探讨全面预算管理在交通运输经济中的应用

赖 园

一、引言

全面预算管理对于加强交通运输经济战略管理十分重要，其可以有效调节交通运输行业管理的具体活动，促进各项目协调推进，更有利于利用系统思维，结合行业特点加强各方面资源整合，从而更好地推动交通运输经济平稳可持续提升。

二、交通运输经济实施全面预算管理的意义

一是促进优秀单位文化的生成。优秀的文化要求员工和单位之间形成正向的连接，并在精神和道德层面高度认同单位的文化宣传，并主动、积极地参与到单位生产管理中去。全面预算管理就具有这一功能，全面预算管理能有效促进交通运输行业内部管理质效的提升，从战略层面规划行业发展的预期并最终实现之。全面预算管理具体到操作层面，还可以有效规范单位内部管理，把对行业的忠诚、守信等优秀品质融入进去，身在其中的个人可以深刻感知自身行为对行业的正向或负向影响，从而更为精准地约束个人生产行为。

二是促进行业的规范化建设。随着我国不断加大对基础设施的投入，交通运输行业迎来了大发展，综合实力快速提升，但发展粗放、管理混乱、规范化程度不高等问题还不同程度存在。全面预算管理要求行业必须具备发展的规范性，构建规范的约束性机制和完善的制度机制。全面预算管理还可以有效实现资源的统筹优化，促进行业员工内生动力的提升，进而进一步提升生产管理的规范性。

三是促进行业经济产值的快速提升。全面预算管理在交通运输经济中的有效运用，不仅有效开拓了交通运输行业市场，还可以生产出更多更优质的产品，达到稳定和提升市场份额的目的。除此之外，全面预算管理还可以有效预防行业意外问题的发生，这对交通运输经济发展来说至关重要。总之，有好的产品就会有好的市场占有率，也就会有好经济产值，更会促进好的单位内部环境的生成。

三、在交通运输经济中加强全面预算管理存在的矛盾问题

一是全面预算管理的理念跟不上时代的发展。由于编制体制原因，我国交通运输行业长期以来一直执行直属预算制度，受这一模式的制约，所谓预算仅仅指资金的预算，所谓预算管理就是指对预算资金的进出实施控制管理，这一观念在行业中根深蒂固，导致对全面预算管理的认识存有差异。这种理念必然导致预算管理的不全面，对于行业经营目标管理、战略管理产生不了具体指导作用。主要原因还是行业领导、预算管理人员、行业人员对全面预算管理概念的理解不够认真全面，身子进入新时代，脑子还停留在旧时代，不能真正认识到全面预算管理对行业发展带来的真正作用。

二是全面预算管理制度机制不够完善。从行业运用情况分析，目前绝大多数单位均采取的是上位制度，全面预算管理的制度机制还未完全建立，有的单位偏重于预算编制前的工作，但对指导生产工作的后续工作关注不够，缺乏事后的监督管理和跟踪考核。有的单位落实预算管理缺乏约束力，导致实际执行情况与预算相差较大，预算管理失效，违背了执行预算管理的目的。

三是相关组织架构不够科学合理。交通运输行业的预算管理一般均是由财务部门进行牵头，落实预算的组织、编制和上报工作。但在实际工作中，很多其他相关联部门认为这项工作仅仅就是财务部门的业务工作，与本部门关系不大，从而导致对预算管理的认识程度不足，重视程度不够，进而导致内生动力不强。从组织架构看，预算管理组织应该是全体部门均有参与的组织架构，但由于上述原因也导致部分行业预算管理执行质效低下，内部分工职责不够清晰，执行管理较为粗放，过程监管不到位。

四是落实全面预算管理的站立点较低。全面预算管理的组织结构主要由行业领导、部门领导、财务部门人员组成，一些单位虽然也高度重视预算管理，但在实际过程中，各自为政，仅关注自己部门切身利益的情形还不同程度存在，有的站位点不够高，不能站在行业整体的高度认真审视全面预算管理工作。有的仅仅考虑单元利益，缺乏预算管理的全面性、潜力性和匹配性。有的仅考虑当前，不考虑长远，对未来缺乏充分预算和较为详细的规划，没有从真正意义上实现与行业发展战略相匹配，与单位工作相协调。这也导致后续在预算执行过程中约束力不够。

五是预算绩效管理与实际管理融合不够。当前交通运输行业的绩效考核主要侧重于预算和结算等指标，缺乏相关制度机制的约束规范，这也导致实际管理过程中，预算绩效考核与实际管理融合度不够，预算管理的真正功能未得到完全发挥。一些单位未能对来年收支进行全面的预测，最终导致指标下达与实际差距较大。

六是运用信息手段加强预算管理不够。随着大数据、云计算等为代表的信息时代的到来，交通运输行业的全面预算管理必须积极借助信息化带来的便捷和高效，但在实际工作中，行业采取传统方法手段的较多。由于全面预算管理涉及到的部门多，数据量也较大，流程也较为复杂，传统手段效率低下、手续繁冗的问题显而易见，显然传统方法手段已经不能满足现代化管理的要求。

七是全面预算管理报告利用率较低。全面预算管理报告能全面反映预算管理的质量水平，也能全面反映行业经营活动的开展情况，作为经济活动的“晴雨表”，在部分交通运输行业内部却没有得到高度重视，长此以往也会导致全面预算管理变成了一种机械性的活动，造成与管理实践活动的进一步脱节。在这一矛盾问题影响下，全面预算管理的诸多资源无法实现管理成效的高效转化，行业经济互动协调能力也逐渐变弱。

四、交通运输经济加强全面预算管理的有效举措

1.构建完善的全面预算管理体系

全面预算管理是一个体系工程，这也要求在实际预算管理过程中，不能零打碎敲抓管理，必须注重全面预算管理的整体性、体系性、协调性，其全面预算管理的目标必须清晰可靠，要善于从交通运输行业的生产、资金流、产品流等多方面进行调研分析，从而提高整体预算管理水平。实际过程中主要从以下三个方面预算着手做起：一是做好财务预算管理，财务预算管理主要是为了规范财务的收支情况，达到提升财务管理水平的目的。实践中主要做好收支的预算和经营成果的预算等等，要善于从损益表、负债表等数据中认真进行分析，确保财务预算的精确性和科学性。二是做好业务预算管理，业务预算主要从行业经济活动的方面进行目标的确定，这就需要对来年的主要经济活动进行科学预测，尤其是重大经济活动不仅仅关乎预算问题，更关乎单位的发展质量和方向，也反映了一个单位的决策质量。在实际工作过程中，还会对相关实际需求进行调整优化，所以全面预算管理也直接关联着行业管理的整体走势。三是做好资本预算管理，该预算较为简单，就是按照行业固定资产、债券和权益进行预算，从而有效提升单位资本的运营能力。

2.加强全面预算管理的政策宣传

鉴于目前交通运输行业内部对全面预算管理认识不足的情形，要针对性加强对全面预算管理制度机制的学习，宣传教育要进行层层发动，首先要领导高度重视，作为核心决策机构，必须率先学习起来，以此带动部门领导和普通员工，发挥示范引领作用。其次是部门领导要学起来，要通过学习教育提升自身的站位点，切实提升自身的全局观、大局观，切实把单位的效益放在第一位。要通过学习，统一各级领导的思想，深刻领会全面预算管理的目的、意义和作用，掌握其内涵核心和外延。

3.构建科学的内控机制

全面预算编制程序一般均是按照阶梯式预算管理模式，区分为基层预算和本级预算两大部分，基层预算编制过程中，各基层单位要按照业务板块安排精干人员参与，形成财务部门牵头，职能部门参与的全面预算管理制度机制。在实施预算编制前，要针对资本支出、项目支出等进行全面的调研，要认真学习单位发展规划，对于重大项目的立项文件等等，针对支出项目较多的，要进行认真的审核、遴选，最终确定支出项目的优先级，确保财务支出的高效益。要结合后几年行业发展情况，进行适当的项目储备，要不断细化编制项目的支出规划，坚持编制的长期短期相结合，坚持预算的全覆盖。

4.科学合理设定全面预算管理的目标要求

要使全面预算管理的目标要求更为科学合理，就必须充分做好前期工作，对前期各方面数据信息充分掌握。首先全面预算管理的目标具有层次性，这其中不仅仅有行业总目标，还有总目标划分的具体目标，具体目标主要体现为各单位的具体经营安排。同时为了搞好与具体经营管理的连接，要针对预算不确定性制定各部门的管控行为，清晰化各岗位的职责责任，尽可能将不确定因素降到最低。其次全面预算管理的目标具有可操作性，全面预算管理是以全面工作为前提，所以必须以市场规律为基本依据确定预测结果，同时结合数据预测结果，确保预算目标的可执行可落地。再次全面预算管理的目标具有科学性，尤其是经济发展进入快车道时，科学的预算管理可以抵御市场不可确定性，预防由于市场波动带来的风险。在实践中，全面预算管理的层次性、可操作性、科学性三者互为关联、相互支撑。

5.加强全面预算管理与信息平台的融合式发展

随着以计算机技术、大数据技术为代表的信息时代的到来，“信息技术+”已进入到了各行各业。对于交通运输行业全面预算管理来说，也必须积极适应这一转变，抓好与信息技术的融合式发展。首先，要聘请优秀的软件公司，针对预算管理的业务特点设计制定一整套信息化系统，通过平台实现现有系统的升级换代。其次要打通各部门行业的数据壁垒，实现预算控制数据、财务执行数据的共享共用，利用系统还可以实现预算编制的业务分解，数据的适时传输，较好地实现数据共享，促进工作的高效便利性。

6.构建预算绩效评价体系

构建预算绩效评价体系最为关键的就是科学合理设计考核指标，主要通过对成本指标、收入指标、业绩指标进行分解，然后将分解后的指标逐一下发至预算单位、职能部门，后再分解下发至每一名具体个人，从而更好地促使单位全体员工向着同一个目标共同努力，达到实现单位发展战略目标的预期。

五、结语

综上，新时代全面预算管理在交通运输经济中发挥的作用越来越大，也是行业内部顺利开展经济活动的重要前提条件，作为提升经营管理水平的重要内容。新经济条件下，这项工作只能加强不能减弱，并以此促进交通运输行业财务管理水平的提升，促进整个经济社会的快速发展。