勘测设计企业面临的税务问题和筹划策略研究

王欣

摘 要：随着当前社会经济的发展，经济体制在不断创新和完善，同时国内税收制度也在逐步完善和发展。当今企业税目繁多，要实现企业的良性发展，必须重视税目管理，这直接影响到企业的进一步发展和进步。在当前勘测设计企业管理过程中，加强税收征管工作，提高税收征管质量和管理水平尤为必要。只有合理、科學的税收征管，才能提高企业的经济效益，促进企业市场竞争力的提高。但是，目前勘测设计企业在税收管理过程中还存在很多问题，需要采取有效措施加以改进和完善，才能有效提升企业的发展。本文就勘测设计企业所面临的税务问题进行分析，并给出一些筹划策略，以供参考。

关键词：勘测设计企业；税务问题；筹划策略；研究

在我国经济体制改革的不断深入的情况下，税收征管体系建设日趋完善。企业要建立健全税收征管制度，完善税收征管制度，才能确保税收征管有据可依。发达国家经济发展较快，企业比较成熟，其税收征管也比较完善。但由于市场经济发展水平较低，国内企业还存在很多不足，对税收征管不够重视，在激烈的市场竞争下，征税的有效性和科学性难以保证。而科学合理的税收管理有助于最大限度地实现企业财务目标。因此，在这样的环境下，我国税务机关需要正确认识自己的定位，勘测设计企业也需要正确认识自身税收管理存在的问题和不足，并加以有效改进和优化，不断完善国家税收征管体制，提高我国税收征管水平。

一、勘测设计企业的征税特点

勘测设计企业主要从事工程初的调研、设计、科研实验、咨询、环评、地质调查、测绘、水文勘察、基础工程建设、工业等，负责工业与民用建筑的设计，以及工程总承包和监理、公路、水运、人防和输变电工程的勘察设计，并对外派出本部门研究、咨询、设计、监理工作人员等工作。所以勘察设计企业经营有其特殊性，其项目周期一般较长，有的项目跨度数年或更长，项目地点一般比较偏远，这些特殊属性决定了勘察设计企业的征税特点，主要体现在以下几个方面：第一，勘察设计企业一般下设多个二级核算单位，包括勘探、咨询、监理、岩土工程、勘察等。这些单位不是独立处理税务筹划问题，而是为设计公司提供统一的税务筹划方法。第二，下级承包单位并不是独立进行纳税，而是由单位总部负责纳税。勘察设计企业具有独立法人资格的企业，只要拥有完整的营业执照和税务登记证，就可以独立纳税；第三，大部分勘察设计企业按季度或半年度结算收入和奖金，税收制度相对不稳定，可能导致一段时间内支出高于收入。

二、勘测设计企业面临的税务问题

（一）缺乏完善的税收管理制度

我国现行税收征管制度不完善、不规范，也不够现代化，导致勘测设计企业在税收管理时，缺乏科学合理的管理和核算成本，这不够精准的税收管理会导致资金使用效率低下，资金浪费严重，给企业造成损失。由于我国现行法律法规的不完善，很多企业对其税收管理制度重视不够。勘测设计企业的相关审计部门往往只关注资金的使用，对资金安全、资金管控、估值等问题不予控制。在已有研究中表明，我国不少企业尚未建立较为完备的税收征管体系，难以有效规范税收征管业务和管理流程。且由于每个企业都有自己的特点，如果在内部税务管理中不进行成本核算，折旧就不能采用会计方法进行，很可能造成资金浪费和损失。但即使造成资金浪费，也没有具体责任，难以有效惩处，造成税收管理失灵。

（二）管理层对税收管理不够重视

目前，很多勘测设计企业和单位的相关管理人员通常比较重视企业的资金管理，但在注重管理的过程中，往往忽视了产品价值研究，以及内部税控制度的完善，导致对公司资金的来源和用途缺乏完整的了解和清晰度。通常，企业内部管理人员往往不研究内部会计和税务管理业务，认为企业的经济行为和消费行为都是等价的，没有积极并充分地认识到税务管理的重要价值，导致资金使用效率较低，直接影响到资金的合理使用和优化配置，导致税控水平降低。

（三）税务管理人员短缺

随着社会经济环境的变化，我国税制改革不断深化，税法更新迅速，各项税收优惠政策相继出台，为企业的发展带来了更多的机遇和挑战。但是，在很多勘测设计企业的税收征管工作中还存在很多问题，特别是税收征管人员短缺，严重制约了企业的业务发展。目前很多企业的税务部门还不健全，很多涉税事项主要由财务部门处理，职责不明确，财务人员对税收政策法规的了解也不深，对很多政策内容都没有完全理解。对于这种情况，很多企业在税务稽查中往往处于被动地位，有时难以对税务事项做出合理的解释。此外，随着政策的不断更新，税收征管体系日趋完善，对企业税务征管人员的专业素质要求更高，为此，税务人员有必要正确认识自己的不足之处，要及时加强税收管理意识，认真学习最新税收知识，切实做到深入税收管理。

（四）企业对内部税务管理制度建设的执行力较低

许多企业对其内部税务管理制度不够重视，没有在企业内部建立明确的税务管理制度。所以很多企业并未对所有问题都进行解决。例如，企业审计部门往往只考虑企业资金是否合法使用，而不关注资金的安全、估值和管理，使得管理流于表面，无法发挥税务管理的作用。另外，多数企业在税务征管工作中无法对相关管理人员和税务人员的涉税业务系统进行调整，对税务征管在企业实际经营中的重要性认识不明确，也没有根据税收管理需要调整和优化相关人员的绩效考核体系，导致部分员工的工作行为、积极性和工作意识有限，使得其执行力较差，没有得到有效管理，自然无法有更高的税收控制。

三、勘测设计企业对税务问题的筹划策略

（一）重视税收征管，建立风险机制

新形势下，企业要更加注重做好税务管理工作，建立独立的专业化管理机构，使会计审计更加细致准确。能力更强、工作流程更复杂的企业，可以在风险机制下稳步前行。企业可以利用税务自查以降低税收风险，完善涉税风险体系。具体来说，首先，要对企业在纳税过程中的不合理行为进行有效自查，同时结合法规完成针对性整治，降低风险，以确保企业未来税收安全，保证企业的稳定发展。其次，企业通过信息化手段，全面收集整合企业经营活动中产生的涉税信息，并结合以往经验，大力厘清企业内外税法，完成科学评估，才能使企业不容易卷入涉税风险，造成不同程度的经济损失。这将增强企业的综合实力，突出新形势下税收征管的实效性。再次，企业要从长远角度全面科学分析各项经济支出，运用大数据等前沿技术准确测算企业税率，防止出现异常情况。如遇突发事件，工作人员将深入排查异常情况，并以报税报告的形式报送管理部门或上级部门。最后，切实加强各部门联系，这使得业务计划科学化，促进流程优化以满足企业每个阶段的需求，并强调风险机制的有效性。

（二）强化税务管理理念，建立专业税务团队

税改后，勘测设计企业的税收管理模式也发生了变化。因此，企业要注意转变税收管理理念，树立与包括增值税在内的“另类”营业税相适应的税收理念和思维。一方面，为改变传统的被动税收管理模式，勘测设计企业应树立税收风险防范意识，定期举行税收分析探讨会议，建立税收风险数据库，支持勘测设计企业税收风险的提取和分析，提高预测税收风险的能力。在过去的勘测设计企业税收管理中，部分企业通过偷税漏税的方式达到节税目的，是一种不合理的避税行为，所以，勘测设计企业要加强内部税务管理和规划宣传，税务工作的有效开展不仅要在管理层面，更要通过宣传让全体员工认识到税务管理的必要性和重要性。另一方面，企业还应注重专业税务管理队伍的建设，成立专业税务团队，并要定期开展税收理论培训和实务指导，组织税务人员进行胜任力测评，提升税务人员业务水平，对提高税收征管工作的预见性和可发挥作用。过去的税收筹划往往导致税务人员专业能力有限，政策运用不充分，无法适用规定扣除等情况，对于这种情况，企业可以选择税务中介机构进行税前补贴等税收筹划，以提高企业税务管理的水平和质量。

（三）税务征管需配备专业管理人员

企业税务管理部门成立后，该部门应配备专门的税务管理人才，从而在企业发展过程中，解读优惠政策后，为规避利弊，最大限度减少企业经济损失，对企业纳税行为进行统一管理和统筹。同时，要加强对税务稽查人员的定期考核和业务能力考核，激发他们的竞争力和职业道德，增强他们的责任感。新形势下，企业税务管理业务需要整合管理，其管理人员需要具备扎实的专业知识、过硬的业务技能、一定的法律知识以及较强的信息处理能力和职业道德组织协调能力。因此，有必要积极引进和培训企业税务管理人员，使他们在企业税收征管中发挥更大的作用。要加强对企业税务干部的思想道德教育，关注企业税收法律法规和最新理论知识，要求他们熟悉国家政策法规，使之成为税务征管的专业人才。同时，企业要积极建立多元化、开放式的培训体系，通过强化培训、短期培训和继续教育等方式，完善企业税收管理人员的知识结构。为此，有必要加强对管理人员的管理教育，增强税收意识，树立正确的企业税收管理思路，从宏观层面确保企业税收管理的准确性。随着我国经济的快速发展和市場竞争的加剧，勘测设计企业的经营规模日益扩大，经营活动日趋多元化和复杂化，管理难度也越来越大。当前，我国税法正在改革，新规层出不穷，但很多法律法规与经济发展不相适应。由于税务部门人员有限，提供的税收政策指引往往不符合企业实际需要，导致企业依法纳税困难重重，存在较大税收风险。

（四）提高内部执行力，强化企业日常税务管理

现阶段，税收征管制度的建立是企业发展的重要环节，对指导企业生产经营、提高企业社会效益和经济效益具有重要作用。该制度的建立明确规定了企业的发展方向，根据企业实际发展需要，对资产购置、各部门工作交接或转移、产品验收等各项工作流程进行完善和管理，进一步提高了企业税收管理效率，使管理运作制度化，提高可操作性。具体体现在以下几个方面：第一，企业会根据自身的实际发展情况和具体需求，制定合理的预算，制定合适的采购计划，详细列出采购的产品名称和预期的采购目标。第二，在税收管理上，可以指定专职管理人员，随时了解企业资金的动向，采用多种经营方式，对各类自有资产进行统一或集中管理，有效减少资金浪费。第三，企业税务稽查员要做好本职工作，如开立账户、准确记录进货次数、进货金额、销售情况、报废资产等，按照有关法律法规，诚实信用申报。审核后，要进行盘点。当前实施企业税收征管，要求税收征管规范化，企业资金科学预算，有效调整安排结余。这让企业的财务管理得到了充分的体现。第四，税收管理最重要的一步是编制预算，以确保税收的有效性。此外，企业现在要做的是通过科学合理的生产，减少内部税收和债务，防止资金浪费，提高资金利用率，才能真正适应企业的发展。企业还应调查分析员工的税收管理意识、态度和行为，构建与税收管理业务相一致、互惠互利的绩效评价和评价体系，以逐步提高员工对税收征管工作的认识，提高税收执法能力。

结束语

新时期，企业在前进的过程中，会相应重视税务管理的运作，结合市场变化的需求，在税务管理的联动中发现自己的缺点，并进行有效的改善，管控措施也将更有针对性。在实践中，勘测设计企业要紧跟未来发展趋势，多方位考虑国内外市场大环境，进行务实有效的税收征管创新，结合商业模式和税收制度的变化，分析税收管理与自身进度的差异，规避税收风险隐患，关注结算环节，提升企业绩效，优化经营政策，消除新的税收问题。因此，企业要高度重视税收风险管理意识，深入贯彻落实税法、税收优惠等税收筹划和经营规划，完善并有效落实相关管理制度；还应该根据自身需要调整税务管理模式，一项一项解决工作中的新问题，极大地提高了税务管理的整体水平，加快了企业在新阶段的进步；另外也要考虑税收成本，综合权衡税收收益和税收成本，选择最佳平衡点，使企业整体回报最大化。

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