企业财务管理中内部控制的优化路径探究

郑少东

（温州天诚电力设备有限公司 浙江温州 325604）

现代企业在实现可持续发展的过程中，财务管理和内部控制起着至关重要的作用。尤其是面临激烈的市场竞争，财务管理和内部控制对企业的重要价值愈发凸显。财务内部控制是一种旨在确保企业财务活动的合法性、可靠性和透明度的管理系统，核心目标是保护企业的财务利益，预防欺诈行为的发生，提高企业的整体运营效率和竞争力，包括制定财务政策和流程、建立会计核算制度、设立审计和监督机构、明确责任与权力划分，以及实施风险评估和风险管理等措施。企业通过建立一套规范的流程和制度，监督和控制内部各项财务活动，确保资源的合理配置和风险的有效控制，从而使企业能够更好地实现经营目标和持续发展。

一、财务内部控制的概述

财务内部控制是企业在日常经营活动中建立的一套规范和监督机制，旨在保障企业财务资源安全和合理利用，确保企业的财务活动符合法律法规和内部规章制度，有效预防和控制财务风险，提高财务管理水平，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。财务内部控制主要包括财务制度建设、内部审计、风险管理和监督机制等方面，这些控制主要目的是确保企业的财务活动符合法律法规、管理规定和内部规章制度，并有效地管理和控制风险，从而保证企业的财务健康和稳定发展。同时，财务内部控制还可以帮助企业提高运营效率，优化资源配置，减少财务风险，增强对外部环境的应对能力，提高财务信息的准确性和可靠性，提高决策的科学性和管控的精准性。

二、企业优化财务管理内部控制的重要作用

企业优化财务管理内部控制的重要价值在于提高财务数据的准确性和可靠性，确保企业的财务信息能够及时、准确地呈现给管理层和外部利益相关者，以便于管理层做出正确的决策和外部利益相关者评估企业的财务状况和业绩表现，促进各项资源要素的有效配置和优化，从而提高企业的运营效益和盈利能力，进一步提高企业的竞争力，扩大市场份额。并且，准确的财务信息还可以帮助企业预测未来发展趋势和制定战略规划，从而提高企业决策的合理性和效率，降低企业的经营风险。从宏观层面，企业的高效运行是推进经济高质量发展的重要组成部分。构建良好的财务内控机制，严格遵守相关法律法规和财务准则，是保障经济持续稳定发展的关键。从微观层面，企业的良性发展必须依靠构建良好的财务内控机制，确保资金的合理运用和风险的有效控制，推进企业的稳健经营与良性发展。整体而言，财务内部控制在企业经营中占据着重要地位，能够帮助企业确保财务数据的准确性和可靠性，通过优化内部管理，参与企业的决策管理，提升企业的财务效率和风险控制能力，从而提高企业的竞争力和长期可持续发展能力。

三、企业财务管理中内部控制实施存在的问题

（一）缺乏对财务内部控制的全面认知

部分企业对财务内部控制的重要性缺乏全面的认知，认为单独的财务制度就能解决所有问题，忽视了内部控制与企业的整体管理体系相结合，需要全员参与和共同推进。一方面，部分管理者对财务内部控制重视不足，导致企业财务风险逐渐积累。例如，岗位设置不合理，甚至存在不相容岗位兼任的情况，导致工作职责不清晰，任务分配混乱，员工之间的沟通协调也变得困难。另一方面，企业内部缺乏有效的培训与宣传机制，导致员工对内部控制的认知不全面，从而影响企业内部控制的执行效果。例如，部分员工的责任意识不强，未严格按照相关要求操作，导致工作出现一些失误。

（二）财务内部控制体系不完善

财务内部控制体系是一个企业保障财务活动有效性和合规性的重要机制。部分企业在日常的运营中，重视业务发展和利润最大化，忽略内部控制体系的建设，导致了内部风险增加。当企业忽略内部控制体系的建设时，各种不规范的行为会在企业内部滋生，如财务舞弊、职务侵占、信息泄露等。这些行为极大地损害了企业的声誉和利益，甚至可能导致企业倒闭。缺乏内部控制体系也会导致企业的效率降低，无法保证资源的合理利用和对风险的有效控制，进而直接影响企业的盈利能力和竞争力。例如，随着近年来财税制度改革持续推进，部分企业内部控制制度建设相对滞后，导致财务风险逐渐增加，甚至给企业带来不可挽回的损失。

（三）财务内部控制监督职能不健全

部分企业内控监督机制建立不健全，导致财务内部控制监督职能无法充分发挥作用，存在着风险管理不到位、审计不及时、信息披露不透明等问题，给企业的财务管理带来了很大的隐患。例如，缺乏有效的监督机制，将导致资金流失、财务数据失真、违规操作等风险的发生，对企业的经营和声誉造成严重的影响。此外，缺乏有效的监督机制还会导致员工的道德风险增加，容易出现如贪污腐败和内部欺诈行为，进一步损害企业的形象和信誉，给企业造成巨大损失。

（四）财务内部控制信息化建设滞后

大多企业已实现了财务信息化管理，但仍存在许多问题，导致财务内部控制信息化建设滞后，如系统功能不完善、数据准确性不高、信息共享不畅等，影响企业内部财务控制的效率和效果。由于缺乏对信息化建设的投入和重视，部分企业在财务内部控制信息化建设水平较低，无法适应快速变化的市场环境和业务需求。此外，信息系统的安全性也存在风险，程序漏洞和系统漏洞可能被黑客利用，导致财务信息的泄露、篡改等问题。企业内部信息化水平较低，各业务模块间的协同不足，导致了生产效率低下和决策滞后的情况。同时，信息处理和传递的速度慢，使得企业对市场变化的应对能力较弱，影响了内部管控效率。

四、企业财务管理中内部控制的优化路径

（一）提高企业全员财务内部控制认知水平

现代企业在运营中，必须更新财务管理理念。管理层要从全局性的调度着手，推进良好内控机制建设，从而调动全员积极参与，营造良好的内控氛围。在企业内部自上到下建立良好的沟通和合作机制，加强对内部控制知识的培训与应用，提高员工的自我认知和责任感，培养团队合作和问题解决能力，树立财务内控风险意识，通过定期举办内部沟通会议和团队建设活动，促进员工之间的相互了解和信任，增强合作意识和团队凝聚力，深化全体员工的财务内控认知，提高企业整体的风险防控能力。大型企业要优化管理体系，成立风险防控部门，设置专人专岗负责监测和评估各类风险，以确保企业的持续运营和可持续发展。同时，企业还应加强对员工的培训和教育，增强他们的风险应对能力，及时更新企业的风险管理制度和流程，确保能够应对不断变化的风险环境。整体而言，企业构建良好的财务管理内部控制体系，必须加强沟通与协调，调动全员积极参与，通过培训、宣传等方式，在企业内部自上而下形成对内部控制的认识和理解，积极配合财务工作，提高财务管理的效率和准确性。

（二）加强内部控制风险评估机制建设

结合内部控制要素，企业构建良好的内控环境，确保员工的职责清晰明确、规范有序，并建立完善的内部控制制度，确保所有业务流程和操作规范化、标准化。制定详细的内部控制责任分工和流程，并定期进行内控风险评估，及时发现并解决潜在的风险问题。一方面，建立健全的内部控制管理机制，确保组织内各个部门和岗位的职责清晰，提高工作效率并规范行为。加强员工合规意识的培养，增强专业技能与风险意识，建立完善的绩效考核制度，通过奖罚机制，规范、约束员工行为，拓宽员工创造价值的渠道，减少违规行为。另一方面，企业统筹内部各项资源，构建风险评估体系，对潜在风险源进行识别、评估，对企业内部重要的财务指标进行动态跟踪，对异常情况及时进行预警和分析并采取相应的防范措施，最大限度避免风险对企业的影响。此外，企业还应建立健全的风险应对机制和紧急预案，对于可能出现的风险事件进行提前预判和演练，积极寻找解决方案，迅速有效地应对各种突发情况，确保企业运营的稳定和可持续发展。

（三）拓展财务内部控制范围

企业开展财务内部控制，不仅要关注内部运行流程、资源要素配置，还要关注市场、行业动态、外部环境和风险，以便及时调整和优化内部控制措施，确保企业在外部环境变化时，能够快速做出反应并保持良好的运营状况。企业要更新管理理念，扩大财务内部控制范围，加大对财务风险的识别和预防力度，以更好地应对市场竞争和经济环境的变化。在信息时代背景下，企业应积极引入先进的技术手段和数据分析工具，动态跟踪各类信息数据，既包括内部运行、业务拓展、财务资源配置、成本耗费核算等，又包括行业竞争格局、原材料价格波动、供需关系等，通过全方位地分析与识别各类数据，以便快速做出准确的决策和调整战略，提高企业的竞争力和适应能力。尤其是在全球经济一体化背景下，企业的经营受到市场的影响日益加剧，必须加强与市场、行业的对接，了解客户需求、行业动态和竞争对手情况，以快速做出决策和调整经营策略。企业只有不断拓展财务内部控制的范围，才能够让管理层始终保持新的视角审视经营活动与内部管理，从而不断优化和改进财务内部流程，提升决策的前瞻性与科学性。

（四）加强信息沟通机制建设

现代企业参与市场竞争，必须强化内部信息沟通机制，加强部门间的协作，从而提升市场响应速度和灵活性。一方面，拓宽信息获取渠道，加强信息整合能力，以更全面、准确的信息支持决策。另一方面，构建一体化的信息沟通平台，加强内部各业务模块的耦合，提高信息传递速度，确保信息及时准确地传递到每一个部门和成员，提高工作效率。同时，企业引入先进的技术手段，如人工智能和大数据分析，快速处理和分析海量信息，提高工作效率和准确性。当前，大多数企业引入了ERP 系统，以提高内部流程的管理效率，加强数据的整合和共享，提升沟通的准确性和及时性。为了确保信息系统的安全性，企业要采取一系列措施，如加强访问控制、定期更新软件补丁、加密敏感数据等，建立完善的网络安全策略，并定期进行安全演练和检查，提升员工保护网络安全的能力。团队合作要保持高效的执行能力，建立自上而下的沟通与反馈机制，以确保信息畅通。在这样的环境下，每个员工都能积极表达自己的观点和意见，而管理层则需要倾听并积极采纳合理的建议。企业只有搭建有效的沟通机制，建立高效的执行体系，才能真正实现团队的协作，营造良好的内部控制氛围，从而更高效地实现工作目标。

（五）加大内部监督力度

加强内部监督是确保企业正常运营和防止违规行为的关键，也是促进财务内部控制高效运行的重要手段。企业要建立内部审计部门，配备专业的审计人员，并确保内部审计部门的独立性和专业性，以便有效监督和评估企业的内部控制体系和经营管理水平。内部审计部门应该制订完善的审计计划和程序，根据企业的风险和重要性进行定期和特定审计工作，根据发现的问题，提供有针对性的建议和意见，以帮助企业提高内部控制和风险管理水平。同时，内部审计部门还应与其他部门密切合作，了解他们的业务流程和操作规则，以便更好地评估内部控制的有效性，并及时发现潜在的风险和问题。大型企业在开展审计监督时，还要引入专业的第三方审计机构，通过建立内外审计监督机制，加强对企业财务内部控制的全方位监督，促进企业高效运转，提升财务透明度和信誉度。

同时，企业应加大内部监督力度，完善内部管理制度体系，推广规范化、透明化的运作模式，建立健全的内部控制制度，明确责任层级，规范各项流程，提升内部监督的权威性，提高员工对内部监督的重视程度，并确保其认可监督机构的决策。企业要制定明确的监督政策和程序，确保全员参与并理解内部监督的必要性，如在企业内部建立一个透明和公正的内部监督系统，加强对内控流程的跟踪，提高员工的工作效率和责任感，及时发现和纠正不当行为，避免内部失误和损失。

（六）加强财务内控人员的培养

企业在推进财务管理内部控制时，必须培养一支专业化的财务内控人员队伍，以确保有效实施内控措施。首先，企业要加强财务内控人员的培训工作，设计培训内容、培训周期，确保财务内控人员具备全面的知识和技能，熟练掌握财务内控操作流程和各项制度要求。企业要为财务内控人员创设多元化的培训空间与机会，如在职培训、线上培训、交流学习等，帮助他们不断增强专业技能，以适应日益复杂的财务风险管理和内部控制要求。其次，企业要加强财务内控人员计算机操作能力的培养，提供必要的培训和培养计划，以确保财务内控人员能够熟练地操作计算机系统，灵活运用财务管理软件，提高工作效率和准确性，减少人为失误，从而提高企业财务管理的可靠性和稳定性。最后，企业要完善薪酬与晋升机制，对外吸引优秀的复合型人才，对内稳定现有人才队伍，激发他们的工作动力和创造力。企业可以通过提供具有竞争力的薪资待遇和福利，以及建立公平公正的晋升渠道来吸引和留住人才，进一步提升员工的工作满意度和忠诚度。

五、结语

综上所述，财务内部控制机制在企业的运行中发挥着重要的作用，可以帮助企业提高财务风险管理能力，防范风险，保证财务数据的准确性和合规性，从而提高企业的整体经营效益和竞争力。企业要加强财务内部控制体系的建设，完善财务内部控制监督职能，推进财务内部控制信息化建设，以提升企业财务管理的效率和准确度，确保财务数据准确、完整和可靠，为企业的决策提供有效依据。企业还应该建立明确的财务内部控制流程，对各个环节进行有效监督和管理，确保资金得到合理使用，风险得到有效控制。