企业财会管理中的风险防范及控制

郑刚 厦门市政城市开发建设有限公司

引言

风险管理是企业财会管理中的重要工作内容，为保障企业财务状况平稳、资金安全等方面发挥着重要作用，因此需要在当前落实重点关注与优化展开，确保相应管控工作的价值性能够得到最大程度的发挥。

一、企业财会管理中风险防控的现实价值

在当前激烈的市场竞争大背景下，企业要想持续扩大自身的规模与市场份额，就必须落实对财产管理工作的优化，以此为企业经营发展以及各项业务的展开提供更加充足的资金支持，提高企业财务水平的平稳程度。财务管理工作的实施能够为企业经营发展提供合法且规范的指导，在此基础上，强化展开财务风险管理，能够有效预测、防范与处理企业经营期间可能发生或是已经产生的财务风险问题，提升企业财会管理的效果，促使企业的市场竞争力得到最大程度的提升。总体而言，风险防控是企业财会管理中的重要工作内容，在现阶段的企业经营发展中发挥着重要作用，是维护企业资金与财务状况健康、平稳的重要手段，降低企业财务问题的发生概率，支持企业科学合理财务与业务决策的生成，助推企业在当前愈加激烈的市场竞争中实现长时间平稳发展与可持续发展。

二、企业财会管理中存在的风险问题

（一）融资风险

企业生产经营活动的起点为融资，结合当前的企业发展情况来看，部分企业为了开发更多的项目、实现规模扩展，普遍会产生较大的流动负债，实际产生的应付账款过多，现金流动不足，支付能力难以切实满足企业采购需求。此时，企业若是在到期付款时发生现金流无法供给的问题，则会直接导致相应企业的信誉有所下降，并不利于企业的可持续发展，也使得企业面对、承担着的财务风险不断增加。总体而言，当企业的债务结构合理性偏低时，会导致企业财务风险问题的发生概率增大。同时，如果企业的融资模式合理性偏低，对于外部融资的依赖度较高，特别是外部融资中股权融资的占比始终保持在较高水平，则表明企业在当前实际所使用的融资模式有着较强的局限性，也促使相应企业在现阶段经营发展期间面对、承担的融资风险有所提高，最终导致企业财会管理工作效果下降。

（二）管理制度执行风险

在当前的市场发展背景下，多数企业为扩大规模，对自身的财务会计管理水平进行了持续提升，此时，容易产生的情况如下所示：部分员工并不重视企业会计控制制度，使得相应制度要求的功能性无法得到最大程度的发挥；在进行财务管理制度的建设期间，受到监督管理工作未严格展开的影响，企业各项财务会计管理制度的执行到位情况并不理想等。上述问题的存在使得企业财会管理工作的整体展开效果受到较为严重的负面影响。

（三）资金使用风险

企业在经营期间普遍会获取到大量的资金，由企业内的财务人员进行集中管理，确保企业资金能够得到充分利用，但是这样的操作也使企业面对的资金流动风险得到一定程度的提升[1]。资金管理工作实践中，由于财务人员管理者大量的资金，导致发生各种违法行为的概率有所提高，促使企业实际承担的经济损失增大，并不利于企业的健康、平稳发展。

（四）人员素质

从企业财会管理工作队伍与相关管理人员方面来看，存在部分财会管理人员的综合能力水平偏低，并不利于企业财务风险管理工作的及时、有效开展，促使企业在当前愈加激烈的市场竞争中面对、承担着的隐形压力有所增大。同时，在企业财会管理工作队伍内，还存在着管理人员工作能力水平与综合素养参差不齐的现象，部分人员的工作积极性较低、专业能力水平一般，对整个企业财会管理工作队伍的工作氛围产生不同程度的负面影响，降低实际中企业财会管理工作展开成效与效率，也同时使得企业财务风险问题的发生概率随之提升。

三、企业财会管理中风险防控的优化展开策略

（一）加大融资管理力度

融资在企业经营发展中发挥着极为重要的作用，依托财务管理工作效率的提升，能够促使企业的资金使用效率随之提高，推动企业经营能力的增强。实践中，企业需要在内部设置良好、完善的多部门融资体系，促使企业各个部门可以完成对科学、合理、可行的投资计划与融资需求的确定。在挑选融资机会期间，企业必须从财务状况、经营周期这两方面入手，落实充分、深入性的考量，确定市场情况与企业股票市场之间是否具备较高的匹配度、判断市场情况与企业现金流通之间是否具备较高的匹配度。同时，在组织展开规范投资实践中，企业还需要落实对融资体系的持续性完善，尽可能减少企业在财务管理方面需要投入的成本，以此确保企业可以应用更少的资金实现更大经济效益的获取。

融资活动控制的目标保证经营管理合法合规意义重大，同时还需考虑国有资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果，促进实现公司发展战略。对于国有企业而言，在进行融资管理期间，要重点把握以下几项控制目标，即：第一，合法运作。融资应在法律允许的范围内进行，遵守国家法律法规，运作规范，杜绝欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生。第二，决策科学。融资决策科学合理，根据经营发展资金需求，合理确定财务结构和融资规模，提高资金使用效益。第三，控制成本。加强对融资的成本控制，做好融资过程费用预算管理，避免融资与投资不匹配，导致预算外大额资金支出。

（二）完善企业财务制度

现阶段，国内虽然逐步建立了一些与企业财会管理相关的法律法规，但是在企业的管理实践中，财会管理工作的展开依然存在多种问题，导致企业实际所面对着的财务风险有所提升，实际的财务管理工作展开成效并不理想。基于这样的情况，需要企业建立、实施相对完善的财务管理制度，以此促使企业成本核算体系始终向着标准化的方向发展。

在此过程中，企业需要切实参考自身的经营发展水平与财务现状，完成财务风险管理机制的设置、完善，并在财务管理工作实践中切实落实，以此确保所有的财务风险问题均可以得到及时、妥善的预防与处理，从而达到提高企业财会管理工作质量与水平的效果。与此同时，企业还要结合财会管理现实展开情况，完成财务风险管理与责任机制的设计与实施，以此促使企业财会管理工作的成效得到最大限度的提高[2]。另外，企业还要提高对成本核算体系标准化建设的关注度，从财务管理工作所有环节入手强化财务管理与风险管控，维护企业资金流动的安全性，避免发生更多或是较为严重的财务风险问题。

（三）强化落实资金管理

出于对强化企业资金管理的考量，在财会管理工作实践中，企业可以从出纳员、资金经理、首席财务官、首席执行官这四个层面入手，设置并应用资金管理体系，提升企业资金管控展开力度与成效。

其中，资金管理的第一层次为出纳员，主要承担着现金管理的任务，要求切实保证所有账目均精确到时间、内容、负责人，保证可以有效追溯；一旦发现与企业先进管理条例不符的情况，出纳员有权拒绝资金支出，并第一时间向负责人汇报。资金管理的第二层次为资金经理，主要承担着现金流管理的任务，要求针对库存、应收款、应付款这三个部分实施分类整理，保证明确每一笔资金的流向、账期、对应的部门；一旦发生账期拖延、数额较大的应付款等情况，要求第一时间形成书面报告并递交至企业高层（首席财务官）。资金管理的第三层次为首席财务官，主要承担着资金运营的任务，及时完成预算编制，针对各类项目提出合理建议，特别是要落实对重大投资、筹资计划进行科学、合理的论证，以此确保制定出的投资方案能够保持在与当前企业资金储备情况相匹配的状态，形成合适且高度可行的投资战略。同时，还要实施财务控制，对各种资金管控制度的贯彻落实情况进行排查与分析，形成书面报告。需要在工作中进行事后监督，仔细审阅企业账目表与财务报告，制定严格的财务管理考核目标和规范。资金管理的第四层次为首席执行官，主要承担着资本运营的任务，要求结合与首席财务官的分析与探讨，形成合适的资本运营的战略规划与决策。首席执行官管控整个企业的资金，出现资金问题追溯到人，向董事会或其他股东说明情况，并承担对应的责任。

实践中，前一层次均要及时向上一层次进行工作汇报，并接受上一层次发布、委派的具体工作任务，环环相扣，避免发生资金管控漏洞，促使企业资金运转的安全性与透明度水平进一步提高，提升企业资金运转的前瞻性，推动企业资金管理工作的规范化发展，降低财务风险的发生概率。

在此基础上，还要依托资金风险控制流程的优化，进一步减小资金风险的发生概率，推动企业成本核算体系标准化。此时，所设定的企业运营资金风险控制流程如下所示：从审批层面来看，对于所有涉及企业资金收支的业务，在展开前必须落实批准；相应资金的使用前期，也要提前上交一份付款申请单，在其中对金额、具体使用部门、使用时间等信息进行清晰记录，由经办部门负责人、主管以及财务部门共同展开审批与签字确认。从收支层面来看，要求切实分开管理账户与资金，所有收支业务均要求填写原始凭证；在收付现金期间需要确认收付的现金，要求仔细核对、核算收付的现金。从记账层面来看，安排出纳员负责现金账的登记；安排会计人员负责相关明细账的登记；安排总账会计负责总账的登记。从资金保管层面来看，要求安排专人保管资金，并每间隔一段时间必须组织展开对资金的全面盘点[3]。从银行账户管理层面来看，必须要按照国家相关规定审批、开设企业银行账户，同时安排专人定期针对相应银行账户的现实情况进行检查。

（四）持续组织展开财务人员培训

结合前文的分析能够了解到，受到财务人员素质参差不齐、部分财务人员工作效果不理想等多种因素的影响，企业发生财务风险问题的概率有所提升，实际财会管理工作成效也难以得到更好提升[4]。基于这样的情况，企业应当持续组织展开财务人员培训，以此支持企业财会管理中风险防控的优化展开。

对于面向企业财务人员展开的定期性专题培训而言，其基本目标在于帮助财务人员理解企业财务转型升级的宏观环境与政策背景；帮助财务人员掌握业财融合、财务数智化转型的方向与思路；帮助财务人员掌握世界一流企业财务管理体系建设的政策要求与实现路径；帮助财务人员理解并掌握管理提升行动标杆企业财务管理体系建设的最佳案例。而为实现上述培训目标，同时加强企业内部控制管理，做好风险防范工作，可以在培训中从企业治理、企业管理管控模式、流程、风险管控管理等角度出发，对企业内控和风险管理的全流程进行解说和梳理，结合具体案例阐释内部控制和风险防范在企业经营活动中的重要作用。

同时，在实际的培训实践中，为确保企业财务人员能够更快地了解课程资讯，更有效地掌握培训内容，培训活动可以以面授课堂为主，同时及时面向参训人员推送给学员与本主题相关的精品录播课程，方便财务人员利用网络课堂提前预习、巩固相关专业知识，再结合面授课堂进一步强化、拓展。另外，在培训实践中还可以通过开设闭门工作会、结构化研讨等形式，对参训人员提出的问题及工作中的重难点问题进行答疑，真正做到让参训人员从工作中来，到工作中去，提升实务技能。

（五）多举措加强财务监管与内控

第一，强化治理不法行为。要求加强企业财会人员对于工作的正确认知，了解违法行为的危害性，自觉在工作实践中规避违法事件；建立并实施严格的追责制度，针对在企业财会管理中发生的不法行为与事件，均要结合相关法律法规与现行制度，追究相关人员的责任。依托上述工作的展开，能够实现对企业财会人员工作行为的有效约束，降低不法行为与财务风险的发生概率，推动企业财会管理工作更为规范[5]。

第二，加强制度执行。结合现实情况及时更新企业的财务管理制度，并在实际的财会管理工作中严格执行相应制度要求，以此体现出对企业运营以及资金流动合理性水平的最大化保证，助推企业持续健康发展。

第三，安排管理会计。安排管理会计逐步替代传统的会计人员，加速实现企业的业财融合，有效监督、控制企业的整体经济水平，强化企业内部控制，确保能够形成更为合适、可行的企业决策，降低财务方面风险问题的发生概率。

结语

综上所述，风险防控是企业财会管理中的重要工作内容，在现阶段的企业经营发展中发挥着重要作用，是维护企业资金与财务状况健康、平稳的重要手段。实践中，需要切实围绕企业财会管理中存在的风险问题，加大融资管理力度、完善企业财务制度、强化落实资金管理、持续组织展开财务人员培训、多举措加强财务监管与内控，以此降低企业财务问题的发生概率，支持企业科学合理财务与业务决策的生成，助推企业在当前愈加激烈的市场竞争中实现长时间平稳发展与可持续发展。