国有企业资金管理的重点与控制分析

冯留会

摘 要：国有企业是我国重要的产业支柱，在能源制造、电力通信、交通运输以及加工制造等方面都发挥着极其重要的作用，是促进我国民生经济稳定的重要力量，社会公众对于国有企业的发展都予以高度重视。资金作为国有企业开展生产、拓展业务的重要基础，国有企业内部的资金管理与控制也是促进其业务发展的重要因素，因此国有企业加强资金管理与控制至关重要。本文通过概述资金管理在国有企业当中的内涵，解析落实并加强资金管理对于国有企业发展的重要性，探究当前国有企业在资金管理过程中核定、筹集、运行与分配等环节的具体表现、问题以及问题所产生的影响，基于当前国有企业资金管理的不足，提出国有企业加强资金管理与控制的有效策略，以此提升国有企业的内部管理水平，提高资金在国有企业内部的周转效率，促进国有企业长效发展。

关键词：国有企业；资金管理；资金控制

随着当前经济体制改革的不断深化，国有企业当前在市场当中面临巨大的竞争压力，国有企业需要通过优化自身的内部管理结构和生产方式提高其核心竞争力，加之近年来国有企业的资产情况流失严重，因此国有企业需要重视自身的资金管理。但就目前而言国有企业在资金核定、筹集、运行和分配过程中存在一定的不足，自身内部资金周转效率较低，探究国有企业加强资金管理，明确管理目标和管理重点，对国有企业具有积极意义。

一、资金管理的内涵与作用

（一）资金管理

资金管理是指资金在企业内部各个生产部门、生产环节流动过程中的管理，企业的资金管理需要考虑生产的各个环节的支出和收入，包括原料、运输、加工、销售等等，在管理过程中应将盈利作为资金管理的首要目标，同时保证资金周转过程中的效率和安全性，防范资金风险的发生。

（二）国有企业落实资金管理的作用

在国有企业进行资金管理的过程中，可以根据资金形式的差异，将其细化为流动资金管理、专项资金管理和固定资金管理等一系列不同的项目，通过有效的资金管理措施，可以促进企业生产活动的开展和业务的拓展。在国有企业实际生产和运营过程中，科学规范的资金管理能够为其后续的生产运营提供有效的资金保证。实施资金管理，既能改善国有企业的经营状况，加强国有企业的内部控制，又能使企业的财务管理工作更上一层楼。在对国有企业资金进行管理的过程中，企业财务管理人员应该针对当前国有企业的资金运用状况，对资金管理的方式进行改进，以减少成本消耗，提升国有企业的经济效益，保证在相同的成本下，国有企业可以得到更大的收益。在当前激烈的市场竞争环境中，通过优化企业内部各个生产要素之间的资金配置，整合企业内部资金，从而促进各个生产部门生产效率和产品质量的提升，进一步提高国有企业的市场竞争力，促进国有企业在市场竞争中能够持续地发展和高质量发展。

二、国有企业资金管理的重点分析

（一）资金核定管理

资金的核定管理主要是指前期对于国有企业各个生产部分和生产环节资金分配的规划，而资金核定的参考依据主要是企业内部上一阶段各生产要素的财务数据情况。资金核定的范围主要包括日常的经营支出、员工薪资、原料和设备采购以及其他支出。在进行资金核定时，盈利是企业的首要目标，因此国有企业的资金核定应考虑企业资金支出是否小于利润收入，对于下一阶段的资金规划应该考虑现目前企业的盈利情况。部分国有企业由于资金核定范围和目标不清晰，导致其出现入不敷出的情况，出现经营亏损。

（二）资金筹集管理

国有企业的资金来源主要包括三部分，即自身利润资金、外部投资以及政府财政拨款，财政拨款相较于其他两种资金来源相对固定，因此对于另外两种资金的筹集是国有企业需要着重考虑的部分。当自身盈利不足时，可以通过筹集外部资本的方式，为下一阶段的生产提供充足资金量。而资金的筹集需要在一定的程序和规范机制下进行，同时对于筹集后的资金也应进行妥善的管理。当前大部分国有企业对于资金筹集的渠道缺乏妥善考虑，严重依赖外部资本，从而使得国有企业在资金管理的过程中受制于外部不确定性因素的影响。

（三）资金运行管理

资金运行管理主要是指资金在企业内部周转过程中的管理，对于国有企业来说，需要加强对各个生产环节资金的使用情况以及使用资金过程中的问题，这便要求国有企业应出台相应的监督管理机制，加强对于资金运行的管理。但就目前实际情况而言，大部分国有企业缺乏对于资金运行的监管或者对资金运行管理的力度不够，导致资金在企业内部的周转受阻，限制了国有企业的生存和发展。

（四）资金分配管理

资金的分配是指国有企业对于各个生产部门和生产环节的资金分配，在分配之前，财务管理部门应对各生产环节进行考量和考察，与此同时，国有企业的资金分配应具有侧重点，而不是进行笼统式的分配，研究各个部门的实际生产资金消耗，根据其资金使用情况，进行合适的资金分配。但就实际情况而言，大部分国有企业的资金分配脱离生产实际，没有立足于各部门和环节生产运营的基本情况，盲目进行分配，制约了部门对于资金的使用，一定程度上造成了资金的浪费。

三、国有企业资金管理与控制措施分析

（一）构建资金集中管理制度，落实资金核算管理

在传统的资金管理制度中，大多数国有企业的资金管理过于分散，这会严重影响资金核算的效率，不利于管理层对于各生产要素的资金管理，造成资金管理的决策出现失误的情况。与此同时，大多数国有企业在开展资金管理的过程中，由于自身的財务数据过多，导致部分财务管理人员懈怠资金核算的环节，无法有效落实，从而影响了后期的资金管理。为此在加强资金管理的过程中，国有企业应构建资金集中管理的制度，加强财务管理部门对于资金集中的管理，运用整体思维，提高资金在企业内部的周转，将资金管理落实到各个生产环节当中，提高企业对于资金的控制能力。

（二）调控国有企业资本结构

随着市场经济体制的改革以及国有企业的改革，当前大部分外部资本可以进入到国有企业内部，以此增加其资金量，提高其生产运营的能力。一方面，外部资金确实对国有企业的发展起到了促进作用，另一方面，外部资本的介入也会对国有企业的生存产生不利影响。国有企业的大部分资本属于国有资产，而外部资本主要是指国有企业为缓解经营困境引入的外部投资或融资，部分国有企业在体验到外部资本介入后的好处后，极度依赖外部资本，而外部资本往往容易受外部市场环境不可控因素的影响，一旦外部资本资金链断裂将会对国有企业的资本结构产生负面影响，对企业的生存发展造成阻碍。因此在加强资金管理的过程中，国有企业应重视调节自身的资本结构，在提高生产效益和经济效益的过程中，不断积累自身的资金，摆脱对于外部资本的依赖，减小外部资本在资本结构当中的比重。

（三）多措并举，加强对运营资金的监管

构建资金管理的制度和体系，而缺乏对于资金管理的监管，会导致企业内部各生产要素在利用资金时，无法得到规范和有效落实，引发企业经营的潜在风险。对于国有企业来说，加强对于运营资金的监管，能够有效反映企业当前运营过程中存在的问题，及时预警风险。而加强对资金的监管主要从以下几方面入手，第一，成立专门负责对运营资金监管的部门。当前大部分国有企业的资金监管的任务由财务管理部门负责，而财务管理人员由于事务繁多，导致其对资金监管的力度并不够。而通过成立专职监督部门，能够有效提升对内部各个生产环节运营资金的监管效果，既减轻财务管理部门的负担，同时有利于加强企业的内部控制。第二，完善相关监督体制。对于企业内部运营资金的管理，企业可以建立并完善相关的管理规定，对于资金在运营过程中的使用途径、方法以及方向做出明确规定，并且将员工在落实资金运用的表现纳入业绩考核，引起员工对于资金管理的重视，规范资金的使用。第三，实施动态化监管，针对企业内部各个生产环节和生产部门的资金运营情况，国有企业可以实施动态化的监管，针对在生产过程中出现的各种不规范行为，及时责令整改，有效防范资金风险，提高国有企业的抗风险能力。

（四）强化资金分配

资金转化为生产力促进企业的运营和发展，是资金最基本的作用，而这种作用的表现形式体现在企业将资金分配到各个生产环节和生产部门。在传统国有企业的资金管理过程中，其对各个生产要素笼统式地分配资金，无法使资金有效运用到关键环节之上，甚至无法解决国有企业在生产过程中出现的资金问题。因此，在加强资金管理的过程中，国有企业应重视资金的分配。第一，国有企业的财务管理部门应加强对各个部门的沟通交流，对于各部门的生产情况，应深入到企业内部进行了解，在分析部门生产情况后，向有关上级领导反映情况，调整对该部门资金分配的方针，做到资金的分配有据可循，有理可依。第二，在资金分配的过程中，应遵循系统性原则，即查漏补缺、扬长避短。针对部分生产部门和环节出现资金超支或资金过剩的情况，管理部门应控制对其资金的分配，避免其出现资金浪费的现象，要求该部门优化自身生产方式，提高对资金的利用效率；对于部分生产环节和生产部门出现资金短缺的情况，财务管理部门应重视其运营和生产问题，了解该部门生产过程中出现的困难，增加对其资金的分配，弥补其生产漏洞，提升其生产质量；通过对企业内部各个生产要素资金分配的调控，使国有企业整体的生产效率和生产质量稳步提升。第三，建立资金分配的反馈机制，在进行资金的分配后，传统的财务管理部门对于分配结果并不重视，这可能会引发资金分配的效果并不理想。因此在加强资金管理的过程中，应重视资金分配结果的反馈。针对各个部门反映的财务结果，对资金分配实施动态化调控，使资金的分配落到实处。

（五）加大人员培养力度，提升资金管理质量

提高资金管理人员的整体素质，优化管理人员队伍至关重要。在实际管理过程中，企业应从以下几方面入手，首先，在招聘人员的过程中，应重视其专业能力，针对目前信息化时代的来临，企业发展对于人才的要求越来越高，因此企业应优先考虑纳入复合型人才，综合考量其财务管理水平能力以及信息化相关知识，与此同时，招聘人才的职业态度、道德感、责任感也应作为考量指标，国有企业要注重人才能力和素质并重。其次，企业应完善对于人才的考核机制，在部分国有企业传统的考核体系中，常常以员工的资历来作为考核标准，这对工作能力突出资历不够的员工的工作积极性造成了极大的挫伤。因此国有企业应改变当前对于人才的考核机制，将员工在资金管理落实过程中的业绩和表现作为考核的主要指标，激发管理人员在加强资金管理过程中工作的主动性和积极性，推动资金管理的有效落实。

（六）以信息技术为依托，实现信息化管理

随着信息时代的到来，大数据环境为企业发展提供了新的机遇与要求，大部分企业通过信息化技术的运用，提高了企业内部的管理效率和管理效果。新时代国有企业资金管理的模式，也应该顺应时代的发展潮流，以信息技术为依托。国有企业实現信息化管理主要从以下方面入手，首先，通过建立信息化改革的机制和方案，为国有企业推进管理模式系统化打下基础，明确企业信息化建设的目标、内容、范围以及方法，为财务管理推进信息化建设指明方向。其次，通过委托相关专业信息技术人员，为国有企业搭建内部的信息管理平台和计算机操作系统，完善系统防火墙，提高计算机系统的安全性。

结束语

加强资金管理对于国有企业而言具有重要意义，通过优化内部资金的管理，能够有效控制内部资产流失，提高资金的周转效率和使用率。但就目前实际情况而言，大部分国有企业在资金管理方面仍然存在一定的不足和漏洞，具体表现在资金管理的认识不足、制度体系不完善、监管力度不够、人员素质有待提升等。为进一步提升国有企业的财务管理水平，国有企业应有针对性地解决当前经济管理方面存在的问题，有效解决国有资产流失的问题，促进国有企业可持续发展。

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