内部控制在企业财务风险管理中的应用探究

王甜 吉林同鑫热力集团股份有限公司

引言

从根本上来讲，企业经营管理过程中机遇和风险往往是并存的，如若企业想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要把握好眼前的机遇并有效控制其财务风险。通过社会实践，相关学者认为内部控制就是企业对抗财务风险发生的有效方式。依托科学有效的内部控制，不仅能够使企业及时预见风险，同时还能够有效监督企业在财务管理中的问题，为企业的健康发展提供保障。但不可否认的是，当前众多企业仅提出了相关解决内部财务风险问题的对策，却很少应用内部控制机制，从根源上解决问题。因此，本文主要针对内部控制在企业财务风险管理中的作用以及应用路径进行研究。

一、相关概述

（一）内部控制

内部控制是指企业试图通过某种举措达到预期所制定的经营管理目标、确保资产安全与信息资料的可靠性。有效的内部控制能够使企业的方针政策得到贯彻落实，确保企业在今后的经营管理过程中能够进行有效的自我调节、约束和规划，帮助企业改善不良的经营管理现状，从而为企业经济收益水平的提升保驾护航。因此，对于我国各大企业来讲，内部控制的科学性和有效性至关重要。

（二）财务风险管理

财务风险管理是指相关工作人员对企业理财过程中存在的各种形式的风险进行识别和测量，最终采取有效且科学的解决方式加以防范、控制，以保证企业在经营管理过程中得以健康发展，避免出现经济利益损失严重的问题。通过调查研究发现，企业在经营管理过程中出现的财务风险主要可以分为筹资、投资、经营、存货管理和流动风险这几种类型。为了有效规避企业财务风险的出现，就必须加强财务风险管理工作中的内部控制，通过有效的方法和手段，提升企业财务管理整体水准，以确保企业经营目标得以实现。

（三）内部控制与财务风险管理的关系

从根本上来讲，内部控制与财务风险管理之间存在较为密切联系，两者在相互协助的情形下可以有效规避企业在发展过程中遭遇的各种风险，从而使企业能够在激烈的市场环境下提升自身综合素质，稳步提高市场竞争力。当前，深刻认知内部控制与财务管理之间的关系是许多企业亟待关注的问题。

二、内部控制在企业财务风险管理中的作用

（一）有效降低企业经营管理成本

企业在实现运营的过程中，可以通过内部管理实现对财务管理工作的监督和科学调控。这不仅可以在某种程度上规范企业的经营管理行为，同时还能确保企业财务管理工作按照事先制定的管理计划进行，有效地避免了财务超支现象的出现，进而将成本控制在可接受范围内，这为企业提质增效、增强核心竞争力打下了坚实的基础。除此之外，通过有效的内部控制可以确保纳税筹划方案保质保量地落实，在对纳税筹划科学性加以保证的前提下，使企业合理规避税务，让企业在经营管理过程中对收支状况进行有效控制，最终实现企业经济利益和发展价值的最大化。

（二）提升企业财务管理水准

企业的经济活动较为复杂，通常来讲，其经济行为大多时候与财务管理工作有着十分密切的关联。如若企业能够在财务管理过程中使内部控制的作用得到进一步的发挥，则可以有效地规范财务管理流程，实现财务管理机制的调节，确保财务信息的科学性和安全性，让企业的经济管理活动长期处于平稳推进的状态。从内部控制与财务管理两者之间的关系来看，内部控制水准的高低从某种程度上关系到财务管理的质量，同时，也事关企业生产经营活动的开展状况，所以企业要对内部控制进行严格落实和应用，帮助自身提升财务管理水准，为实现长久的战略目标打下坚实的基础。

（三）协调各部门之间的关系

企业内部管理对于现代企业在市场中的发展质量至关重要，如若企业管理十分有效，那么可以大大提高工作效率，避免企业出现不必要的开支，并为企业的前进注入源源不断的动力。而现阶段，对于众多企业来讲，首先要协调好内部各部门之间的关系，通过有效的内部控制制度，使部门之间能够实现有效沟通，确保不同部门能够朝着同样的发展目标前进。因此，良好的内部控制活动是协调企业各部门关系的必由之路。

（四）提高企业核心竞争力

从根本上来讲，企业的运转需要充足的资金，而财务管理的目标就是高效地利用企业资金实现企业发展，这也在某种程度上说明了财务管理工作的重要意义。对于当前我国众多企业来讲，企业不仅要防范资金流断裂，同时还要使闲置资金得到高效利用，只有将各部分资金都尽可能发挥作用，才能够提升财务管理效率，为增强企业的核心竞争力奠定基础。而有效的内部控制机制，就是确保企业能够正常发展的关键点，内部控制不但可以使资金利用集约化、更具科学性，同时还可以对各部门员工的工作状况进行全方位的监督，最终使企业能够在激烈的市场竞争中健康发展。

三、内部控制在企业财务风险管理中应用的问题

（一）内部控制体系不健全

企业之所以出现了财务风险管理水准不高的问题，主要的一个因素是内部控制体系不健全，内部控制未能在财务管理工作中达到良好效果，进而在不完善的制度设计下让企业的财务风险有机可乘。通过调查研究发现企业内部控制体系存在的缺陷，主要表现为控制环境较为混乱、内部监督机制欠缺、信息沟通系统不健全、风险评估不到位等。正是由于内部控制体系不完善的问题，所以才导致财务风险管理的作用无法得到充分发挥，在复杂的市场环境下企业很可能面临破产等危机。除此之外，我国企业往往通过家族治理的方式进行发展，这种治理形式会导致内部控制机制不健全的现象更为严重。并且一些企业在生产经营活动中缺乏对内部控制的深刻认识，无法通过有效的内部控制机制规避财务风险。综上所述，企业应当加强对内部控制体系不健全问题的重视。

（二）权责不明晰，观念意识欠缺

现阶段，一些企业在财务风险管理中并未充分发挥内部控制的作用。这主要是由于内部审计部门与监督组织的结构存在不科学的问题，各部门的员工并没有清醒认识到自己的工作职责。例如，在企业运行和发展的过程中，相关部门并没有对人力资源进行合理的分配，致使一人多岗和岗位混乱的现象出现，而监督和管理岗位通常都是由一个人负责，这种情形十分不利于企业的人员管理，若不加以监督和管控，将很容易出现徇私舞弊的现象，给企业的长期发展带来严重的经济损失。当企业推进管理活动时并没有在岗前进行培训，导致众多员工缺乏对内部控制的全面认知，管理观念仍较为保守，忽视了内部控制的重要意义。从发展的眼光来看，如若员工缺乏长远的目标和行为观念，将会给企业的财务风险管理带来不利的影响。在部分员工职业素养欠缺的前提下，内部控制机制运转将存在众多阻碍。

（三）内部控制制度不完善

企业如若拥有健全的内部控制制度，将可以在今后发展的过程中发挥重要的价值，而倘若存在内部控制机制不健全的问题，则可能会给自身的财务风险管理活动带来巨大的困扰。对于企业来讲，内部控制制度的不完善不仅会在某种程度上给企业的经营管理结果带来偏差，同时也会给生产运营中的各个环节带来不利影响，因此，要不断完善企业内部控制制度，将内部控制制度作为其强有力的保障，以此更好地规范员工的行为，帮助企业在今后的风险管理活动中进行精准识别和评估。但根据当前我国企业管理者的工作状况来看，众多人员对内部控制制度健全的问题并没有予以重视，不能够针对已有的风险管理问题提出有效的解决措施并加以监督，从而导致企业经营管理受限。

（四）内部监管制度存在短板

企业在运营发展的过程中如若拥有健全的内部控制机制，将能够帮助企业的各项制度得到严格落实，并提升企业在未来财务风险管理中的执行力。而为了确保企业的各项制度得到有效落实，就要建立与企业实际发展状况相匹配的监管机制，在内部控制活动中发挥良好的监管作用。但根据当前企业运行管理的状况来看，企业的审计工作并没有得到充分的认知，这也导致了企业内部监管工作很难落实。尽管设立了内部审计部门，但由于工作过于形式化致使内部部门职能得不到充分发挥，依旧存在徇私舞弊的问题，在企业做出重大决定时往往为了提升决策效率，而忽视企业风险评估报告的各项数据，就在无形之中也增加了财务风险出现的概率，使内部管理机制没有得到严格落实。总之，应尽快补全内部控制监管制度的短板，不断优化内部控制监管机制。

四、内部控制在企业财务风险管理中应用的途径

（一）建立健全内部风险管理与评估机制

企业在优化内部控制体系时，要从建立健全内部风险管理与评估机制两个方面入手。一方面，为了优化内部控制管理机制，需要将风险管控作为管理的重点与核心，规范企业日常内部控制的行为以及发展模式，尽可能确保内部审计部门的独立性，对内部控制结果真实性以及科学性进行实时监督。同时要尽可能保证风险管理制度落地，及时做好内部控制的宣传工作，提升员工对内部控制与风险管理机制建设的重视程度。另一方面，要积极构建风险评估体系，为提升内部控制机制的价值和作用保驾护航。企业需要根据自身的发展状况和实际需求，制定合理的内部控制目标并采取针对性的方式，降低可能存在的财务风险。在评估的过程中要对风险的等级进行划分，根据风险可能出现的概率以及带来的损失进行排序，积极制定应对的策略和措施。

（二）明确部门职能，提升人员素质

企业在内部控制活动进行时要对不同部门的职能进行明确，并持续提升相关工作人员的职业素养，根据实际发展需要对工作职能做出合理的定位和要求。例如，企业在初始发展时期可能会受到生产规模以及资金的限制。这时，企业的内部结构没有那么复杂，内部控制要尽可能发挥监督和管理的功能，以保证生产环节的合法性。而随着企业的生产规模和经济实力逐渐上升，组织结构也重现复杂的趋势，而这一时段内部控制制度要与时俱进，其定位也应作出合理的调整，从简单的监督和评估功能转向财务风险预测，从而为企业的可持续健康发展奠定坚实的基础。另外，也要在内部控制落实的过程中，加强对内控人员专业素养的重视，优化人员结构，使内部控制的功能能够得到发挥。企业也要通过定期的技能培训，加强员工在思想层面和技术层面的建设，使其具备较高的专业素养。

（三）建立内部控制平台

近年来，随着我国科学技术的快速发展以及企业信息化程度的提升，打造内部控制平台已经成为企业财务管理的重要内容之一。由于多种因素的干预，企业在财务管理内部控制平台建设方面仍存在功能不健全、员工操作不熟练等一系列问题，为此要持续加大对相关员工的培训力度。基于此，首先要提高内部控制平台的完善程度。内部控制平台作为企业间信息流通传递消息的重要窗口，直接关系到企业财务管理活动的顺利实施与开展，因此企业要持续加大这一方面建设的投资力度，明确内部控制的目标，并对内控的功能程序进行优化和完善。除此之外，要引进相关优秀的技术人员为员工普及平台操作的各个事项，做好培训和指导工作，定期开展评比活动，充分激发员工应用内部控制平台的积极性。

（四）建立科学有效的监督机制

当前，企业在财务管理过程中，往往忽视了监督管理的有关问题。因此，对于众多企业来讲，推动监督机制的形成和持续优化是十分必要的。通过加强内部监督机制的建设与完善，确保内部控制得以顺利推进。从根本上来讲，监督机制的形成需要依托监察和财务审计这两个部分，只有将两者充分结合起来并形成一体化的监督机制，才能够使企业的财务管理内控水准得到有效提升。具体而言，企业需要根据实际情况开展内控工作，及时跟进内部控制存在的相关问题并提出有效的解决措施，通过建立监督管理部门及时洞察问题的出现，并做好企业财务风险的监测预警工作，从根源上了解到企业未来可能面临的财务问题。这不仅能够强化各部门对风险的防控意识，同时还能够加大企业的监管力度，提升整体工作质量。

结语

综上所述，内部控制对于企业财务风险管理至关重要。如若企业要想更好地避免财务风险的发生，就必须加强内部控制，及时补救内部控制中存在的不足，根据企业实际发展需要完善内部控制机制，以确保内部控制能够在企业范围得到有效执行。除此之外，增强自身的风险防范意识和能力也是十分必要的，将风险管理与内部控制两者更好地融合在一起，从根源上杜绝财务风险的发生，降低企业出现金融危机的概率，为企业实现长远的经营发展目标奠定良好基础。