建筑施工企业在业财融合背景下实施全面预算管理的探讨

孙宇开 陕建丝路（福建）建设发展有限公司

引言

近年来，随着市场经济体系不断完善，建筑施工企业面临的市场竞争日益激烈，业财融合和预算管理作为强化单位财务管理、规范业务开展的重要措施，得到了众多企业的高度重视，笔者结合自身工作实践，论述了如何在业财融合背景下实施全面预算管理，进而提升建筑施工企业预算管理水平，提升资金使用效益，促进单位健康持续发展。

一、建筑施工企业业财融合和预算管理的重要性

（一）业财融合的重要性

业财融合，即业务与财务的融合，是企业运营过程中业务和财务两个重要环节的有机结合。在现代化的企业管理中，业财融合能够有效地提高企业的运营效率，实现资源的优化配置，并为企业的战略决策提供有力的数据支持。

（二）预算管理的重要性

预算管理是企业管理的重要手段之一，对于建筑施工企业来说，预算管理的重要性主要体现在以下几个方面：

（1）提高运营效率：通过预算管理，企业可以将项目进度、质量、成本等各个方面的工作量化和标准化，从而提高企业的运营效率。

（2）优化资源配置：预算管理可以帮助企业实现资源的优化配置，避免资源浪费。

（3）支持决策：通过预算分析，企业可以了解到项目的盈利能力、现金流状况等信息，从而为决策提供有力的数据支持。

二、建筑施工企业实施业财融合预算管理的目的

（一）实现对业务全程动态管理和监督

建筑企业的财务管理工作十分复杂，财务工作渗透在建筑工程项目的各个环节，通过业财一体化管理，可以极大地提升建筑施工项目全过程的财务管理工作质量，提升项目全过程管理工作的效率。从工程项目立项、施工到最后验收结束进行全过程管理，企业管理者可以通过各个工作过程的财务信息，及时做好工作计划和决策，提高企业对各项工作的管理质量，从而增加建筑企业的经济效益。建筑施工企业建立业财一体化管理，可以将财务管理工作融入企业业务工作中，对业务部门的生产发展进行有效的监督。

（二）解决企业痛点

建筑施工市场竞争日益激烈，企业在追求产值提升、规模扩张的同时也面临着降低负债、压缩“两金”（应收账款和存货）的大难题。通过业财融合全面预算管理的推行，通过对存货和应收账款的精细化管理，对“两金”预算的合理制定和控制，通过对企业未来的销售、生产、成本、利润等方面进行全面预测和规划，实现对企业资源的合理配置和有效利用。

（三）提高工作效率

应用业财一体化管理，将业务信息和财务信息进行统一的管理，并建立有效的联系，业务信息能够为财务工作提供真实的项目施工情况，财务管理人员可以实时获得施工过程中的财务信息，使财务计算周期有效缩短，从而提高企业整体工作效率。

（四）为管理者决策提供有利信息

通过业财一体化，企业形成财务信息大数据系统，使管理者能够实时监控财务信息的变化，为企业发展决策提供及时、准确的数据支持，使企业决策更加科学合理。

三、业财融合背景下建筑施工企业预算管理的特点

（一）全面性

在业财融合的背景下，建筑施工企业的预算管理需要全面覆盖企业的各项业务和财务活动，包括但不限于项目承接、项目施工、项目结算等各个阶段。

（二）协调性

在业财融合的背景下，建筑施工企业的预算管理需要促进企业内部各部门之间的协调与合作，从而实现资源的最优配置和效率的最大化。

（三）精细化

在业财融合的背景下，建筑施工企业的预算管理需要更加精细化和个性化。每个项目都有其独特的盈利模式和风险点，因此需要针对不同的项目制定个性化的预算方案。

四、业财融合背景下建筑施工企业预算管理的策略

（一）建立完善的预算管理制度

业财融合背景下，建立完善的预算管理制度是建筑施工企业进行预算管理的基础。企业应明确预算的编制、审批、执行、调整和考核等各项流程，并建立相应的监督机制。此外，还需要建立健全预算评价体系，确保预算的合理性和科学性。

（二）采用信息化管理手段

在信息化时代，采用信息化管理手段可以有效提高预算管理的效率和准确性。建筑施工企业可以利用财务管理软件、项目管理软件等工具实现预算数据的快速采集和分析。这样可以及时发现和解决预算执行过程中的问题，同时还可以为企业的决策提供更准确的数据支持。

（三）加强人员培训和管理

预算管理是一项专业性和技术性很强的工作，需要高素质的人才来完成。因此，建筑施工企业需要加强人员培训和管理，提高相关人员的专业素质和意识水平。此外，还应注重人员管理方法的科学性和有效性，如建立健全激励机制和考核机制等。

五、业财融合背景下建筑施工企业预算管理的实施步骤

（一）明确企业战略目标

在业财融合背景下进行预算管理时，首先需要明确企业的战略目标。企业的战略目标应当符合市场需求和行业发展趋势，从而为预算管理工作提供明确的方向。在设定预算目标时，需要将业务目标和财务目标结合起来。业务目标通常包括项目承接、项目施工、项目结算等方面的计划和安排；财务目标则包括资金筹措、成本控制、税收筹划等方面的计划和安排。此外，还需要协调各个部门和员工，明确各自的职责和目标，确保业务和财务目标的协调一致。

（二）建立跨部门团队

组建跨部门团队，包括生产管理、分包结算管理、质量管理和财务管理的业务骨干，共同协作推动业财融合全面预算的实施。

（三）审查现有流程和系统

评估当前的项目管理和财务管理流程以了解存在的问题和瓶颈，检查现有的软件和系统，评估是否需要升级或替换以支持全面预算管理。

（四）数据集成和标准化

确保项目管理和财务管理系统之间的数据集成，包括确保数据能够自动传递，减少手动数据输入，同时还需用标准化的数据和术语，以便各部门之间能够共享和理解数据。

（五）制定全面预算方案

根据企业战略目标，制定全面预算方案，全面预算方案应当包括业务预算和财务预算两个方面。业务预算主要包括项目承接、项目施工、项目结算等方面的计划和安排；财务预算主要包括资金筹措、成本控制、税收筹划等方面的计划和安排。全面预算方案应当具备可操作性和可控制性，并能够为企业提供有效的管理和决策支持。

在进行预算编制时，需要实现业务数据和财务数据的共享和集成。通过建立数据共享平台或使用集成软件，可以将业务数据和财务数据整合在一起，实现数据的实时采集、分析和处理。这样可以提高数据的准确性和及时性，避免信息孤岛和重复劳动，为预算编制提供更加全面和准确的数据支持。

（六）建立预算执行过程监督机制

制定全面预算方案后，需要建立预算执行过程监督机制。通过建立过程监控机制和设置过程监控指标，可以对预算执行过程中的业务和财务活动进行实时监控和分析，一旦出现偏离预算的情况，需要及时发现存在的问题，并及时采取措施进行纠正，确保预算方案的执行效果和预算目标的实现。此外，还需要加强沟通和协调，确保业务部门和财务部门之间的信息流畅和工作协同。同时，应当建立相应的奖惩机制和考核机制，以激励员工积极参与预算管理工作并保证工作的质量。

（七）完善预算分析评价机制

在进行预算管理的过程中，还需要完善预算分析评价机制。在进行预算分析时，需要将业务分析和财务分析结合起来，通过建立分析模型和分析工具，可以对预算执行过程中的业务和财务数据进行深入的分析和评价，通过分析数据背后的业务原因和财务影响，可以更好地理解预算执行情况，为决策提供更加全面和准确的支持。通过对预算执行情况的分析和评价，可以及时发现和解决问题并总结经验教训。同时，应当建立相应的反馈机制，将评价结果及时反馈给相关部门和人员以便于改进工作。

（八）建立透明度和沟通

建立透明的预算管理过程，确保各级管理人员和项目团队管理人员都了解项目层面和公司总部层面的财务状况。

（九）风险管理和应对

针对潜在的风险因素制定风险管理策略，确保在预算中考虑风险成本，并准备应对措施，以应对意外情况和预算偏差。

六、S公司预算管理案例分析

S 公司是一家中等规模的建筑施工企业，近年来，S 公司关注点都在开拓市场、提升产值，三年的时间已经从6000 万的产值提升为10 亿的产值，市场跨越华南和华中地区。但是由于市场环境变化和项目承接过多等原因，使得S 公司的现金流一度陷入周转困难，不仅需要靠银行融资来维持企业资金运转，而且需要靠银行贷款来还不同银行的贷款。S 公司近三年的资产负债率分别是78%、90%和94%，“两金”（应收账款和存货）占比分别是45%、82%和88%。S 公司决定实施业财融合的全面预算管理，期望解决“降负债、压两金”的大难题。

（一）通过业财融合全面预算管理实现降负债的目标

1.制定合理的负债预算

为了降低负债规模，S 公司需根据自身的项目需求和资金状况，一方面，合理安排借款的金额、期限和利率，避免因借款过多而导致的财务风险；另一方面，通过信用证、银行保函等方式，将部分债务转化为信用担保，从而降低负债规模。此外，S公司需制定还款计划，按期偿还借款本金和利息，以保持良好的信誉和财务状况。

2.提高资金使用效率

首先，S 公司需对市场环境和自身业务进行了详细的分析，明确了现金流的主要来源和支出方向，预测未来现金流状况；其次，制定了详细的预算方案，包括现金流预算、成本预算、收入预算等，明确了企业在未来一段时间内的财务策略、控制措施和行动计划，合理安排现金流的流入和流出，避免因现金流不足而导致的经营风险；最后，在预算执行过程中，S 公司需采用了信息化管理手段，通过财务管理软件实现了现金流数据的实时采集和分析。一旦出现偏离预算的情况，系统就会立即发出警报，从而让公司及时发现并解决问题，提高资金使用效率。

（二）通过业财融合全面预算管理实现“压两金”的目标

1.精细化管理存货

对于S 公司来说，库存材料和设备的成本是相当高昂的。过多的存货会导致资金的占用和企业成本的增加。因此，通过业财融合全面预算管理达到精细化管理存货是必要的。首先，S 公司需根据自身的业务特点和市场情况，合理规划库存结构和库存量；其次，需建立完善的库存管理制度，加强库存盘点和库存预警机制，及时发现并解决库存积压、过期等问题；再者，企业应加强与供应商的合作与沟通，实施供应商管理库存（VMI）等先进的库存管理模式，实现库存水平的合理控制和优化；最后，S公司需采用现代化的物流技术和信息技术，提高库存管理和物流运作效率，通过实施供应链管理和物流信息化，企业可以实现库存信息的实时共享和协同作业，减少库存积压和物流成本，提高库存周转率和资金使用效率。

2.加强应收账款管理

S 公司的应收账款主要包括工程款、质保金等。过高的应收账款会导致企业资金链紧张，增加财务风险和经营风险。因此，建立完善的应收账款管理制度是必要的。首先，S 公司需根据自身的业务特点和市场情况制定合理的应收账款政策，建立完善的应收账款风险预警机制，加强对应收账款的催收工作，制定差异化的催收策略和措施，明确责任人和催收时间表；其次，S 公司需加强对应收账款的风险评估和跟踪监控，及时发现并解决可能存在的风险和问题；最后，企业应强化合同管理，规范合同签订和履行流程。企业应加强对合同执行情况的监督和控制，及时发现并解决合同执行中存在的问题和风险。

3.合理利用金融工具

在资金管理方面，S 公司需优化融资结构，降低融资成本和风险，利用金融工具来实施“压两金”，具体表现在：利用供应链金融等方式，通过应收账款的质押等方式获取短期融资，从而加速款项的收回，达到“压两金”的目的。

4.优化资金结构

通过优化债务和股权融资的结构，可以降低资金成本和提高资金使用效率；通过合理的资金安排，可以降低企业整体的负债水平，从而间接地降低了“两金”占用。

结语

在业财融合背景下，实施全面预算管理是建筑施工企业的必然趋势，一方面，它可以使企业的财务管理水平得到提升，项目承接能力、项目施工能力和项目结算能力得到增强；另一方面，企业的资金筹措能力、成本控制能力和税收筹划能力也得到提高。全面预算管理不仅可以提高项目的盈利能力，也可以提高项目的质量和可控性，还可以更好地为企业提供更多的决策支持信息，为企业发展服务，提高企业的运营效率和综合竞争力，帮助企业更好地把握市场机遇和发展方向，并实现可持续发展的目标展望。