完善财务内控制度?提升财务管理水平

孟祥燕

摘 要：财务管理是现代企业管理中的重点部分，要加快发展步伐提高发展质量，事業单位必须要对财务管理工作给予高度注重，通过完善财务内控制度的方式提高财务管理水平、推动单位运营发展。在现代社会中，经济体系改革不断深入发展，事业单位的发展运营也面临着更多的问题，加强财务内控管理的重要意义愈发得到凸显。然而现今部分事业单位在财务内控方面仍存在一些问题，需要有关人员深入研究并展开探讨，切实提高财务内控管理水平。

关键词：财务；内控制度；管理水平；完善策略

在发展过程中，事业单位会不断地面临各种挑战。科学的内控制度是单位实施积极财务管理政策的关键，对财务管理的效益起到保障作用。目前，一些事业单位受到内控制度不完善的影响，部分单位面临着种种风险隐患的威胁，导致财务管理水平提升困难。加强财务内控管理、完善财务内控制度，有利于提升内部财务管理水平，更好地为单位工作提供财务支持。

一、事业单位财务内控制度的现存问题

加强财务内控管理至关重要，但现在仍然存在一些事业单位对财务内控管理的重要性认识程度不足，其内控制度也存在一些问题，大体表现为思想滞后、环境不规范、监管力度不足以及财务人员素养有待提升。

（一）财务内控实施思想滞后

财务管理思想存在滞后性，影响到单位财务内控制度的进一步晚上，导致财务管理水平难以提升，长此以往将对日常经营和长远发展都造成不利影响。财务内控实施思想滞后通常表现在以下几个方面：第一，财务管理人员对于财务内控制度的重视程度不足，在进行日常财务工作的过程中没有严格遵照管理制度要求落实内控管理。第二，决策层没有意识到科学的财务内控管理对企业管理的重要作用。部分高层决策者将内控管理视作可有可无，没有认识到财务内控对规避财务风险、促进单位经营的积极作用。第三，其他管理人员以及职工中存在部分对财务内控的作用认识不充分配合不积极的情况。个别人员对财务工作的内容和重要性认识不足，在日常工作中不能积极配合财务管理，对内控制度落实起到不利影响。

（二）财务内控环境不够规范

内控环境对财务内控制度的完善起到关键作用，内控环境不规范对内控制度的落实与发展形成鲜明阻碍。这一问题产生的主要为，部分中高层管理人员对财务管理内控制度重要性认识不足，进而对内部员工，尤其是财务人员造成了影响，具体表现为：部分管理层自身不重视财务内控管理，对其他工作人员的责任意识教育引导不足，导致部分财务人员在工作中不能充分认识到自身的岗位职责，工作态度不够端正，对内控管理的重视意识不足、执行力度不够，甚至存在部分领导以及财务人员随意改动财务信息，导致相关财务数据的真实性受到影响，不能给单位发展提供可靠的支撑。在这样的内部环境下，相关人员对待财务管理的作风都不够积极，便给财务内控制度的完善与落实带来负面影响，并给单位经营发展留下隐患。

（三）财务内控监管力度薄弱

随着经济社会竞争越发激烈，效益至上的理念逐渐得到大多企事业单位认可，一些事业单位为了获取更高的经济效益、节约经营成本，对财务制度建设有所疏忽，不愿意付出足够的资源来完善财务管理机制、落实财务管理措施，对内部审计与监督管理的重视程度也不够充分。尤其是在财务审计方面，一些单位没有充分提供资源待遇来招纳、培养优秀的审计人员；或者没有赋予审计人员充足的权限，导致审计工作受到掣肘；还有部分单位将内部审计执行归入一般财务工作当中，形成了财务部门“自己审计自己”“自己监督自己”的局面，也导致财务监管力度十分薄弱。财务监督管理力度不足，必然也导致财务内控的监管力度薄弱，无法形成强有力的监督保障，导致财务内控的措施执行存在问题，难以充分发挥内控监管杜绝财务舞弊、减少财务风险。

（四）财务人员素养亟待提升

人员素养永远是影响发展的一个关键因素，事业单位财务管理水平难以提高、财务内控制度不够完善，与财务人员素养的不足具有极大关联，只有组建高质量的财务队伍、提升财务人员的综合素养，才能有效完善财务内控制度，让内控管理得到充分优化、落实。但是，部分单位对财务工作理解不到位，将财务人员素养简单理解为对资产的加减核算与登记入账，对财务人员的素养培养重视程度不足，导致财务管理队伍整体战斗力相对低下，不仅大大影响了财务管理的效率，也使很多制度措施难以全方位地落实开展。而财务队伍长期的素养建设不足，将阻碍财务内控管理的发展，降低财务风险防范能力。

二、完善内控制度提升管理水平的工作思路

针对当前事业单位中财务内控制度现存的一些问题，有关人员应当立足于财务内控管理实际情况，积极拓宽财务内控制度完善的工作思路。

（一）革新财务内控思想

要想紧紧跟上当今社会发展形势，完善财务内控制度并切实提升财务管理水平，首先从思想层面着手，转变财务工作思维，革新对财务工作的看法，摆脱财务工作就是记账、对单位发展没有直接贡献的错误观念，在上层领导、财务人员队伍乃至整个单位中都树立对财务工作的正确认识，从日常管理活动中深化完善内控制度。

（二）规范财务内控环境

事业单位的财务管理内控环境对单位内部管理控制与经营效益都有着直接的影响，积极的内控环境能够为财务内控提供充足的支持力量，反之则会影响到制度的公正、严谨。因此想要提高财务管理水平，加强财务内控管理，必须要从财务管理内控环境着手进行优化，营建良好的财务管理氛围。而要引导正向的财务管理氛围风气、规范财务内控环境，必须实施自上而下与由下而上相配合的风气引导。

（三）加强财务内控监管

完善财务内控制度，应当从加强监督着手，通过扎实有效的内控监管，对财务管理的工作落实情况进行管控，从而保障财务人员工作态度良好，保障财务工作执行落实符合程序规范，保障各项工作部署得到有力的财务支持。

（四）提升财务人员素养

人员素养是决定工作质效的关键所在，要想提高财务管理水平，必须组建一支强有力的财务队伍，以高素养的专业人才为财务内控制度完善提供保障。因此，事业单位在完善内控制度的过程中，需要着重关注财务队伍的综合素养能力，既要提高有关人员的业务工作能力，也要增强财务工作者的责任意识与岗位格局，让财务人员能够以扎实的业务能力和卓越的工作眼光，充分认识到强化财务内控管理的重要意义，并凭借自身能力素养提高财务管理队伍的战斗力，结合好单位的经营状况与社会形势持续完善财务内控制度。

三、完善内控制度提升管理水平的实践路径

有关人员应当从财务思想、内控环境、财务监管以及人员素养几个方面，进行有效的实践研究。

（一）加强学习交流促进工作思路拓宽

要完善内控制度提升财务管理水平，应当从革新财务内控思想，通过有效的学习交流促进财务工作思路的充分拓宽，以开阔的财务眼界和创新性财务思维为单位财务管理创新优化奠定坚实的思想根基。首先，应当充分加强对先进财务工作经验的揣摩研究，通过典型范例来总结工作智慧，并拓宽眼界和思路。一是利用内部档案总结前人的工作经验，结合时代的发展变化对单位内部的财务工作方式模式进行充分创新，以继往开来的精神从先进财务工作者的工作方法中探寻当前财务内控制度完善的方向，以此拓宽财务工作的思路。二是利用外部信息资源，从公开的先进工作事迹中感受他人的工作精神、思想智慧并吸收借鉴工作思路与工作方法，例如从网络宣传、新闻播报中探寻财务工作者的经验与事迹，从相似单位相似环境的财务管理案例中借鉴财务内控管理方式，从不同单位不同环境的财务管理案例中触发新的工作灵感。其次，应当加强与其他企事业单位的相互交流，在充分交流中形成思维的碰撞，并对共性问题进行探讨研究。在通过学习交流吸收足够的经验养分后，便可结合本单位财务管理的实际状况实施有针对性的内控优化改良措施。

（二）营建良好风气优化财务内控环境

营建良好风气能够起到优化财务内控环境的作用，因此事业单位要想完善财务内控制度、提高财务管理水平，便应当双线并行实施自上而下好的风气引导和由下而上的氛围营造，在单位内部形成有利于财务管理制度优化创新、财务管理措施深化落实的环境，为财务内控制度完善提供坚实的平台与广阔的空间。首先，高层管理人员应当充分认識到财务管理内控制度的重要性，立足于长远发展来制定财务决策相关措施，将财务内控与企业经营发展视作有机整体，并充分展现自身对财务内控的重视程度，利用自身的影响力来持续加深下其他职工特别是财务人员对财务管理及内部控制的认识，从而形成一道正确的思想导向。其次，要通过有针对性的管理制度为财务内控顺利实施提供保障，用严谨的管理措施让相关管理人员自觉维护、积极落实财务内控制度，并让包括财务管理人员在内的所有管理人员都树立起良好的职业道德意识与岗位责任意识，从而保证财务内控措施可以在积极的制度环境中得到有效落实。

（三）明确责权范围完善监督管理流程

在完善财务内控制度的过程中，一方面要从制度层面，明确划分不同岗位人员的职责权限，用合理的责任划分为财务管理相关职责的履行提供可靠的依据；另一方面则要通过强有力的监督管理确保各项任务得到落实，确保相关人员的行为操作符合规范。而要明确责权范围、对相关人员形成有力监管，必须要进一步完善监督管理流程，从财务风险防范的角度出发完善内控制度。首先，应当明确财务管理与监督审计的责权划分，既要在财务系统内部落实财务监督，严格规范财务操作行为，盯紧财务操作流程手续，最大限度避免财务信息失真；又要构建责权清晰且独立的内部审计体系，提升监管队伍的独立性和自主性，确保财务工作的流程环节都能得到全面考核与监察，对财务人员的日常工作形成鲜明提醒与警示，并通过审计手段及时纠察财务工作中饭的漏洞，甄别个别人员“钻空子”的行为。其次，应当健全完善财务风险预警机制，建立财务管理内控动态机制，通过对单位生产经营全过程的监察实现对财务风险的全过程预警，并通过科学的财务风险预警机制，根据单位经营活动的实际情况，完善财务信息分析机制，为财务管理提供更为周密严谨的依据，以此监管内部财务的动态变化。

（四）加快完善财务人才队伍保障机制

要有效完善财务内控制度、提高财务管理水平，必须要从人才队伍建设着手，通过健全人才保障机制为财务内控机制完善源源不断注入生命力。首先，事业单位必须要重视对专业人员的吸收招纳，一方面与高校合作吸收具有专业理论素养的高端人才，另一方面通过良好的福利待遇等吸引拥有丰富从业经验的专业人才，为财务队伍补充新鲜血液，提高财务队伍的竞争力。其次，要加强对现有人员的培训教育，一是从专业知识着手，通过培训提高财务人员的业务能力与工作意识；二是要从思想教育着手，通过恰当的教育和宣传引导提升有关人员对财务内控管理的重视程度。在提升财务人员内控意识的同时，更需要让领导层、管理层认识到财务内控对财务工作、对单位发展的重要意义，通过鲜明的事例和切实的数据突出强调完善财务内控制度的必要性，从而在单位中形成积极的财务风气并落实科学的财务措施。

结束语

科学的内控管理制度可以对单位各项管理工作进行有效引导，从整体来看，加强财务内控就是强化了事业单位财务管理水平。针对现今部分事业单位暴露出的财务内控问题，有关人员应当给予充足重视，创新工作思路探究解决措施，及早发现并解决财务管理中潜在的隐患风险，从理念革新、环境建设、监管强化以及加快人才队伍完善等方面着手，进一步构建与单位发展实况相符的现代化财务内控管理制度，以高度完善的财务内控制度提高单位财务管理水平。

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