施工企业资金管理的策略探析

2024-03-12陈亚玲

活力 2024年1期

陈亚玲

（北京隆科兴科技集团股份有限公司，北京 102300）

引言

在我国施工企业不断发展的过程中，施工企业在市场中面临的挑战与机遇增加。资金作为企业各类资产中周转最快的部分，是企业开展经营活动的保障。若企业的资金流转不畅，很可能导致企业产生资金紧缺的问题，给企业的正常运营带来严重的负面影响，甚至影响企业的生存。企业需要高度关注资金管理工作，强化资金管理体系建设。

一、施工企业资金管理的意义

施工企业在当前市场竞争中面临的压力日益提高，科学的资金管理体系对企业的生存与发展有着重要影响，同样资金管理是企业财务管理工作的重要组成部分。具体而言，在施工企业资金管理的环节，管理意义有以下两个方面。

第一，有利于提高企业的盈利能力。盈利能力是企业在激烈的竞争中立于不败之地的基础，施工企业盈利能力不仅受到国家宏观政策的影响，还受到企业内部的影响。资金管理水平在很大程度上决定了企业内部财务管理效果。影响企业资金管理的因素包括应收账款等方面的指标，同时资金管理也会受到企业投融资活动的影响。企业在实施资金管理流程中，要针对关键环节开展规范控制，以此有效提高企业的资金周转效率，提高企业的盈利水平。企业要实现高效益和低风险是矛盾的，高效益面临着高风险。企业在实施资金管理的环节，要合理权衡资金安全性、效益性和周转性，促使企业资金安全性得到保障，尽可能提高企业的效益，确保企业资金实现效益最大化，以帮助企业在控制财务风险的同时获得更多效益，让企业在激烈的竞争中获得发展。

第二，让企业保持一定的偿债能力。偿债能力对企业发展有着重要的作用，企业在发展环节通过对企业的流动比率、速动比率等方面的指标进行分析，能够判断企业偿债能力的高低。若企业的偿债能力较低，表明企业在经营过程中会面临较高风险。企业可以通过合理的资金管理机制，让企业在管理环节具备偿债能力，规避企业走向衰败的问题。企业盈利能力和控制风险之间是对立的，如何让企业在提高盈利能力的同时提高抗风险水平，是企业需要思考的重点问题。同时，若企业有良好的盈利水平，在资金短缺时企业也更容易获得资金；反之，若企业的盈利能力较差，很可能使企业走向经营困境。企业在资金管理的活动中，通过关注企业的风险管理要求，合理安排企业流动资产和非流动资产的比例、长期借款与短期借款的比例，确保企业保持盈利的同时提高抗风险能力。

二、施工企业资金管理的问题

第一，资金结构不合理。企业在资金管理环节，要确保流动资产和非流动资产控制在合理的范围内，确保企业的资金得到规范管理。但是部分企业的资金管理措施不科学，未对企业资金结构及资金实际状态形成科学的管理策略，企业资产无法满足企业发展需求，导致企业产生资金周转率下降等问题。再加上部分企业管理机制不合理，短期借款占比过高，进而影响了企业的发展。

第二，日常资金管理工作不规范。企业在资金日常管理活动中，要形成完善的制度及规范的控制流程，对资金管理事项进行约束。但是部分企业的日常资金管理活动不规范，资金管理体系不够严谨，很可能导致资金管理产生问题而发生风险。

第三，未通过预算形成对资金的控制。作为对企业工作流程进行规划的方法，企业要遵守预算的管理要求。但是部分企业在资金管理的活动中不重视预算管理要求，未实现对资金流量的控制，导致企业产生资金超支、浪费等问题。

第四，融资机制不合理。部分企业在融资环节中，盲目依赖短期借款融资，没有使用商业信用、联合投标等多种融资方式实施融资。由于企业融资渠道狭窄，导致企业的发展受限，很可能产生资金紧缺的问题。

第五，应收账款控制不力。应收账款作为施工企业资金占用的重要项目，若企业的应收账款管理不力，很可能导致企业资金无法及时收回，甚至产生大量呆账、坏账，严重影响企业的运营。当前，很多企业在资金管理活动中未明确具体的应收账款管理要求，应收账款的风险相对较高。

三、施工企业资金管理的策略

（一）优化资金结构

第一，优化企业资产结构，盘活企业的存量资产。部分企业在发展过程中，存在资金周转慢、资产长期闲置等一系列问题。部分企业流动资产占比较低，无法确保企业资产高效周转，降低了企业整体资产运营效率，让企业陷入资金不足的困境。为确保企业的资产能够得到盘活，企业要提高资金使用效率，促使资产能够实现高效流转，以确保企业的资产能够及时变现，让企业资金流转更加高效。同时，企业要在提升资产流动性、效益性的同时，确保企业资金保持在合理的范围内，让企业有足够资金用于日常运营及偿还债务，避免资金过于闲置的问题[1]。

第二，合理选择企业的负债模式。施工企业普遍存在资产负债率高的特点，主要原因是施工企业需要垫付资金，再加上获取借款能够获得财务杠杆效应，使很多施工企业都采用财务杠杆。因此，企业在负债的环节，要高度关注自身的资产负债率，选择最佳的融资模式，将财务杠杆控制在合理的范围内，确保企业的效益最大化。若企业采用长期投资的方式，财务费用相对短期投资更高，但是风险较低。若企业融资过程中过于依赖短期借款，那么很可能导致企业短期借款还款之后陷入流动性困境。为此企业要合理安排长期负债和短期负债之间的比例，在减少企业财务费用的同时，最大限度提高企业财务效率，规避企业财务风险。企业要将风险与效益作为安排企业债务结构的重要标准，确保企业资金具有安全性。通过合理安排企业长期借款和短期借款的方式，能够将利息负担控制在合理范围内，确保企业的风险得到有效管控。

（二）改善资金日常管理

第一，健全资金管理制度。在资金管理环节中，资金管理制度是否具有可操作性及规范性，在很大程度上决定了企业资金管理工作是否规范。企业要确保资金管理流程合理，就需要健全资金管理制度体系，包括资金计划制度、内部审计制度、人员培训制度、内部控制制度等方面制度，确保资金管理不同环节更加规范。通过形成合理的制度体系，对资金日常事项进行严格管理，确保资金管理流程得到有效监督，避免资金管理活动流于形式的问题。通过建立严谨的资金管理流程，对企业各项经济业务事项进行充分分析及检查，形成对工作流程的合理监督和控制，确保企业工作事项更加严谨。企业要重点关注内部控制制度的建设，对企业资金管理流程进行约束，将内部控制理念贯穿于企业管理的全环节，了解资金管理的用途，并对违背规定使用资金的人员要给予严惩。通过形成严谨的检查机制，确保资金在使用环节的各项事项更加规范、科学，并对资金管理体系中存在的问题进行处理。通过形成规范的资金管理措施，确保企业资金管理工作更加有据可依，形成对资金的严格管控。

第二，建立科学的授权审批控制机制。授权审批控制作为约束企业工作流程及规范管理体系的重要方法，企业要严格落实授权审批控制的要求，结合授权审批流程特点对各项工作事项进行科学管理。首先，明确岗位职责。为严格落实授权审批控制的要求，企业要明确岗位职责，对关键岗位落实具体任务要求，确保在授权审批执行环节中各岗位之间实现有序防控，让各环节工作得到有序管理。其次，形成科学的授权审批流程。企业各项资金支出环节，都要执行严格的授权审批，对各项授权审批事项明确具体的流程控制要求，包括分析各项支出事项类别及审批要求。在支出事项中包括财务费用、销售费用、管理费用等不同事项，各类事项的流程都要在预算范围内，且需要经过人员严格把关。例如：对日常小额事项，可以由归口部门负责人、财务部门负责人审批后支出。对于重大业务事项，还要由分管副总审批；对于大额经济业务事项，由总经理审批之后开展集体决议。

第三，建立科学的资金集中管理措施。若资金采用分散式管理，在运营环节很可能导致部分子公司资金紧缺。子公司资金独立核算的形式，不利于整体运营效率提高。在信息技术高速发展的背景下，企业要高度关注资金管理工作的要求，借助信息技术对资金进行整体管理和协调，让企业资金管理流程更加规范，避免资金在使用环节产生使用不规范的风险。通过优化企业资金管理流程，确保资金在使用等各环节都由总部进行统一管理，并根据各子公司的资金情况分析现金流量情况，合理安排子公司资金，避免资金管理环节出现管理混乱的问题。通过落实资金统一管理的要求，确保投融资决策更加规范，并形成对资金流程的合理决策，让企业日常经营环节的各项事项都能够得到严格监控，避免企业资金管理流程产生风险。

（三）完善预算管理

第一，重视预算管理。全面预算管理作为对资金进行合理控制的方法，企业要重视预算工作的要求，形成正确的预算管理意识。施工企业要在管理的各环节都认识到预算管理工作的要点，确保各层级人员在工作环节中严格按照预算规划执行各项工作，形成良好的预算管理体系，确保预算工作的流程更加规范。预算管理并非仅包括事前的预测，还包括事中与事后的管理。为确保企业的预算管理、授权流程都能够得到规范管理，让各环节管理流程都更加合理，企业要明确不同工作事项的具体管理要求，让企业资金管理符合要求，形成对资金的规范控制措施[2]。

第二，明确预算编制要求。施工企业预算编制要尽可能符合企业的实际情况，不能盲目缩减预算，也不能盲目扩大预算，要确保预算具有可持续性。在预算编制环节，要避免无效的费用开支，确保各项支出尽可能得到严格控制。

（四）改进融资机制

当前很多企业融资仅依赖银行借款，但是银行借款受到经济政策、银行信贷政策的影响，存在较高的风险，再加上短期贷款需要短期偿还，无法适应企业长期的发展需求。因此，企业需要形成多元化的融资模式，改变单一融资的理念。多元化融资机制有助于让企业拓宽资金来源渠道，满足企业资金使用的需求。

第一，重视商业信用的使用。商业信用相当于一笔无息借款，对企业而言有着重要的作用。企业要高度关注商业信用，商业信用附加的限制条件较少。企业要对自身的应付账款进行合理分析，若企业的应付账款周转期与同行业相比过短，则表明企业未合理使用商业信用。企业在使用商业信用的环节中，要对各类供应商进行分类分析，关注商业信用较好的供应商，并与相关供应商形成长期战略合作伙伴关系，与之进行合作，使企业能够有效缓解资金压力。

第二，适当使用应收账款代理。在建筑施工企业运营的环节，甲方拖欠款项会使企业的应收账款总额不断增加，很可能造成资金紧缺的问题。使用应收账款代理要合理权衡成本与效益，确保企业款项能够及时收回，以此满足企业的发展需求。

（五）强化应收账款控制

第一，加强对施工过程的监管。在施工之前，企业要对不同甲方信息进行全方位的梳理，详细分析甲方的运营状态、偿债能力等方面要素，对各类要素进行全面分析，形成科学的应收账款赊销措施，防控企业由于在赊销环节存在盲目赊销给企业带来的风险。施工企业除了要对甲方信用情况进行评估，在施工过程中还要根据其信用评价情况，结合甲方付款进度，采取合理的措施。对于信用相对较差的甲方，要严格监督付款情况。通过严格落实应收账款控制流程，确保款项能够及时收回[3]。

第二，合理签订合同。企业在与甲方合作之前，合同作为保障企业合法权益的重要基础，科学的合同管理措施能够保护企业利益，在坏账发生时根据合同进行追责。企业在形成合同之前，要充分关注合同的要求，对所有业务事项都要签订合同，避免合同条款不清、流程不细致而发生风险。同时，企业要认识到合同管理工作的重要价值，通过形成专门的合同管理体系，对各类合同流程进行科学控制及规范化管理。在合同控制环节，要在实施合同的环节明确具体模板，在合同模板形成之后，对合同中各类甲方进行规范管理，避免在签订合同时存在不确定性因素带来的风险。同时，在签订合同环节中，要形成严格的审批机制。市场部门完成合同签订后，要由财务部门和法务部门等相关部门进行审核。此外，在合同执行环节，企业要对合同的执行情况进行跟进，由财务部门、市场部门各保存一份合同档案，并在之后与甲方合作过程中，详细跟进甲方的付款情况等方面信息，全方位掌握甲方的状态，避免甲方发生风险影响企业资金收回的问题。

第三，对应收账款形成合理的催收机制。企业在对应收账款管理环节，要完善催收机制，确保企业资金能够有序流动，避免应收账款长期未收回造成呆账、坏账的问题。通过让企业资金循环更加畅通，确保企业应收账款工作更加规范。企业在应收账款到期之后，结合不同甲方情况，明确具体催收方案。企业要根据应收账款的实际情况，对不同甲方形成合理的催收机制，建立对应收账款的严肃管控机制。企业在催收过程中，对于拖欠时间较短的甲方，可以给予适当提醒，不应该过度催收。但是对于拖欠款项时间较长的甲方，要给予严肃催收，结合信件、电话等方式进行频繁催收。对于长期未支付款项的甲方，及时通过法律武器收款。