会计电算化条件下加强企业内部控制的有效策略

江伊

近年来，随着我国IT技术的不断发展与提升，会计电算化逐渐成为经济管理行业的主要发展趋势。企业应基于会计电算化的条件，对岗位职责、信息输入、存储形式以及数据管理四个方面进行控制，从而加强企业内部控制，保障企业持续高效地发展。本文通过对企业内部控制的现状进行分析，研究加强企业内部控制的有效策略，为解决企业内部控制的相关问题提供有效的方案参考。

会计电算化的含义及作用

会计电算化是指将计算机作为技术载体，以现代电子技术与信息技术作为技术支持，利用会计软件代替传统人工会计工作或人工难以完成的会计工作。会计电算化通常采用应用电子计算机技术对会计信息系统进行设计，以此来实现数据信息智能化、自动化处理，为企业经济管理提供便利。目前，会计电算化有利于降低会计工作人员的工作量，在提高工作效率的同时，还能进一步提高数据核算的准确率。会计电算化不仅提升了数据信息的准确性以及可靠性，还为审核效率以及审核质量提供了保障。

会计电算化条件下企业内部控制的重点

对岗位职责的控制 针对企业会计人员，应注重对相关员工岗位职责的培训，加强对内部员工的控制与管理。会计人员作为核算、监督企业经济活动，管理财务支出收益的关键人员，在企业经济发展过程中占有重要地位。企业应意识到会计人员对于企业发展的重要性，提高对会计人员的重视程度，严格依照相关法律法规规范会计人员的行为职责，避免员工做出有损公司利益的行为。

对信息输入的控制 会计工作对于数据信息的真实性以及准确性要求极高，因此，企业应加强对信息输入的控制与管理，避免会计人员进行信息输入时信息错误等情况。会计人员需严格按照信息输入规则以及相关操作准则对数据信息进行录入，以防因操作不当等问题造成数据错误，从而影响数据信息的可靠性。

对存储形式的控制 传统的储存形式往往采用人工记账的方式对数据信息进行保存，对发票凭证、记账凭证以及财务报表等都会以纸质的形式保留下来，因此信息数据很难被恶意修改。传统的记账方式往往更加直观，由于凭证较多、信息较全，以便于会计人员对账目与数据进行核算审批。然而现阶段，随着会计电算化的不断推进，传统的纸质版数据转变为电子数据上传至云端存储于虚拟服务器当中。云存储形式可以有效降低人工工作量，减轻员工负担。

对数据管理的控制 目前，计算机电子数据通常利用云存储手段，将数据信息交由第三方托管的虚拟服务器进行存储，以便于数据浏览查询以及数据更改。传统的数据信息需由相关部门进行重重审批核查，在确保数据准确后进行签字盖章，然而会计电算化后，无法在审批后进行签字盖章，更改数据时也不会留下痕迹，这就导致电子数据极易删改与丢失，相关人員很难辨别数据的真实性。另外，由于电子技术以及信息技术的限制，数据删改丢失后很难恢复，从而对企业未来发展造成影响。

会计电算化条件下企业内部控制的现状

软件信赖程度较高 现阶段，会计电算化程度越来越高，会计软件也对会计人员的工作带来了便利。然而，随着会计软件的不断普及，部分工作人员对于会计软件的信赖程度过高，这不利于保障数据信息的真实性与准确性。目前，会计软件往往具有一定的不稳定性，一旦工作人员操作失误或者软件内部出现BUG，就会影响会计信息及数据的准确性，从而影响企业财务部门的运行。通常情况下，由于对会计软件信赖程度较高，会计人员很少会进行复核与审查，这就导致数据信息出现偏差时很难被及时发现。因此，会计软件在软件运行方面还有待优化，内部编程还需要及时更新升级。

数据信息有偏差 目前，在会计电算化的条件下，会计人员通常利用人工输入的方式将数据信息录入到计算机当中，通过电子技术与信息技术的应用，自动对数据结果进行计算。数据信息的录入直接影响整体数据的真实性，因此，会计人员应对录入的信息进行反复校对，并规范自身操作行为，确保数据信息准确无误，以此来提高信息数据的真实性与准确度。另外，会计人员还需对最终结果进行复核，避免因计算机故障导致数据信息有误。电子数据在记录过程中，相关材料与凭证通常以电子的形式进行保存，这就导致修改记录以及相关数据很难被留存，一旦数据信息错误或丢失，就很难复原。

相关制度不完善 由于我国会计电算化尚处于发展初期阶段，相关制度规则的制定也全面，部分企业接触会计电算化的时间较短，并未做好相关基础工作，从而影响企业会计电算化的进一步开展。因此，企业在进行会计电算化工作后，需及时向相关部门提交审批，并表明企业可以利用计算机对数据信息进行录入、处理以及输出等，待完成企业计算机电算化注册登记后，再开展企业会计电算化工作。在进行会计电算化工作时，企业相关规章制度并不全面，针对会计人员的具体职责落不到实处。大部分企业并不能依照相关规定有效地进行会计电算化的相关工作，对于数据安全性以及准确性等问题，相关人员无法给予有效的策略方案，这就导致企业内部控制不到位，无法保证会计工作高效实行。

网络信息安全性差 会计电算化主要以会计信息系统为主体，辅助会计人员进行数据信息录入以及相关审批审查工作，会计信息系统往往需要相关负责人员进行操作与维护，因此，需要各部门人员协作进行工作。随着网络信息技术的不断发展，网络信息安全也成为会计电算化重点关注的问题之一。目前，会计信息存储的主要形式是云存储。然而，云存储形式往往具有一定的安全隐患以及不稳定性。针对部分托管公司而言，云端数据信息是可以通过管理员服务端口直接进行浏览与删改。另外，云端服务器通常具有大量的信息数据以及用户信息，是网络黑客攻击的重点。因此，云存储很可能因黑客入侵导致数据信息被泄露，从而影响会计电算化信息的安全性。

会计电算化条件下加强企业内部控制的有效策略

加强会计电算化的应用程度 企业想要加强内部管理就需要提高会计电算化的重视程度。管理人员应通过讲座、开会、培训等方式对会计电算化进行宣传，以此来帮助工作人员意识到会计电算化的重要性。另外，企业应提高对会计电算化的认知程度，了解会计电算化条件下会计工作的进行。会计人员作为会计电算化的重要组成部分，需对会计电算化的具体功能进行分析，以此来了解会计电算化对于提升企业核心竞争力的重要意义。会计电算化作为时代发展的必然趋势，是现代电子技术发展的必然产物。企业应顺应时代发展的潮流，充分发挥会计电算化的各项功能，加强企业内部控制。

加强信息操作的规范性 企业需加强信息操作的规范性，以此来提高信息数据的准确性与真实性。目前，在会计电算化条件下，虽然信息数据可以自动化生产，但主体信息数据的录入还是需要员工进行手动操作。信息输入的准确性以及系统操作的规范程度，对于自动化结果的准确程度具有极大的影响。因此，企业应加强对员工专业技术的培训，在提高员工专业技术水平的同时，加强员工信息操作的规范性。企业应采用定期培训的方式对会计人员的操作能力以及基本技术进行培训，同时深化会计人员对于职业技能以及职业素养的理解，并通过考核的方式对会计人员的综合能力进行检测，以此来实现企业对于会计人员的全面了解。除此之外，会计人员需严格按照相关标准对会计信息系统进行操作，避免因操作不当的问题，导致信息数据出现错误，从而影响会计信息的核算。

优化企业内部员工职责的划分 在会计电算化条件下，会计信息系统的使用需由系统维护人员、会计人员以及各部门管理人员共同协调的情况下进行工作。由于会计信息系统涉及部门较多，人员较为复杂，因此，为保证企业内部人员协调工作，员工职责维持平衡的状态，企业应对内部员工职责进行进一步的划分。企业通过采用职权分离的方式对会计信息的真实性进行维护，维系企业内部各部门职权之间的平衡，防止会计信息被篡改的事情发生。企业应定期对相关工作人员进行培训，强化员工自身责任感，帮助员工进一步理解各岗位的具体职责。企业应将职责划分落实到个人身上，让员工充分意识到自身职务与责任的重要性。另外，企业还需加强对于内部人员的监督管理，针对会计工作中计算机的应用，会计人员需严格遵循自身职责，履行自身职务，在企业内部实现财务信息透明化，以此来确保会计信息真实、可靠。

提高网络信息的安全性 企业应重视网络安全问题，提高网络信息的安全性。针对会计电算化条件下网络信息安全隐患，相关人员需及时进行排查，避免出现信息泄露的情况。企业需加强对计算机软件的管理，不要随意下载或点击来历不明的软件、链接，以此来降低电脑感染病毒的风险。另外，在选择第三方公司方面，负责人需对该公司云端数据服务器的安全性以及可靠性进行考察，了解托管公司实际情况以及商业口碑，以此来提高云存储数据的安全性。企业还需加强对于计算机外部硬件的维护，针对硬件故障问题，需由专业维修人员及时检修换新。除此之外，企业还可以加强对公司整体系统的保护，通过利用防火墙技术提高整个公司系统的安全性。企业需还应加强员工的安全意识，对每台电脑设置专属的开机密码，员工在离开工作时需对显示屏设备息屏或关机，以此来保护数据信息不被泄露。企业针对会计信息系统需建立权限访问制度，拒绝外来人员以及陌生人的访问。另外，企业还应对操作人ID以及ID密码进行设置，在登录系统时需對操作人员进行身份识别，以提高系统的安全性。针对会计信息系统，企业应设置访问权限根据员工具体职权确定员工对于系统的使用程度，避免出现信息篡改的情况。

总而言之，企业对于经济管理工作的要求逐渐提高，为满足企业经济发展的需要，会计电算化成为控制企业内部管理，推动企业未来发展的重要条件。因此，本文通过了解现阶段会计电算化条件下企业内部控制的重点，对当下企业内部控制中认知程度不高、数据信息有偏差、相关制度不完善以及网络信息安全性差等现状进行分析，并根据经济发展的实际情况针对企业内部控制中的常见问题给予相应的解决方案，以此来推动企业未来进一步发展。

（作者单位：上栗县科源冶金材料有限公司）