“1+X”证书制度试点背景下纳税实务课程改革实践研究

原文娟 王永琴

［摘 要］在我国社会经济的可持续发展背景下，我国对于高素质专业人才的要求和需求逐渐增加。在这种情况下，我国高职院校必须及时改变传统教学思路，加强教学模式创新和改革，为社会培养出更多优秀的高素质人才。高职院校在课程改革中也积极响应，在“1+X”证书制度试点背景下进行的纳税实务课程改革实践研究势在必行。

［关键词］“1+X”证书制度；纳税实务；课程改革；实践

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.21.061

［中图分类号］G712 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）21-0214-03

0     引 言

我国社会和教育部门对如今的高职院校专业人才培育提出了严格要求，要求将培育专业技能和社会实践素质当成核心工作，将为社会和企业培育出具备高职业素质、强技能操作的专业人才作为教育的最终目标，要求在课程教学过程中关注大学生技能培养和实践能力的发展。在“1+X”证书制度试点背景下，加强纳税实务课程改革实践，有利于专业财会人员的培养和发展。本文从多个方面提出“1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程改革实践的方法和路径，并对其改革实践成果做出验证和评估。

1     “1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程教学改革实践

1.1   纳税实务课程教学内容改革实践

1.1.1   内部理论知识模块的有效整合

我国现行税法体系内有19个税种，这些税种科学地运用在企业的实际运营和产品生产过程中，但是容易产生税种交叉的情况［1］。以往的高职院校纳税实务课程教学关注单一税种解析，通过税种理论知识教学来提升学生的学习效率，虽然这样也能达到学生掌握理论知识的效果，但是不能培育学生对多元税种的实际运用技能，也不能提升学生的专业素质。在这种情况下，教师进行纳税实务课程教学改革，不仅要强化学生对多元税种的研究和对比能力，提升学生综合涉税问题的解决技能，还要关注课程知识的规范化和体系化发展，根据实际纳税实务操作内容，进行具体教学模块和内容的划分，实现学生学习知识和操作技能的有效结合，协同促进纳税实务教学和企业可持续发展。

1.1.2   纳税实务课程和其他财会课程的相关性整合

进行“1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程教学改革，不但要针对多种税种进行内容整合，而且要实现税收实务与相关课程内容的有效结合，基于这种横向整合，增强学生的理论知识学习效果，指引学生循序渐进地学习课程知识，持续增强个人实践技能，获取最终的专业证书。在纳税实务课程教学创新与改革过程中，教师应当结合证书考核标准，从税种和会计两方面强化核算，结合学生毕业后的就业标准深入讲解税收知识，从多角度入手，让学生学习完备的税收理论知识，在掌握完备课程理論知识的基础上顺利获取职业技能证书［2］。

1.1.3   纳税实务课程和网络科技的深度结合与发展

智能信息技术融入财会相关行业是日后发展方向，所以高校教师应当在明确这一发展前景的基础上采取有效措施，实现网络信息技术在“1+X”证书制度试点背景下纳税实务课程教学改革中的合理运用，提升学生的学习水平［3］。本文基于对“1+X”证书制度应用和学生纳税实务课程学习内容研究，将“财务共享服务职业技能等级（中级）证书”获取作为核心目标。这一证书内容和财会以及电算化购销存息息相关，教师必须在纳税实务课程教学中合理运用智能财税功能一体化技术，持续提升高校纳税实务教学的高效性和智能化水平。

1.2   纳税实务课程教学模式改革实践

1.2.1   基于网络技术运用为前提，合理运用线上线下协作式教学模式

在“1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程教学改革实践中，教师除了要意识到教学改革的重要性，还要关注教学模式的创新和应用，要科学运用网络信息技术，创建专门的线上教学平台，避免时空等因素的影响和限制。教师可以基于微课等智能网络教学平台，科学安排学生线上教学时间和理论知识，适当增加纳税实务的教学范畴。在这里，我们可以围绕翻转课堂教学做出分析［4］，指引学生线上观看专业视频，进行理论知识的学习，并于线下和教师一起探索实际问题，形成知识和实践一体化的教学模式和体系。同之前的教学模式和方法相比，高校翻转课堂教学往往更加强调学生思维创新能力的发展，也比较关注学生对事件操作技能的培育，更利于学生纳税实务课程知识学习质量的不断提升。

1.2.2   强调专业“教、学、做”，创新和完善一体化教学体系

“教、学、做”一体化教学模式在强调教学理论性的基础上强调实践操作性，它是一种将理论与实际紧密联系起来的教学方式，它可以指导学生在税收知识的学习中，锻炼自身的实际操作能力，在实际工作中不断地学习，持续巩固学生对税务知识掌握情况。因此，无论是高校还是教师，都需要凭借校企合作这一渠道，加大实训基地建设力度，和企业合作，建立健全一对一人才培育和发展机制，并购买专门的课程和实训教学的软件，和相关事务所合作，创造真实业务，加强教学情景导入，营造良好的沉浸式教学环境氛围，激励学生深入学习税务知识［5］。例如，针对如何在企业财税工作处理中合理应用智能财务平台，并做出全面分析，教师要明确指导学生在知识学习和技能培训过程中，创建出和职业技能证书考取相融合的良好情境，为学生未来成功获取职业技能证书奠定坚实的基础。

1.2.3   突出情境教学作用，强化案例教学模式的应用实践

在“1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程教学改革实践中，合理运用情境教学模式，不但能够为学习创造出利于实践和操作的情境，还能够指导学生合理借鉴实际税务问题，结合学生的工作标准和内容，确定企业税务发展前景，从根本上激发学生学习税务知识的积极性。在纳税实务课程教学中，教师可以为学生合理分组，根据学生具体的财务工作分配岗位，指引学生深入业务模拟操作，顺利落实办税工作，在掌握理论知识的基础上培养自身的专业技能。而案例教学则是指结合企业实际业务情况，让学生担负税务会计的身份，做各类业务处理工作，并对比实际处理效果，找出问题和差距。在实际的纳税实务课程教学过程中，教师要一直结合学生的实际学习情况和能力发展情况，鼓励学生切实解决问题，得出最终的正确答案。

1.3   深入改革课程评价体系，培育技能型专有人才

以往的纳税实务课程评价关注学生成绩考核，主要针对的是学生理论考级结果，一些高职院校会增加实训考核内容，但是还往往以理论知识考核为核心，导致学生只关注考前知识复习，不能全面学习基础知识要点，也无法强化自身职业技能训练等。因此，高校教师必须意识到传统理论考核模式的误区，进行课程教学评价体系改革，对学生进行全面考核与评估，实现“1+X”职业技能等级证书标准岗要求、内容与课程评价体系的有效融合。比如，税收实务课程评价体系内容和标准包括：日常成绩（20%）、技能训练成绩（20%）、分阶段成绩（10%）、期末成绩（50%）［6］和以往课程评价体系有所差异，所以税收实务课程评价体系有所变化和改动。

第一，高校教师将学生获取的技能证书以及校内和省市开展的竞赛活动成绩融入课程评价体系中，根据情况给予学生加分。

第二，高校教师将学生的纳税实务课程知识学习分为四大教学环节，从各个环节入手，组织和开展专门的考核，从理论和实践两方面入手，获取四次考试的最终结果，计算出平均分值，即最后的分段成绩，结合实际比例算入总成绩当中。

第三，作为高校教师，必须从学生教学活动参与度、活动互动情况等方面入手，全面掌握学生对课程知识学习的情况，了解学生的学习主动性。

此外，在“1+X”证书制度试点背景下，高校教师必须实现纳税实务课程评价与职业技能证书评价的有效融合［7］。在改革课程考核模式的时候，要结合“财务共享”职业技术资格证书获取标准，强化理论和实操考核，帮助学生完成课程考核，申请“财务共享”职业资格证书，为社会和企业培育出更多的应用型专业财会人才。

2    “1+X”证书制度试点背景下纳税实务课程改革实践成果分析

2.1   课程質量分析

在“1+X”证书制度试点背景下强化纳税实务课程改革实践，不仅可以创新和完善传统的课程教学方法和模式，还能激励教师全面了解与纳税实务职业技能证书获取所需要的相关知识，具备理论学习和实践锻炼基础，确保教师的理论素质和职业技能得到发展，顺利完成“财务共享服务职业技能等级（中级）证书”师资培训任务。从高校教学方面来说，能够提升教师智能财税与财务共享内容的分析深度，使得高校和企业协作深入、密切，为高职院校学生设定更加科学使用的纳税实务考证等级标准，构建更加完备的纳税实务课程教学体系［8］。高校教师在构建纳税实务课程教学体系和考证等级标准体系之后，可以结合企业发展需求和方向，鼓励大学生参与专门的等级考试，并结合企业要求和学生实际情况，设定考核与培育项目活动方案，切实提升课程教学质量。

2.2   学生职业技能培育效果分析

在“1+X”证书制度试点背景下强化纳税实务课程改革实践，可以帮助高校教师以培育大学生职业能力和素质为核心导向，设定更加科学合理的课程教学目标，综合分析大学生以后就业、企业发展等。学生也可以结合纳税实务课程能力发展目标，结合自身创建知识和实践方面的发展体系，为后期获取职业技能证书和顺利就业奠定基础，在很大程度上优化了学生职业技能培育效果。

2.3   人才培养成果分析

在“1+X”证书制度试点背景下强化纳税实务课程改革实践，还可以转变以往传统的纳税实务课程教学的内容、目标，形成基于大学生成功就业、以能力培养为核心，巩固知识基础和满足岗位要求的人才培养模式，更具有实践性和真实性，且能够始终围绕教学项目这一模块，在激发学生主动学习税种理论知识的基础上，培育和发展学生的税种综合应用实践技能，提升学生的业务认知能力和综合素养，改善人才培养结果。

此外，我国财税工作具备多元性和复杂性，高校教师进行纳税实务课程改革，也必须主动采用科学分类和分层的教学方法，优化教学效果。在“1+X”证书制度试点背景下的纳税实务课程改革实践过程中，教师要关注财务共享服务与管理相关内容，有效创建职业技能初级证书项目平台，从学生顺利考证和发展技能两方面入手，形成校企合作的现代化教学模式，激励学生参与更多的实训活动，持续提升自身专业技能，发展自身的税务处理能力，形成完善的分类分层教学活动体系，从根本上提高纳税实务课程教学效率［9］。

3     结束语

综上所述，随着我国财会行业的快速发展和“1+X”证书制度的推广实施，高职院校也在积极加强课程改革，明确“1+X”证书制度试点背景下纳税实务课程改革实践的重要性，从教学内容优化、教学模式创新、教学评价体系完善等多方面入手，切实提升纳税实务课程教学的实效性，为社会培育出更多的高素质专业纳税实务人才。

主要参考文献

［1］陆怡铭.“1+X”证书制度试点背景下纳税实务课程改革实践［J］.科技风，2022（28）：83-85.

［2］杜宇.“1+X”证书背景下“课证融通”教学改革与实践：以高职大数据与会计专业《纳税实务》为例［J］.中国乡镇企业会计，2022（6）：182-185.

［3］余晓珍.“1+X”证书制度下中职会计“书证融通”模式探究：以“财务共享服务”初级证书为例［J］.现代职业教育，2021（51）：206-207.

［4］范雪飞.“1+X”职业技能证书融入课程教学的探讨：以“1+X”财务共享服务（初级）职业技能证书与会计相关课程为例［J］.甘肃科技，2021，37（22）：32-34.

［5］谌文敏.高职会计专业“1+X”证书课证融通研究：以湖南水利水电职业技术学院会计专业为例［J］.投资与合作，2021（10）：171-172.

［6］贺妍.“1+X”证书制度背景下“课证融合、课岗融合”的教学改革与实践：以高职会计专业《纳税实务》课程为例［J］.中国乡镇企业会计，2021（8）：190-192.

［7］张冲.“1+X”证书制度下会计专业课程建设的研究：以《纳税实务》课程为例［J］.会计师，2021（11）：94-95.

［8］秦雪洁.“1+X”证书制度下高职院校会计专业教学改革研究：以纳税实务课程为例［J］.当代会计，2021（10）：9-11.

［9］陈计专.“1+X”证书制度下高职会计专业课程改革探析：以《纳税实务》课程为例［J］.现代商贸工业，2021，42（4）：128-129.