智能化背景下企业内部控制优化思路探索

周英

云计算等先进技术飞速普及，成为当下世界经济发展的基石，促进全球经济深度融合与相互依存。在全球化演进的新阶段，各类组织认知观念的普遍拓展，技术进步的颠覆性提升，使得企业的数字化职能进入了崭新的发展阶段。未来顺应全球数字化智能化洪流，企业需要不断探索并解决内部控制的潜在风险，充分利用智能化控制系统的优势，结合实际情况制定高效的战略实施计划，建立完善的智能化内部控制管理系统，让业务、财务和物资信息能够实现一体化融合，打通企业内部数字信息瓶颈，推动企业高效持续发展，促进企业长期繁荣和稳定发展。内部控制是现代企业管理的基础之一，其重要性不言而喻。通过对组织机构进行改进，优化企业内部控制，可以大幅提高企业的效率和竞争力，保护资产安全和会计信息完整。本文对智能化背景下企业内部控制优化情况展开思考和论述，希望能对相关企业有所启发和帮助。

智能化背景下企业内部控制的内涵

智能化背景下，企业内部控制的内涵是指通过运用先进的信息技术手段建立健全科学合理的组织结构与职责分工机制，形成相互制约、相互协调、相互促进的内控运行模式，保证企业各项经营活动正常运转，防范各种风险，保障企业财产安全和資源完整，最终达到提升企业价值的目的。同时智能化技术体现的数据更成为企业的一种新型资产类型——数据资产，而且信息的价值也会随着智能化程度和信息重要程度的提升而升高，当前智能化已经成为企业内部控制不可或缺的一部分，如何保障数据资产安全与加强防护，也是内控体系发展的延伸。

智能化背景下企业内部控制的原则

全面性与重要性相结合 智能化背景下，企业内部控制全面性与重要性相结合的原则要求企业要有全局观念，不能只关注某一方面或者某几个环节，而忽视其他重要因素。比如，在财务部门内部推行如岗位不相容制度和轮岗制度，就是重要性原则的体现。企业需要考虑自身的特点和所处的环境，确定重点控制领域和流程节点，确保所有业务都得到覆盖和管控。其次，针对不同的岗位，设置相应的权限和审批标准，避免越级审批、重复审批，自审自批等现象发生。最后，企业还应该加强对信息保存与传递渠道的监督，以防止信息被滥用或泄露。

相互制衡，互相适应 一方面，企业各个部门之间要保持独立和平衡，既要保证各自职能履行又不互相干扰，做到“谁主管、谁负责”；另一方面，企业内部控制要与外部监督相结合，接受各方的检查和评估，确保内部控制有效和可靠。企业应该采取适应性原则，以确保其业务流程、权责分配、机构设置和治理结构有效运行，并在此基础上建立有效的监督和制约机制，以确保其持续发展。

保障企业利益，尊重成本效益 智能化背景下企业内部控制保障企业利益，尊重成本效益的原则要求企业在设计内部控制方案时综合考虑企业整体利益和长远利益，权衡投入产出比，尽可能地减少不必要的开支。企业的宗旨应该是追求卓越的绩效，在进行内部管理时，应当坚持节约成本效益优先的原则，优化成本开支，从而达到最优的经济效益。除此之外，还应该重视对员工进行培训和意识教育，让所有人都能参与内部控制，营造良好的内部控制氛围。

智能化背景下企业内部控制存在的问题

信息孤岛数据分散，管理员重视不足 目前很多企业的信息系统相对封闭，没有与其他系统进行对接，造成信息孤立，无法共享。另外，一些大型企业拥有多套信息系统，分别维护不同的模块和功能，使得企业内部信息难以整合利用，形成信息孤岛现象。除此之外，部分企业过分依赖人工处理信息，未能充分利用自动化工具替代人力，导致大量时间和精力被消耗在繁琐的手工操作上，且经验值的导入导致数据失真。以上种种原因均可能导致企业决策滞后、信息不透明、运营低效等问题，反而让企业管理者不认同智能化数据的可靠性，引发内控失真问题。此种局面对于管理员来说并不可控，将逐渐减弱对其的重视。由此逐步造成管理人员重视不足，形成连环效应，导致企业内部控制失效。

内控流程待完备信息受阻，风险评估体系与内控制度相矛盾 风险评估体系与内控制度之间存在一定的矛盾。现有一些企业虽然制定了较为严格的内控制度，但仍难以应对突发事件，缺少一套合适的风险评估模型，很难快速准确地识别潜在风险，从而采取措施加以应对。大部分企业也都制定了相关的风险评估指标及应对措施，但在具体实践过程中却很难落实到位。究其根源在于企业未将风险评估纳入日常管理范畴，缺少规范化、常态化、标准化的风险评估机制。

内部控制制度不健全，有效监督体系缺失 尽管有些企业设有专门的审计部门或纪检监察部门，但常常因为职责不明确、权力过于集中等而出现监督漏洞。即使有些企业设立了内部审计制度，但因缺乏科学性和客观性，也难以发挥应有作用。此外，各部门利益者相关的主观性判断反而制约了企业合规体系的正常发展。企业内部控制活动缺乏必要的约束和激励机制，难以调动全员参与的积极性，不利于推动内部控制工作顺利开展，内部控制不当，反而形成了企业管理内部相互推诿的局面。

人员素质参差不齐，绩效评价体系有待完善 当前，许多公司的员工都缺乏良好的职业道德，尤其是在内部管理方面。一些企业高层领导忽视内部控制的重要性，认为只要做好业务就行，忽略了内部控制的建设。另一些高管则具备较强的专业知识和丰富经验，但往往内控流程制度完全脱离企业的实际业务，无法落地实施。针对此类问题，要建立健全内控评估绩效评价体系，落实实际有效的行动方案，全面加强员工培训，提升员工素养，增强其内部控制意识的同时有效使用管理工具，进而促进内部控制全面升级。

智能化背景下企业内部控制应对措施

打通信息孤岛形成闭环，数据支撑内控制度流程运行 为了确保数据传输有效，根据内部控制标准，将多种流程模块有机结合，重视每一个节点之间的联系。为了保证系统有效运行，必须制定严格的规章制度，包括岗位责任制、授权审批制、资产保护机制等，同时建立完善的信息化管理体系，以确保系统有效运行。以确保权限明确、职责明确、执行精准，从而有效地实施资产清查、盘点等任务。打通信息孤岛闭环，数据支撑内控制度流程运行，有助于提高企业内部控制水平，防范经营风险。

运用数据分析内外监管，加强风险评估提高风险防范 为了有效地管控风险，必须建立一个科学、可行的评估指标体系和流程，以确保风险有效控制。这个体系将由大数据信息中心负责，将会对风险信息进行全面研究，并与决策层进行有效沟通。通过这种方式，决策者可以在第一时间快速准确地收集风险信息，并制定全面的评估报告。数据风险评估首先是对于数据的本身定义规则要明确，评估信息的一体两面，信息的防范和保护，区分内外，对于企业信息数据的类型进行分类定义，对信息来源进行区分，对信息的采集、使用、持有等实行有效管控。除了采取等级预警措施，还应该对风险进行全面评估，以便及时发现和处置不利影响，并依据风险变化的趋势制定科学的风险分类和分级方案，以便为管理者和决策者提供有效的指導和可行的解决方案。企业收到风险、评估和预警信息的及时反馈，将迅速采取行动，开展全面的隐患检测，并制定针对不同地区的应急措施，以确保风险得到有效控制，并及时发现并解决潜在的危机。

高度重视数据安全，采取安全可靠的方式规避风险 所有的安全防护措施都应参照数据安全最优先的原则。随着企业信息化程度加深，数据的集中存储、集中备份已经成为一种趋势。以集群方式运行数据库系统，这样，即使出现一个节点宕机的情况，实例也可以迅速自动漂移至另一节点，从而保证应用系统不受影响，增强系统运行的安全性；为了将应用系统开发带来的安全风险降至最低，一般需要搭建一套与生产环境相似的测试环境，对其进行代码测试，尤其是涉及改动较大的版本更新，更需要认真对待，关注更新前后相关数据的变化，确实没有数据安全问题，才能在生产环境上进行更新。及时发现告警信息需要行之有效的数据库巡检制度来支撑，由经验丰富的数据库管理人员定期进行数据库巡检，以便降低由此诱发安全事件的可能性；信息系统的数据备份需要按照一定的备份策略来实施，并定期进行系统恢复演练，形成操作规程，同时，将遇到的问题进行汇总，形成解决方案，为真正遇到恢复需求时积累足够的经验；建立相互独立、制约的权限分配制度，所有权限按需开放，满足最小化原则。

完善内部控制制度，绩效考核与内控评价体系相结合 在现代企业的发展中，内部控制是保障企业运营安全的重要手段。然而，随着信息技术的不断进步和智能化的深入推进，传统的内部控制模式已经无法满足企业的需求。因此，为了更好地应对新的挑战，企业需要对现有的内部控制机制进行全面升级和改进。对于企业而言，内部控制是一个动态的过程。企业应该建立一个有效的绩效考核与内控评价体系。通过这种方式，可以及时发现问题并采取相应的措施加以解决。

加强员工培训管理，提升其综合素质 一方面，“走出去引进来”的模式推行，企业可以走出去，到相关优秀的行业企业中学习借鉴相关经验，拓宽眼界，增强意识。企业可以通过引进外部优秀讲师或者自主培养内部讲师的方式，向全体员工普及内部控制理论知识和实务技能，让每位员工都能清晰认识到内部控制的意义和重要性。另一方面，还可以通过组织相关竞赛活动、模拟演练等形式锻炼员工实践动手能力，提高其实际操作水平，从而达到全员参与内部控制的目的。

综上所述，随着社会科技不断进步，企业必须紧跟时代步伐，转变传统管理模式，充分利用新技术新手段，构建新型内部控制体系，才能适应日益激烈的市场竞争，保持长期稳健的发展态势。随着科技进步，企业智能化内部控制体系已经进入了一个全新的阶段。为了充分利用这些优势，企业应当加强对智能化控制系统的研究，深入挖掘其中的潜在机会，并根据实际情况制定完善的管理策略，以期达到最佳的经济效益、社会影响力、市场份额等目标。通过建立企业内部数字化壁垒，有效确保资产安全和会计信息准确，保障企业信息安全的同时，更有效地保值增值数据化资产，有效提高企业数字化发展健康态势。

（作者单位：江苏坚力电子科技股份有限公司）