调控力度不够，财务决策出现错误，经营管理体制不健全等。如果没有对以上的经营风险加以控制，一旦发生经营风险，那么就会导致无法弥补的结果。风险是多变的，因此企业可以强化对资本的控制，在企业的经营过程中，将资本的管理方法贯彻到企业的经营活动中，利用财务杠杆，提高企业的资本盈利水平。这样，可以让企业的财务决策水平得到提升，这样就可以防止企业在经营过程中，出现资金不足的情况，这对于规避经营风险有很大的帮助。

（三）合理化控制资金并避免资金链断裂

在资金管理风险防范中，最重要的一个步骤是利用对企业将来的经营情况进行预测，并与公司的发展目标紧密地结合起来，对资金的使用进行科学规划和整体统筹。

企业应将运营计划、生产状况、业务过程等与资金的时间价值有机地联系在一起，合理地计算出企业今后各项业务活动的资金使用时间节点，优化企业资本构成，掌握资金流向，为企业发展做好资金保障。例如：运用资金预算计划，将各期间的收入与支出进行动态平衡计算等方法，对资金的流转进行分析，保证企业各环节的资本收入和支出能够保持均衡。

（四）提高决策的科学合理性

在经营决策的过程中，资金管理人员必须根据实际情况，提出具有较高准确性和时效性的资金管理信息，以便制定出科学可行的经营目标。企业的运营管理受到外界环境的极大影响，极易造成企业资金的实际使用状况与资本预算相差甚远。因此，企业应结合实际状况，适时进行有目的的资金预算方案调整工作，通过严格的资金管控，为降低企业的资金风险打下坚实的基础。

（五）为企业的成长打下坚实的根基

在企业的经营活动中，资本的运用是一项非常重要的经营活动。对资本的控制是否有效，将会影响到企业的运营效率。一是对资本费用的控制。通过对资本的强化，可以通过拓宽资本的来源来控制资本的投资，从而降低企业的无谓开支；第二，降低运营费用。企业通过有效的资金管理，能降低企业运营费用，让企业的资本投资更具合理性，极大地杜绝了资金浪费和资金滥用的现象。由此可以看到，对资本的关注能够保证企业的投资与输出更为理性，这是企业实现可持续发展的基本条件。

四、企业资金管理风险的形成原因

不同的企业，由于各子企业情况的不同，其资金管理风险的形成原因也各有不同，但大致上可分为以下四点：一是资金管理风险意识较低，二是资金分配的不均衡，三是资金管理的内部控制浮于表面形式，四是缺乏完善的会计信息审计系统。

（一）资金管理风险意识较低

一些企业仍存在着对金融资产经营风险认识不足的问题。就生产经营活动而言，每个活动环节都有可能有风险，虽然不能彻底消除，但可以对其进行控制，从而减少其对企业造成的不利影响。在经营过程中，对风险的认知与关注是防范风险的先决条件。然而，一些企业的经理们却缺少对风险的认识。在财务资金的经营过程中，往往把风险控制工作与基本的财务工作相提并论，而没有意识到风险控制对于企业正常的经营行为的影响。另外，部分管理者认为，只要有相关的法律法规来管理，就没有必要去最大限度地分配资金。这种决策很可能会造成企业资本的分配不合理，资金使用低效。尽管大部分企业在发展过程中都建立了相关的风险管理体系，但在风险预警和风险控制等领域，却没有真正落实到位，公司很容易就会面临资金管理的低效和风险的增加，这无疑阻碍了公司的可持续性发展。

（二）资金分配的不均衡

当前，企业都面临着资本结构分配不科学的问题，特别是在进行投资和筹资的时候，由于缺少必要的调查、分析和论证，使得企业在进行投资和筹资时产生了一些错误，这就造成了企业资金经营管理的不到位。在分配资本时，并未从企业的实际发展情况出发，造成了有些项目资金出现了富余，有些项目资金出现了不足。

在融资业务中，无论是企业经营者还是财务人员，两者都无法精确地评价企业的经营效率，从而造成了不恰当的融资决策，增加了融资的费用，从而造成了不良的资金结构，降低了融资效率，提高了企业的融资成本，甚至还会增加企业的债务。企业的经营管理人员在投资活动中没有认真调研，也没有准确地对其所面临的风险做出准确的评价，因此會导致企业盲目扩张，丧失发展机会，或导致企业投资失败。如果不能按照自己的真实状况进行投资，所产生的风险就会增大，从而引起资金链条的断裂或者资本的利用效率的下降。在营运过程中，如果企业经营者不能清楚地理解并把握企业各种业务活动的资本营运规划以及企业的真实营运状况，就会引起企业的资本配置不合理，运营不顺畅，最后会使企业出现财务困难或者出现资本过剩。

（三）资金管理的内部控制浮于表面形式

通常，在企业发展阶段，会根据本公司的具体状况，制订适合本公司发展需要的一系列内部控制体系。目前，我国大部分企业都已建立起自己的内部控制制度。虽然内部控制在企业中开展较为良好，但是仍有部分企业在执行过程中存在着“走走过场”的现象，这就导致了企业在财务资金的管理上存在着一些形式化的倾向。经过研究，我们可以看出，一些企业的管理层会对其内部控制系统进行修改，这种方式会对管理系统的效力造成不同程度的干扰，企业内控制度在企业财务资金管理工作中的作用没有得到很好的发挥，致使企业内控在以后的项目进展中难以得到有效的贯彻。

在企业中，大部分的财务资金都是在管理者的领导下进行管理的，所以，相关的规章制度都带有很强的主观性。所以，内部控制的作用必然会受到一定程度的制约。另外，目前我国企业的内控体系还没有建立完善的评价体系，对评价体系的认识还不够深入。如果仅仅是形式上的，则不能有效地制约企业的财务资本运作，进而对企业的可持续发展产生不利的影响。

（四）缺乏完善的会计信息审计系统

随着科学技术的发展，财务信息化系统也随之发展。现代企业要想更好地经营自身，就必须学会运用信息化手段。要想有效地减少财务风险，就必须继续推动财务信息化的发展。所谓会计信息化审计，是运用网络云技术、人工智能化等新兴技术手段，重组了传统的审计方式，并以重组后的现代审计方法为基础，以对会计信息化信息系统的评价和控制为手段，对其进行了深度的发展和推广，建立起一套技术与审计相互交叉、开放融合的审计监管体系，并努力提升其最大限度地发挥其在最大程度上的作用，从而推动经济发展。

基于信息技术的会计审计与传统的审计有着诸多区别。采用这种方法进行会计信息的审核，不仅可以提高审核结果的准确性，还可以降低审核误差。然而，我国现行的会计信息系统存在着诸多缺陷，其主要原因在于：一是我国现行的相关法律和企业治理体系尚不健全，无法对企业内部控制体系实施起到指导作用，导致企业内部控制体系设计不够科学，由于不能在线进行会计核算，造成了企业财务管理工作的低效，影响了企业的会计核算工作；二是财务软件的普适性较低，导致审计计划的制定、审计程序的执行和审计结果的分析不统一，从而导致财务数据的重复建设，财务数据的传递产生误差，甚至出现数据的泄露，使得财务数据的整理、分析和控制功不能充分地发挥出来；三是在信息时代审计师要实现其目标，不仅要利用自身的经验和专业知识，同时还要利用多种传统的稽查手段，更要利用电脑技术。这就对审计人员提出了更高的要求，既要熟悉现代化的信息资料处理方法，又要熟悉财务信息化管理体系和审计软件。并且对于那些潜在欺诈行为有全面的认识和掌握。目前，企业的审计人员与这些需求仍有很大的差距，有的企业对企业的信息化经营还没有形成统一的规范，有的企业对现代科技的认知程度还不高，给企业的资产经营及资金管理带来了诸多问题。

五、企业资金管理风险防范的优化措施

对于上述风险原因，本文提出以下四点优化措施，希望对企业资金管理风险防范有所帮助。

（一）加强对财务风险管理的认识

增强财务资金风险管理意识是企业首要关注的问题。首先，应强化实践者的专业知识。企业经营者应加大对有关现代资金管理的研究力度，改变原有的管理观念，增强对现代资金管理思想与方式的认识与把握；其次，要建立资金的风险观念，加大对风险管理的宣传力度。企业经营者要对风险管理有足够的重视，通过交流会、有奖问答、课程培训等方式，向企业人员开展宣传，使每个人明白财务资金管理的重要性，使各部门主动参加到风险管理中来，逐步增强企业资金管理力度。企业的管理者对资金使用和管理工作理解深刻、执行到位的工作人员，给予物质和精神上的奖励，从而增强整个企业对金融资产风险管理的认识；最后，要实现金融管理工作方式的转型。在新时代的市场经济背景下，企业要认识到自身资金管理的情况与特点，要从核算型逐步向管理型变革，必须健全企业管理会计制度，优化资本结构，提高资金的利用率。

（二）促进合理的资金分配

企业应该对投资与融资的策略目标与计划进行科学的界定，建立健全资金申报、审批、审核等相关的管理体制，采用合理、高效的方式加强资金的统一管理。要做到权责明确、分工清晰。就企业的筹资行为而言，企业应当组建专业人士，对筹资计划进行科学的论证，全面研究融资成本以及潜在的风险，并将其作为一个重要组成部分，着重考虑融资目的以及与之相关的债务偿还能力，并按照自己的职能和权限，完成相关的审批程序，严格按照要求的用途来进行融资，强化债务偿还和分红等方面的管理。企业在运营过程中，應按照企业的运营目的和计划，对企业的运营进行科学的管理和规划；对企业的主要经营领域进行科学的选择，并对企业的主要经营领域进行审和慎的选择，如对企业的股权及派生资金等进行审慎讨论研究；对投资项目进行详细规划，确定投资规模、方式、资金的来源，并按照有关的授权和流程予以批准；在实施投资的时候，应该对投资项目展开追踪和管理，如果出现情况，要立即进行汇报，并采取相应措施，加强对资金的回收率和处置过程的监控。企业在进行资金运营时，要强化对流程的管理，同时要严格控制财务体系，对企业内各部门在生产经营过程中所产生的资金需求进行全面的统筹，使资金管理作用得到最大程度的发挥，从而让企业的资金运营效率得到整体的提高。

（三）改善优化内控体系

在企业风险控制中，内部控制制度发挥着重要功能。因此，当企业在规避财务资金管理风险时，可以对其进行完善。一是要制定出一套标准的受控指标。企业应该从自己的发展状况出发，并对企业活动的各个目标进行细分，对每个目标所包含的风险进行深入分析，并开展针对性的调研。二是要加强企业的内控建设。在经营企业资金时，要严格遵守公司的内部控制体系，并按照企业的相关规定，对企业的经营行为进行规范与制约，防范企业的财务风险。三是要强化企业内部控制。企业的财务经理要结合最优的内控体系，对企业的各种财政行为进行监管，对财务审批过程进行优化。在内部控制体系中引入奖励和惩罚机制，对违规现象进行严查，并对那些能够坚持遵守内控体系的财务人员进行奖励。所以说，一套健全的企业内控体系可以有效地防范企业财务资产经营风险。

（四）改进会计信息审计系统

企业财务报告制度的运行也面临着越来越大的挑战和风险。为使会计信息化审计工作变得更规范，保证审计的品质，企业需要对会计信息化审计的理论与工作过程进行优化与完善，建立健全的信息化审计、标准化体系，实现对收支款项的实时监控。通过运用与信息处理软件的协同作用，提高了网络的安全性，使其能够对互联网进行有效的防御，同时还构建了一个定期备份的系统资料，提高了财务信息的安全性。企业要强化对财务和审计人员的道德素质、业务能力和廉政行为的培养，让企业自身的人才素质与会计信息化审计体系相匹配，从而保证会计信息化审计工作的正常有序开展。

六、结语

综上分析，加强财务资金管理，是新常态下我国经济结构转型和良性运行的一条有效路径。在企业的经营管理工作中，资金的使用是一个必不可少的环节，从一定意义上讲，资金的使用效率直接关系到企业的发展。在企业成长过程中，许多企业因资金运用不当、资本链条中断等原因而破产。企业在进行财务资金管理的过程中，都要对自己的经验进行持续的总结，以资金管理风险理论为指引，探索适合企业发展的资金管理方式，为企业整体经营提供支撑。因此，企业需要重视财务的资金管理。在实施财务资金管理过程中，企业还面临着许多问题，企业的管理者与财务部门都要有很强的资金管理意识，完善和实施财务资金的管理机制，减少资金的使用与管理风险，为改进企业的财务资金管理工作，起到较为良好的制度保证，能够更好地促进企业稳健、长远地发展。

参考文献：

[1]刘爽.现代企业资金风险管理浅议[J].合作经济与科技，2017（24）：156-157.

[2]陈春华.浅谈资金安全管理与风险控制[J].中国乡镇企业会计，2019，11（01）：72．

[3]李居正.浅谈企业资金管理及风险控制[J].纳税，2020，10（03）：24－26．

[4]韩军喜.国有企业财务资金管理风险防范及对策[J].财会学习，2021，25（07）：30-31.

[5]查国颖.国有企业财务资金管理风险防范措施研究[J].中国集体经济，2022（35）：141-143.

[6]王艳.基于营运管理视角的企业资金管控研究[J].大众投资指南，2022（24）：128-130.

[7]林婧.国有企业财务资金管理风险及防范措施分析[J].中国市场，2023（21）：143-146.

[8]郑霞光.企业集团资金管理风险控制探究[J].投资与创业，2023，34（13）：110-112.

[9]李斌.企业财务资金管理面临的困境及应对[J].中国产经，2023（12）：138-140.

[10]徐丽.企业资金管理内部控制及风险防范研究[J].财经界，2023（14）：51-53.

（作者单位：北大荒集团黑龙江鹤山农场有限公司）