“互联网+”背景下企业内部控制体系研究

胡刚 王光宇（北大荒集团黑龙江宁安农场有限公司）

随着时代的不断发展进步，信息技术也在不断改变着人们的生活，人们的生活方式和生活观念都在不断的改变，同时信息技术也在促进企业的发展变革。我国市场经济起步较晚，各项管理方式和方法都较落后，因此在互联网时代下企业发展的新需求有着很多阻碍因素，本文通过了解现阶段企业内部控制制度发展现状，针对其中存在的内部控制制度的相关问题，结合互联网时代的发展特点，提出一系列改进措施，以求企业获得长久发展的动力。

一、“互联网+”与企业内部控制的概述

（一）“互联网+”的涵义

“互联网+”是指在信息技术不断发展进步的背景下，传统企业管理模式及发展目标进一步升级和改造，最大程度上减少人力成本，在信息技术的基础上，实现创新和转型升级的新模式。它是在互联网技术的支持下，将线上线下、人与人、人与物、物与物进行深度融合，推动信息化、智能化和数字化的发展。

（二）企业内部控制的介绍

企业内部控制是指企业为了达成经营目标，对企业内部事务以可持续发展为基础条件，建立一系列措施和改革制度，包括制度制定、人员调配、资产管理等多方面内容。企业内部控制的主要目的是确保企业经营活动在合法合规、高效运行和风险可控的前提下实现可持续发展。

二、公司制企业内部控制的现状

内部控制是公司制企业中确保经营活动有效性和合规性的重要环节。以A公司为例，对公司内部控制过程中的以下三方面进行分析。

（一）内部环境

企业在高质量发展的同时，主动担起责任，在经济发展中发挥力所能及的作用，因此企业内部环境十分重要。公司在长期发展过程中，建立了明确的企业内部发展政策和程序，建立了明确的组织结构和职责分工，各部门之间的协作和沟通良好，有利于内部控制的执行和监督。

（二）控制活动

控制活动在企业内部控制过程中属于核心内容，控制活动的有效性直接影响企业内部控制的有效性，包括企业发展过程中的风险评估、相关管理措施的设计、管理活动的实施、监督和改进等。在可持续发展目标的指引下，公司建立了较完善、健全的风险管理制度，公司的领导者十分注重内部控制活动的有效性，积极建立风险评估，不断更新控制措施，有效地识别和应对各类风险，保障公司的经营安全。公司明确了一系列控制措施，在总体控制目标的指引下细化操作流程。如公司采用严格的财务制度，最大程度上保证企业发展数据及财务数据的准确性，抵御外部风险。同时，公司积极与第三方审计公司进行合作，对企业内部各项控制措施实施监督，及时发现问题，并提出改进意见。

（三）信息与沟通

信息与沟通是内部控制的基础，包括信息的获取、传递和使用等。公司建立了完善的信息系统，积极利用互联网建立内部沟通平台，保障各部门之间信息传递的时效性。首先，应优化各部门之间团结协作工作的热情和效率，勇于建言献策，提供宝贵意见，为公司的发展奠定坚实基础。其次，公司注重内外部沟通的畅通与有效。管理层定期组织会议、座谈会等形式，与员工及时进行沟通和交流。

综上所述，公司在内部环境、控制活动和信息与沟通三方面都具备一定的优势和特点，企业在发展过程中要积极发挥内部控制制度的优点，尽量避免其不足之处，最大程度上保障企业的长久发展。

三、“互联网+”背景下公司制企业内部控制体系构建存在的问题

（一）企业内部控制体系不完善

在“互联网+”背景下，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业内部控制体系也面临一些新问题，信息技术的发展正在转变传统企业的管理结构和管理模式，就内部控制体系来说，主要包含以下问题。

企业内部控制体系的建设存在缺乏标准和规范的情况。由于“互联网+”的快速发展，企业面临新的业务模式和技术应用，但相应的控制标准和规范尚未完善，导致企业在建设内部控制体系时缺乏指导和参照。在“互联网+”时代，信息的快速流动和分散化给企业内部控制带来了新挑战，企业面临信息获取困难、信息传递不畅等问题，导致内部控制体系的建设受阻。

（二）企业发展目标不明确

“互联网+”时代，企业面临快速变革和竞争的挑战，需要根据市场需求和技术发展趋势来确定企业的发展目标。一些企业没有正确理解市场需求，导致产品或服务定位不明确。这种发展目标定位不明确的问题直接影响了公司制企业内部控制体系的构建。内部控制体系是企业为实现目标并管理风险而建立的一套制度、流程和控制措施。如果企业的发展目标不明确，那么其内部控制体系的定位和设计也会受影响。

（三）企业人才队伍建设不完整

互联网时代需要具备信息技术和数据分析能力的专业人才，能运用新兴技术和工具来构建高效的内部控制体系。然而，许多企业在招聘、培养和留用人才方面存在不足，导致内部控制人员的素质和能力难以满足企业需求。许多员工对内部控制的重要性和具体要求缺乏清晰认识，容易出现操作不规范或违规行为。因此，企业需要通过加强内部控制意识的培养，增强员工的合规意识和自我约束能力。

（四）企业内部权责不明确

传统的公司制企业内部控制体系主要由人工操作和人力资源管理构成，而互联网的发展使原有的权责分配不再适用。企业内部各部门和岗位之间的职责边界模糊，不清楚谁负责和协调互联网相关工作，导致决策效率低下、责任推诿。互联网的开放性和全球性使企业面临更多网络安全威胁，如数据泄露、黑客攻击等。传统企业内部控制体系往往无法有效应对这些风险，缺乏相应的技术和管理手段。

四、“互联网+”背景下公司制企业内部控制体系构建策略

（一）利用互联网完善企业内部控制体系

首先，企业可通过建立数字化的信息系统来实现对内部流程的全面监控和管理。通过信息系统的应用，企业可实现对各环节数据的采集、分析和监控。此外，企业还可利用互联网技术，建立在线审批和授权系统，实现审批流程的透明化和高效化，减少内部流程中的人为错误和滞后。其次，企业可利用互联网技术建立内部沟通与协作平台，通过在线平台的应用，企业可以实现跨部门之间的及时沟通和协作，提高团队协作的效率和质量。再次，企业还可利用互联网渠道开展内部员工培训和教育，提升员工的专业素质和意识水平。通过在线培训的方式，企业可随时随地为员工提供必要的培训和教育资源。最后，企业还可利用互联网技术建立风险预警和监测系统，实时监测和评估企业面临的各种风险。

（二）对企业发展目标进行定位

在互联网背景下，企业需要重新定位自己的发展目标，并将其与互联网技术相结合，以实现更高效、更创新的发展。因此，企业应建立一套灵活的组织架构，使各部门之间能高效协作，快速响应市场变化。

（三）加强互联网人才队伍的建设和培养

信息技术的发展对人才的要求更加严谨，推陈出新，将人才优化和管理优化并举，内部控制在该阶段起到了不可或缺的作用，逐渐壮大人才队伍的建设。企业可建立完整的培训机制，依据企业自身发展需求和发展目标，对一些表现优秀且乐于学习进步的员工进行重点培养，通过培训机构统一培训或出国深造的方式，促使员工接受先进的管理理念和管理方法，给员工提供上升空间和渠道，使员工为企业的发展更好地服务。同时，在企业岗位分配过程中，管理人员要充分结合员工的个人特点及个人能力，做到知人善任，也要依据绩效制度，做到赏罚分明，以保证企业的合理发展。在开展培训活动过程中，培养员工关注时事、关注市场发展的能力，提高网络防范意识。

（四）明确企业内部职权划分

在市场经济体制的变革过程中，信息技术的发展为企业改革提供了便利条件，同时也为企业发展带来了更多挑战，这就要求企业在发展中要更加重视内部改革。企业内部结构作为企业发展的中心，可称之为企业的“顶梁柱”，内部职权的变革对企业的发展是非常重要的。信息技术的便捷为企业内部信息传递带来了更多可能性，同时也会进一步减少企业人力成本，通过互联网技术对企业内部职权进行重新划分，在员工上岗之前要进行充分培训，并进行上岗考核，对工作内容负责，遇事不能出现推诿、逃避的现象。

五、结语

综上所述，在“互联网+”不断发展的背景下，探讨企业新的发展方向和发展方式，就要注重企业内部控制制度的改革，为企业管理实现信息化、规范化、科学化做保障，更加合理、合规地划分企业内部各部门的职责，通过信息技术的数据库更加便捷地获取行业发展信息，便于企业及时调整发展策略，实现企业的可持续发展，为社会的长久发展提供持续动力。