大数据下的企业内部审计数据平台建设探讨

常茂松

【摘要】本文以大数据下的企业内部审计数据平台建设为重点进行探讨，首先对数据平台建设、数据平台的搭建策略进行可行性分析，其次从构建健全企业内部共享信息系统、优化内部审计信息化组织模式、加强内部审计数据安全保护以及提升内部审计工作人员能力几个方面深入说明并探讨，旨意在为相关研究提供参考资料。

【關键词】内部审计；数据平台；构建策略；配套措施

随着社会不断地发展，不管是大数据技术，还是云计算、人工智能技术在各个领域中都得到了有效应用，并促进了我国经济快速发展，致使企业市场经济形势也出现了改变。同时，在高质量发展目标背景下，对企业发展提出了越来越高的要求，这时企业不仅要创新自身发展理念，还应该对风险进行防范，只有这样才可以更好促进企业快速发展。内部审计是企业开展监督工作、检查工作以及评价工作的核心，要想顺应企业发展需求，就应该合理化应用信息技术，引入数字化管理理念，搭建健全的内部审计数据平台，确保各项数据都可以进行有效采集、保存、处理、分析以及展示等，将内部审计的重要作用呈现出来，协助好管理层组织实施各项计划措施，从而确保有序开展内部审计管理工作。

一、数据平台建设可行性分析

1.内部优势

现阶段，在我国已经有很多企业科学有效使用信息系统与业务信息系统，为构建健全的数据平台提供了大量数据支持。随着大数据、云计算等技术不断地应用，现阶段内部审计人员也应该强化自身信息化意识，且有大部分企业的内部审计部门有效应用了内部审计平台，这也证明了企业内部审计工作需要有信息化技术加以支持，为构建健全内部审计数据平台创造了有利条件。

2.外部机会

首先，现阶段，随着内部审计信息化建设政策不断地进行深入，这意味着为建设数据平台提供了坚实的保障。比如结合《关于深化中央企业内部审计监督工作实施意见》得知，一个企业合理化应用信息技术，如大数据技术、云计算技术以及人工智能技术，能够建设出完善审计实施监督平台。这也明确了现内部审计应该进行有效改变，且逐渐地向着动态智能监测方向发展，所以构建健全数据平台突显的非常重要，不仅可以明确内部审计发展目标，还有利于满足一系列政策实际要求。其次，随着我国信息技术快速发展，不管是硬件设施，还是技术，都能够与数据平台建设相关要求相吻合。现阶段，经常应用Oracle、Db2数据库与ASR、OLAP等技术，在一定程度上能够为搭建健全数据平台提供坚实的保障。最后，我国金融行业、教育行业以及交通行业都为了顺应新时代发展要求，搭建了健全数据平台，随着这部分数据平台的使用，为企业内审数据平台搭建创造了有利条件。比如，某A医院进行系统数据整合，有效地应用智慧科研理念，构建出完善的综合医疗大数据平台。此外，还有很多企业已经探究出全新的内部审计数据系统，又如，某A银行内部审计部门合理化应用现代化先进技术，让建模实现探究工具的任务，还建设了完善检测系统，确保各项工作有序开展。

二、数据平台的搭建策略

1.制度保障体系建设

良好企业内部审计数据管理制度是可以有效推动大数据技术应用效果，使内部审计方式得以转变，使内部审计工作范畴和方式得以转变，使数据平台得以发挥出应用作用，审计人员可以通过数据平台来提升内部审计数据来源，使审计工作可以在规定范围内开展各项工作，提升企业数据资源保护力度，明确审计人员岗位职责和数据管理权限。同时，内部审计管理制度还能实现企业内部审计整改监督工作，有效提升企业数据应用水平，加强内部管理沟通成效，从而构建出完善内部审计全流程监管体系，增加对内部审计效果评价作用，为企业发展创造有利条件。

2.优化组织架构

数据平台可以对企业数据进行有效采集、存储、处理、挖掘，使数据能够得到有效利用，审计人员可以按照不同审计需求，调取相关数据资源。企业管理层应根据内部审计需求，来构建相对应组织管理架构，做好信息平台门户优化工作，使审计人员可快速登录相关账号，再根据审计项目要求，而制定出相应审计管理流程，使数据来源得以统一，对审计结果全流程加以记录，方便各部门调取审计结果，使内部审计能够成为企业改革创新基础要素。

3.结构设计

企业内部审计数据库建设主要涉及到各部门及单位业务数据，这需要站在企业层面对数据来源和格式加以统一，构建完善企业内部数据管理标准，审计人员可以根据工作进展而调取相关数据，了解被审计部门或单位业务变化情况，将项目或业务支出情况加以明确，了解部门周期内数据变化情况。内部审计还要对以往数据加以分析，从而了解被审计部门财务支出情况，判断被审计部门是否存在经营管理问题。审计建议是内部审计重要组成部分，更是内部审计能否执行关键所在。因此，数据平台应根据内部审计工作情况而制定存储方案，使数据浏览历史和审计数据得以保存，为内部审计工作留下充足数据来源。

4.技术准备

（1）共享数据库建设。数据采集是内部审计数据管理重要举措，更是构建企业内部数据管理体系核心所在，由于内部审计主要是针对财务数据开展工作，审计人员应根据数据调取工作便利情况，而设计出统一数据接口标准，实现数据接口标准统一。对没有经过处理数据来源，企业应制定统一管理标准，要求各数据来源管理部门和岗位加强核对工作，对涉及到企业发展重要数据，更要实行内部数据统一标准，还要对数据真实性和有效性加以审核，企业可以借用Flume技术优势，实现不同格式文件和数据相互转换。同时，企业还要对社会媒体报道数据加以收集，可采用数据爬虫技术，来对关键词加以收集，构建企业舆论检测管理岗位，不断了解社会和市场对企业经营管理情况评价，当涉及到重大网络舆情时，相关岗位还要针对舆情信息对企业影响加以评价，判断出舆情对企业发展经营影响分数，全面降低企业舆论风险。针对企业海量数据存储功能，研究人员更要根据企业数据存储及未来发展情况，来加强数据整合和管理分类工作，可利用Hadoop分布式平台框架，来研发出实用性强且成本较低技术，全面提高数据存储管理质量，加强对数据更改管控力度，使数据存储真实性得以保障。由于企业数据需要将不同数据来源统一管理，使各种数据可以多方面应用，研究人员应采用Datastage工具，来对数据存储实行标准化管理，增强数据存储实用性。

（2）强化智能分析功能。企业内部审计数据平台建设应增加智能分析技术应用力度，这样可方便审计人员调取相关数据，还能定期对数据变化情况加以监控。研究人员可采用建模技术来实现智能化分析应用，提高对数据挖掘应用水平，强化对数据内在联系挖掘力度，实现用数据来证明审计准确，避免因审计人员主管判断而影响審计结果，对存在问题数据，要实行量化分析技术，通过多维分析建模方式，来解决数据误差问题。企业还可以采用OLAP数据分析工具来对数据发展趋势进行有效分析，通过数据变化情况而抓住审计线索，减少人为因素对审计过程影响，在通过横向对比方式，来了解数据差异来源。

（3）审计前台灵活展示及资金支持。审计前台应具备较强输出、提取功能，这样可使人工交互和可视化技术得到有效发挥，研究人员通过Springy、Processing技术为核心，从而实现智能应用，在增加多种工具，推动数据平台快速成熟。由于数据平台是长期性工作，这就需要企业制定出相关研究预算，强化对数据平台实用性研究力度，根据内部审计需求而增加硬件方面资金投入，确保数据平台长期处于有效状态。数据平台建设应尽可能应用诸多成熟技术，还要考虑到企业数据和内部审计需求，加大成熟技术应用范围，减少研发过程中误差，全面降低项目失败可能性，还要考虑到内部审计人员工作情况，要尽可能与内部审计工作相互匹配，减少后续应用成本支出。企业还要在数据平台研发过程中，就开展审计人员培训工作，增加审计人员数据应用操作时间和培训工作，使审计人员可以实现一专多才，避免因数据平台应用而增加维护人员，全面降低内部审计数据平台资金投入，降低企业运营管理成本，提升企业经营管理质量，为企业快速发展奠定坚实基础。

三、数据平台建设的配套措施

1.构建健全企业内部共享信息系统

企业需要根据自身实际情况，构建健全互通共享信息系统，让企业内部每一个部门进行有效互动，让数据平台能够及时了解各部门的信息，快速得到内部审计需要的财务数据信息、业务数据信息以及管理数据信息，特别是企业内部审计部门合理化使用计算机技术，搭建集服务一体化的网络平台，让数据平台实现跨部门合作目标。

2.优化内部审计信息化组织模式

企业总部应该成立内部审计中心，合理化运用信息技术，将企业内部审计部门的每一项资源进行整理与归纳，把子公司内部审计工作与企业总部审计中心相结合，这时就不用一级一级发布审计工作任务，更不需要子公司应用过于复杂的流程获得审计结果，如此一来，企业内部的所有数据都会在数据平台上加以展示，统一由企业总部的内部审计部门开展审计工作以及评价工作，有效地提升工作的质量与效率，同时对应的组织模式也逐渐地向着多元化以及动态化方向转变，对创新审计资源配置发挥着关键性的作用。另外，企业也需要成立数据平台建设小组，主要工作职责就是组织数据平台建设、管理数据平台以及协调相关工作等。

3.加强内部审计数据安全保护

在数据平台上面有大量的重要数据，如企业经营数据、一系列业务数据以及财务数据等，可见数据平台可以为内部审计工作提供一定便捷性，但也会带来一些威胁，要想避免数据出现泄漏的情况，企业就需要马上成立信息技术小组，主要的作用就是强化访问控制以及访问信息验证等方法，对平台访问工作人员实施管理与控制，结合工作人员实际情况设置对应的权限。高度重视数据平台保密系统的搭建，结合模块的差异设置对应防火墙，构建健全数据风险管理制度以及数据隐私保护制度，将更新与维护工作落实到位，只有这样才可以确保数据平台得到有效运行。另外，通过应用云计算技术将数据平台中的审计数据实施备份，接着立即上传到云空间中。另外，企业不管是在开展采购工作时，还是在开展生产、研发以及管理工作时，肯定会涉及一些工作人员信息。所以也需要把工作人员个人信息上传到数据平台中，把其看成是数据平台风险管理的核心内容，不定期对企业个人信息进行有效评估与审查，快速找到其中存在的安全隐患，让在大数据背景下个人信息得到安全的保护。

4.提升内部审计工作人员能力

企业构建数据平台对内部审计工作人员提出了越来越高的要求，第一，高度重视职业道德素质的提升，具有较强的法律意识；第二，增强自身大数据意识，形成良好的数据平台新思维；第三，确保信息安全意识的提升；第四，拥有较高的数据处理能力以及分析能力；第五，拥有较高审计判断能力以及评估能力；第六，不断地完善自身，确保学习能力的提升，在开展研究以及审计工作期间，需要坚持以研究型审计为中心。所以企业应该充分发挥自身的作用，定期开展教育与培训工作，合理化运用计算机技术积极开展实践活动，在保障数据平台有效应用的同时，还有利于提高其运用效果。同时，企业内部管理人员应该积极开展评估工作，主要的目的就是查看内部审计工作人员能力，把其与绩效关联在一起，这样不仅可以激发内部审计人员工作热情，还能够让其全身心投入到工作中。另外，审计人员应该把审计出来的问题进行深层次探究，组织开展讨论会，审计工作人员在有效互动期间，就能够借鉴他人优点，弥补自身不足，对自身监督能力的提升起到一定促进的作用。

四、结束语

综上所述，企业在开展内部审计工作过程中，合理应用现代化先进技术，让数据平台把内部审计改变成全过程信息化审计，之后把其融入到企业各项工作中。内部审计需要协助管理层落实相关工作，与企业发展目标融合到一起，通过运用大数据技术建设完善数据平台，便于更好监督企业内部管理工作，掌握财务实际情况，优化企业治理结构等，可见只有开展动态化内部审计，才可以帮助企业在愈演愈烈竞争环境中占有一席之地。

········参考文献·····················

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[2]张益嘉，冯均科.大数据背景下企业内部审计数据平台建设的探讨[J].中国内部审计，2023，（9）：34-38.

[3]成科蓓.大数据环境下内部审计创新问题研究[D].长春：吉林财经大学，2022.

（作者单位：河南牧业经济学院）