以资金管理为核心助推企业长远发展

陶晓丹

摘 要：随着经济发展速度不断加快，国民经济进入新常态阶段，各行各业均面临激烈的竞争局面，为了在竞争中突破重重挑战，实现长远健康发展目标，大量企业开始深化内部改革。资金管理是企业众多管理工作的重点，新形势下的资金管理有助于推动企业内部创新和改革发展，受到许多企业的高度关注。鉴于此，本文首先阐述企业资金管理的含义，结合本人所在企业的情况，主要分析集团企业资金管理的特点，并分析目前企业资金管理工作中存在的问题，最后提出相对应的策略，希望企业从中获得启发，通过加强资金管理实现价值创造、风险防范及长远发展。

关键词：资金管理；作用；问题；策略

引言

众所周知，随着国家强调经济高质量发展，各行各业迎来更多机遇，同时也需应对许多新挑战。作为企业财务加强管理的首要任务，资金管理对于企业的重要性不言而喻，但是，目前许多企业资金管理工作中都存在或多或少的问题，不利于企业发展和转型。因此，企业必须对当前的现状展开深入探析，明确自身存在的短板，并采用科学合理的办法进行解决。资金管理的实际作用被突显，它能提升财务管理质效，降低经营成本，提高经济效益和社会效益。因此，有关企业资金管理的课题值得探索。

一、企业资金管理概述

资金管理是财务管理工作中不可或缺的内容，企业资金管理主要是指企业合理计划、控制、监督并考核有关资金来源和使用情况的过程，具体涉及三个方面，分别是专项资金管理、固定资金管理与流动资金管理。尤其是集团制企业中资金管理在财务管理工作中扮演着尤为重要的角色，集团企业资金管理的主要特点包括以下三个方面：第一，规模较大。集团企业自身规模庞大，组织架构复杂，业务范围广，涉及的资金量较大，与普通企业对比，集团企业资金管理规模更是极其突出。第二，类型较多。通常情况下，集团企业会针对某个行业、区域或产品研发投入大量资金，从而获得更多市场支配权，同时增强市场竞争力，这需要集团内企业资金高度集中管理，以便于及时向业务赋能。还有一种属于分散管理，集团制企业投资区域分布广泛，利润目的地覆盖境内外不同区域，受政治因素影响，考虑资金调拨成本和风险防范，合理分散资金管理，可提升经济效益。也正因为如此，集团企业资金管理过程中监管难度较大，管理工作更需要因地制宜去考虑、分析、调整，顺应公司业务发展需要，管理难度较高。第三，资金管理程序复杂。集团企业组织架构较为复杂，各个层次均涉及资金管理工作，不同环节涉及对应的管理人员，因此，资金管理程序也复杂多样[1]。

二、企业资金管理存在的薄弱环节

（一）缺少有效的内部控制措施

内部控制措施不完善是许多企业资金管理存在的弊端，以集团企业为例，涉及各种各样的管理成员和层级，且不同的子公司分布在不同区域，资金管理分散，工作量大且效果不佳。以H集团企业为例，其成员比较多，为了提高资金管理效率，该企业建立了资金集中管理平台，纳入该平台银行账户数量已经高达108个，且企业业务量大，日结算高达上千条，资金结算中心工作人员压力较大，工作任务繁重，难以及时把控每笔资金的流向、使用和运转等，资金安全风险隐患严重，如款项重复支付、专项资金被挪用或付款金额错误等。

此外，有的企业内部审计监督缺少系统性。第一，企业日常资金运营涉及各种业务，会产生复杂的票据，而若企业当前的内部审计监督系统存在漏洞，便会影响投资支付进度，或导致融资工作无法及时落实，也可能加剧票据到期兑付的不确定性。第二，有的集团企业管理人员忽略了项目投资资金的专项监管，导致资金乱用或挪用，造成企业无法正常经营。

（二）全面预算管理不够细致

首先，资金预算以年为周期，部分企业没有将分期滚动落实，过长的周期影响预算结果准确性，此外，部分企业忽略了年度经营、投资、融资决策和相应现金流的匹配度，会影响资金使用效率。其次，在资金预算执行过程中，许多企业没有建立对应的审批依据，或是缺乏严格的审核标准等，难免造成预算和执行出现脱节的局面。最后，企业资金管理缺乏有效考核，预算内资金支付节点没有有效把控，资金计划编制没有有效执行，难以形成良性闭环管理模式[2]。

以H集团企业为例，负责全面预算管理工作的是预算室，但是该机构并不负责资金管理，资金管理责任由资金室管理，全面预算管理中对资金预算管理重视度不足，侧重于资金投融资预算较多，因此，在实施资金日常管理工作过程中，该企业资金室通常只是通过大额收支限额管理，季度资金计划整体把控，导致月度资金预算外调整、经营现金流预测失调、追加资金支出的现象频繁出现，不利于保障资金动态平衡性，还会影响资金使用效益等。

（三）资金管理信息化建设不足

目前大多数企业都非常关注信息化建设，但是在资金管理方面，信息化建设依然存在短板。例如财务管理，许多企业手工台账记录仍为主力，容易导致数据记录出错，增加管理成本。此外，资金管理要求各部门协同合作，且手续繁琐，信息化建设不足，各部门信息共享难度大。同时，部分企业虽然在信息化管理建设方面投入资金，但资金管理信息系统受制于前端共享建设、审批流程配置、资金结算中心建设等存在的障碍，加之财务信息系统更新升级速度配套问题，造成资金管理质量不理想[3]。

以H企业为例，为了满足资金管理需求，该企业专门开发了BT资金管理软件，优化了付款业务，人为错误发生率不斷下降，付款信息准确度也进一步提升。但是，该软件开发时间较早，到目前为止已应用了十余年，企业规模不断扩大，业务类型越来越丰富，资金管理也更复杂，该软件已经满足不了企业的资金管理需求，但是企业却并未紧跟时代潮流进行优化和创新，且该软件不支持个性化单据制作，造成许多手工单据如人工操作数据偏差较大，对资金管理造成不利影响。

三、以资金管理为核心助推企业长远发展的策略

（一）完善内部控制机制

一方面，科学划分各部门工作人员的职能。高层管理者作为统筹管理资金的重要主体，要积极开展资金整体调度使用等管理工作，从全局提出管理规划和方案，并实现彼此之间相互制约和监督，更要规避董事长和总经理由同一人担任的问题。还要使出纳和会计两者相互牵制，严格保管相关票据和凭证，比如银行付款通知单、费用报销凭证和银行收款单等，防止以任何形式泄露信息，规避财务舞弊风险，保证资金管理工作规范且顺利开展。财务人员需要提升自身综合能力和素养，以保证能胜任资金管理岗位，同时要认真严格地对待工作，避免产生违规违法行为，针对无法胜任的人员，企业应根据实际情况做出调整。

另一方面，集团企业可以根据实际情况和发展需求，在总部建立资金池，通过该方式集中管理各分部的资金，从整体上提升资金管理效率。若企业涉及较多的现金结算，该方式还可以帮助企业与银行紧密协作，以账户余额为基础，顺利执行相关业务。在收集整理、分析下属公司资金使用以及管理情况的过程中，集团总部还应适当使用现代化通信工具，改变以往各分公司相互独立且各自为政的局面，通过共同协作，使各分部资金管理质量提升，增强总部资金管理能力。

此外，加大内部审计监督力度。为了确保资金得到合理应用，规避浪费或不正确的行为，企业可以加大内部审计监督力度，通过内审及时发现资金问题，并提出对应的解决方案。通常情况下，对于资金监督而言，企业可以从两个方面着手：

第一，日常监督。建立专业性的内部审计部门，由该部门直接审计以及分析企业的日常经济业务事项，分析资金的流向和使用等情况，判断其中是否存在高管垄断权力及滥用资金风险，并对各层级人员对预算的执行状况展开全方位监督，评估内控要求执行情况，并分析授权审批机制的执行效果，指出问题和风险的同时将其反馈给高层领导人员，进而尽快提出可行的应对措施。

第二，專项监督。除了开展日常监督以外，还需要强化专项监督，专项监督通常面向重大经济业务事项，通过发挥专项监督的作用，分析其资金管理工作中的不合理之处，并制定应对方案及时调整，使资金管理更加规范有序。

（二）加强全面预算管理

第一，企业应结合自身战略目标，在此基础上确定预算。从企业资金配置角度来看，预算是不可或缺的工具之一，预算管理是否达到预期效果对企业资金使用效益具有直接影响和决定性作用。在传统的预算管理模式中，大部分工作人员仅参考企业的财务目标，在此基础上分解预算，但是该模式容易影响企业战略目标的实现。随着各行业竞争越发激烈，企业要想提升竞争力，就必须从战略层面出发，以此为前提展开预算，将战略和企业经济业务相衔接，保证战略目标和预算目标一致，从而增强资金管理科学性、规范性和有效性[4]。

第二，建立专门的预算管理组织。如设置预算管委会和预算管理办公室，预算管委会的主要职责是决策管理和预算相关的各项业务活动，还要以企业的实际情况为切入点，参考市场发展变化，制定合理的预算管理目标。预算管理办公室则需要重点监督、控制日常预算工作的执行情况，建立健全预算管理控制机制和预警体系，规避不必要的预算风险，还应优化预算分析指标，最大限度地保证各笔资金支出得到有效控制。

第三，落实预算管理职责。预算管理工作的执行离不开各部门相互合作和沟通，要使全员都积极参与其中，企业应该将预算管理职责落到对应的部门和人员，并针对各个岗位提出具体的预算管理要求、任务和目标等，在该过程中，企业可以纳入绩效考核机制，在绩效考核体系中融合预算绩效管理执行效果，严格要求相关人员积极履职，并及时开展考核工作，针对考核结果优秀的工作人员，企业应根据实际情况进行表扬和鼓励，需要注意的是，企业除了进行物质层面的奖励之外，还应该关注精神激励，将物质激励和精神激励相结合，提高工作人员的履职积极性。反之，若考核不达标，企业可以及时提出批评和教育，帮助工作人员明确自己的短板，并提出可行建议，使其改正。

（三）推进资金管理信息化发展

在资金管理方面，保证资金安全流通极其重要，企业要实现资金安全流动的目的，必须突破以往分散的模块化管理形式，同时将底层数据打通，通过应用信息技术，如大数据、人工智能等，打造智能化、科学化的资金管理信息化平台，提升资金管理效率。具体措施如下：

第一，梳理与资金管理各环节相关模块之间的逻辑，包括内部控制、收支管控、账户管理和资金集中管理等，重新划分各业务环节的流程，对相似环节进行拆分重组，实现资金链条上各环节的有效叠加和整合，从宏观层面保证各个环节落地，便于更高效地发现资金管理过程中存在的问题，通过流程创新和改进，增强企业的资金管理风险防范能力，提高资金运营效率[5]。

第二，建立专门的信息化管理平台，并在其中上传有关资金管理的信息数据，便于各部门之间实时共享数据以及沟通交流，并设置预警机制，一旦出现风险或异常，系统可自动发出预警，管理人员收到预警后可以及时制定解决方法，最大限度地将风险控制在可承受的范围。

第三，针对信息化管理平台合理设置各个层级的工作权限，在实现信息实时查询和分析的同时避免相关人员泄露信息，增强企业对资金的控制力。在该过程中，企业需要对人员进行培训，提高工作人员的信息技术应用能力，在实践过程中正确操作信息化系统，且指定专人定期更新并维护信息化系统，保障其稳定安全地运行。

结束语

综上所述，有效的资金管理有助于维持企业可持续发展。尤其在当前如此激烈的市场竞争环境中加强资金管理更为重要，但是结合实际情况来看，目前企业资金管理效果仍然不太理想，其中原因包括多个方面，如缺少有效的内部控制措施、全面预算管理不够细致、内部监督审计不够系统化以及资金管理信息化建设不足，若不及时加以解决，企业后续的经营和管理都会受到影响。对此，本文展开分析并提出建议，包括完善内部控制机制、加强全面预算管理、加大内部审计监督力度以及推动资金管理信息化发展，希望助力企业有效规划、调度、监管资金，保障资金顺利周转，提高资金使用率并规避财务风险，为企业维持长远健康发展保驾护航。

参考文献：

[1]肖朝雄.企业资金管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化，2023（08）：106-108.

[2]张绍斌.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].质量与市场，2023（15）：172-174.

[3]付希玲.企业资金管理的风险与控制措施[J].现代营销（上旬刊），2023（07）：43-45.

[4]吉进.企业资金管理问题与对策研究[J].财讯，2023（08）：96-98.

[5]李瑶.企业资金管理中存在的问题及应对举措[J].大众投资指南，2023（08）：98-100.