疾控中心专项资金预算绩效管理研究

［摘 要］随着我国社会经济的持续发展，公共卫生已成为人们日常生活中关注的重点。其中，疾控中心的建设更多地以预防工作為要点，在传染病防控的过程中，强化疾病预防控制，有效应对传染病疫情监测和处置，属于推动现代化疾控体系建设、保障公共卫生安全的重要机构。随着疾控中心建设规模不断扩大，特别是重大公共卫生的专项资金的投入与日俱增，如何加强专项资金的预算管理、提高专项资金的使用率，也成了现阶段疾控中心建设过程中的重中之重。因此，加强疾控中心专项资金预算绩效管理，了解当前疾控中心专项资金预算管理存在的问题和不足，能够更好地推动我国疾控事业的可持续发展。

［关键词］疾控中心；专项资金；预算绩效管理

［中图分类号］F23文献标志码：A

预算绩效管理属于企业全面预算管理的重要组成部分，对于提升企业经济效益和社会效益的发展有着举足轻重的作用。因此，在疾控中心建设过程中，想要实现机构内部专项资金使用率最大化，就需要将资源分配的增加和绩效的提高紧密结合，提供良好的预算绩效管理环境，实施专项资金全面预算管理，明确预算编制的主体权责，做好对预算绩效的评价和审计工作，从而进一步提高对专项资金的使用效率，加强对疾病预防控制工作的有效监管，使得疾控中心的专项资金，能够实现真正意义上的为民所用，进而有效解决人们的健康问题。基于此，本文对疾控中心专项资金预算绩效管理工作的开展进行探究，以此为相关工作者提供参考。

1 疾控中心专项资金构成和预算绩效管理的要求和价值

1.1 项目构成

疾控中心专项资金是由财政部门、上级或者其他机构，通过预算等方式拨付给疾控中心开展专项作业的资金，通过以充沛的资金开展一系列惠民工程，包括对艾滋病、结核病等重大公共卫生疾病的防控研究，旨在通过从源头上阻断疫情或病毒的大范围传播，能够更好地发挥该资金的作用、提高其使用效率。而疾控中心的建设，除了要将公共卫生事业落实到位，还要做好对这一专项资金的管理，以此来确保疾控中心，由社会组织或团体以及国家财政收入所拨付的专项资金，能够真正为民解决实际健康问题，从而最大限度地发挥专项资金的应用价值。

1.2 预算绩效管理的要求

为了提高专项资金的使用效率，疾控中心要做好对专项资金的管理，在管理过程中始终秉承“专款专用”的原则，避免该部分款项被滥用［1］。除此之外，还要确保专项资金的使用效率，一般当年的任务需要在本年度完成，且所拨付的款项也需要全部用于当年的公共卫生事业。如此，才能够保证专项资金的良性使用，避免专项资金被挪为他用的情况出现，更好地提高疾控中心专项资金的使用效率。此外还需要注意的是，疾控中心开展专项作业的资金，其核算要求为单独报账，管理要求和原则除专款专用外，还包括专户或者专账、统筹安排、追踪查效等，属于现阶段我国疾控中心专项资金管理的主要要求和原则。

1.3 预算绩效管理的价值

预算绩效管理作为疾控中心专项资金管理的重要方式，首先，设定绩效指标，确保专项资金绩效指标符合疾控中心战略发展的要求，确保绩效指标和预算支出的内容保持一致，能够提高专项资金的利用率。其次，实施预算绩效管理，可以对预算绩效的各项工作开展情况进行分析，以动态跟踪监控的手段，实现对绩效目标完成情况的实时跟踪和监督管理，从而更好地了解预算执行的真实情况，确保专项资金项目目标能够如期完成，加强对疾控中心专项资金的有效监管。最后，预算绩效管理工作的开展，能够对绩效目标跟踪考核和问责问效，对绩效指标和具体的目标进行分析预测，从而更好地规避专项资金的使用风险，提高预算绩效管理的有效性，促使经济效益最大化。

2 疾控中心专项资金预算绩效管理存在的问题

2.1 缺乏良好的预算绩效管理环境

分析现阶段疾控中心预算绩效管理情况，疾控中心内部缺乏相应的预算绩效管理环境，主要体现在部分领导的专项资金内控意识薄弱，专项资金内控管理相关员工素质不高，关键岗位的员工能力和资历与岗位要求不相符，欠缺责任意识和内控意识，信息化技术应用水平偏低，或者职业素养存在差异，使得专项资金的使用效率大打折扣，难以发挥其真正价值［2］。此外，财务部门和业务部门之间的信息壁垒，使得其在专项项目资金的使用上并未在机构内部形成有效的交流和配合。如此一来，专项项目的经费和项目方案便会存在不一致的情况，导致出现经费拖后到账，不利于专款专项工作的开展，难以发挥预算绩效管理的效力。

2.2 预算执行率低，存在结余转结问题

当前疾控中心专项资金管理还存在较为严重的预算执行率低的问题，导致专项资金的使用大多会出现结余情况，出现结余转结的问题。究其根本原因，疾控中心业务部门和财务部门之间缺乏有效的沟通和联系，导致专项项目的执行进度整体被拖慢，比如在项目开始前，财务人员与业务部门因没有及时沟通、充分论证，导致专项资金的预算编制不够全面、合理，因此专项预算执行过程中随意性较大，并未依照预算执行内容和目标应用专项资金。此外，存在较大结余转结的情况，则是因为政府部门涉及的采购项目较多，一般需要依照合同按批次支付款项，而且财政资金的拨付时间较长，因此一般的审批合同，都很难在一年内支付完成，而且往往还需要预留一部分的质保金待项目完成才可支付，导致预算执行效率低下，专项资金预算绩效管理效力则大打折扣，难以发挥真正作用，不利于我国公共卫生事业实现健康可持续发展。

2.3 预算编制主体责任不清晰

预算编制对于疾控中心的发展而言有着较强的促进作用，通过合理的预算编制，机构内部业务部门和财务部门之间能够就生产经营情况以及业财融合的方式进行沟通和交流，从而明确工作目标、协调各部门工作、控制日常经济活动，并进行考核评定，在明确权责的基础上，进一步提高预算编制工作效率，实现疾控中心专项项目效益最大化。而分析当前疾控中心专项资金预算绩效管理工作的开展情况可知，预算编制主体责任不清晰的问题，严重影响了实际预算绩效管理工作的效果。比如，在机构专项资金管理过程中，大多会以试剂耗材等的采购来辅助完成专项项目，而为了保障试剂耗材等的质量，大多会由省级预算单位统筹管理，再将其分发到各级疾控中心，而预算编制部门并未在这一过程中参与和占有这些试剂耗材，但是仍需要承担绝大部分的试剂耗材的预算，此时，并没有明确疾控中心才是试剂耗材的真正占有者，导致专项项目进行过程中试剂耗材的使用和管理工作流于表面形式，管理责任、预算编制责任主体并未明确划分，不利于疾控中心专项资金预算绩效管理工作的高效开展［3］。

2.4 缺乏预算绩效评价和审计管理

分析疾控中心预算绩效管理的核心，便是绩效指标的設定，因为疾控中心所预防控制的疾病并非一种，所涉及领域范围极广，所以各个领域的预算评价机制也有所差异，而为了能够更好地发挥预算绩效管理的真正效力，在进行预算绩效评价的过程中，应当充分考虑这一行业的特殊性，只有依照实际工作内容不断改善评价机制，明确设定各个领域绩效考核的指标，才能确保绩效考核真实和有效，保证评价结果全面和客观。但是从现阶段疾控中心预算绩效评价实际情况来看，很多疾控中心工作人员以经验主义或以统一的评价标准设置评价指标，缺乏有效的预算绩效评价机制，导致疾控中心专项资金预算绩效管理工作难以有效开展。此外，审计管理的随意性，导致绩效考核过程缺乏有效监管，绩效考核评价结果的真实性难以得到保障，绩效考核评价取得的效果也不尽如人意，不利于发挥其真正作用［4］。

3 疾控中心专项资金预算绩效管理的对策

3.1 改善专项资金预算绩效管理环境

首先，为了更好地发挥预算绩效管理的价值，应改善当前专项资金预算绩效管理的环境，加强财务人员专项资金预算绩效管理意识，确保财务人员能够参与预算项目编制，并结合专项项目的实际情况开展预算工作，加强预算绩效管理效果。其次，机构管理层需要提高对预算绩效管理的重视程度，通过听取各部门预算分析汇报，及时掌握预算管理情况，及时纠正项目偏差，确保在预算绩效管理过程中上下紧密结合。此外，疾控中心还应当转变传统的思维管理模式，充分认识到财务管理和预算绩效管理的差异性，并在机构内部设立专门的审计部门，发挥审计在经济活动中的监督和管理作用，加强机构内部的预算、业务和绩效之间的联系，实现资源的优化配置。最后，还应当在机构内部建立和完善专项资金审计制度，通过提高项目单位领导、财务人员和业务人员对专项资金的正确认识，发挥审计部门的优势，做好对内部专项资金的动态跟踪审计，确保资金使用的安全、合理和有效，在疾控中心内部形成良好的预算绩效管理环境。

3.2 实施专项资金全面管理

为了能够有效提高疾控中心专项资金预算绩效管理效力，需要实施专项资金全面管理，在完成当年的财政预算编制后，需要对第二年度的工作做好规划，确定预算执行的时间和方案，在专项资金拨付后确保各个项目的预算执行目标和实施流程，与既定绩效目标相契合，在确保专款专用的同时，提高专项资金的使用效率。此外，为了对专项资金实施全面管理，还需要建立健全专项资金预算绩效管理流程，通过制定评价指标、建立专项资金绩效管理信息系统、加大专项资金使用跟踪和监管力度等措施，在完善预算绩效管理体系的同时，对专项资金实施全面管理［5］。以专项资金预算绩效管理信息系统建设为例，依照资金的预算安排和项目管理方案来分配资金，而经办人员在对相关资金的使用报销时，只需要在资金池内扣减资金，此时一旦报销金额超过资金池预算上限，则无法进行下一步的报销流程，通过建设信息系统，能够更好地实现对专项资金的使用和管控，充分提高其使用效率。

3.3 厘清预算编制主体权责

在建立健全预算绩效管理体系过程中，只有明确预算编制主体的权责，才能在专项资金的使用过程中确保职能发挥最大效果。比如，专项资金预算绩效管理主体主要包含疾控中心、卫生主管部门和财政部门，其中，疾控中心多是设立明确项目支出的绩效指标，并将其报告给上级，而财政部门和卫生主管部门对专项资金预算绩效进行审核，通过明确预算绩效管理的主体权责，更好地实现对绩效的动态追踪和监督管理，做好对疾控中心预算执行情况的反馈，并根据绩效完成情况的反馈，实施相应的奖惩机制，实现疾控中心绩效自评，在厘清预算编制主体权责的同时，不断提高疾控中心专项资金预算绩效管理工作的效率。

3.4 实施预算绩效评价和审计

开展绩效管理和绩效评价工作，需要疾控中心构建一套完善的专项预算资金绩效评价机制，对预算执行全过程进行动态的评价和监督管理。首先，明确绩效目标，综合考虑疾控中心这一机构的特殊性，依照不同项目、不同专业领域设定绩效考核目标和评级指标，从而更好地将绩效目标与疾控中心的发展目标相联系，依照目标完善指标体系，并以指标体系反映预算绩效管理水平，更好地发挥管理的有效性。其次，提高对审计工作的重视程度，设立专门的审计部门做好对预算执行全过程的动态跟踪和监督管理，保障预算绩效考核结果的准确性和完整性，使得绩效考核程序更加规范。

4 结语

疾控中心开展专项资金预算绩效管理工作，需要提高机构内部上下所有人员对该项工作的重视程度，不断更新对预算绩效管理的认识，从而在机构内部形成良好的预算绩效管理环境。与此同时，在进行预算绩效管理的过程中，确保绩效指标的设定符合疾控中心的特殊性，依照不同领域、不同专业进行评价指标，提高预算绩效管理有效性。

参考文献

［1］王建福. 疾控中心专项资金预算绩效管理的研究［J］. 财会学习，2022（27）：74-76.

［2］张回应. 疾控中心预算绩效管理体系构建策略［J］. 中国产经，2021（14）：174-175.

［3］徐欣婷. 新形势下疾控机构专项资金预算绩效管理的研究［J］. 商讯，2020（18）：180，182.

［4］黄贤堃. 刍议疾病预防控制中心专项资金管理［J］. 中国外资，2020（4）：1-2.

［5］林文珊. 新形势下疾控机构专项资金预算绩效管理的思考［J］. 海峡预防医学杂志，2019，25（2）：101-103.

［作者简介］万良英，女，江西南昌人，江西省疾病预防控制中心，中级经济师，本科，研究方向：财政与税收。