企业开展税务筹划工作的策略探讨

2023-12-29徐海珍

南北桥 2023年24期

［摘要］在当今社会，企业的财务管理问题已成为社会各界关注的焦点。可以说，企业的财务管理是企业的中心环节，会直接影响企业的投资决策、生产经营与利益分配。而税务筹划作为企业进行融资活动中的一个重要步骤，其基本原则是依法进行、规避企业融资等方面的法律风险。从长期来看，税务筹划是保证企业金融运作效率的先决条件，同时也影响企业的经济效益与社会价值。因此，公司需要全面、深入地研究税务筹划，识别出税收计划中的某些具体问题，并进行分析和预测，再认真考虑税务计划的应对措施，找到相应的控制策略，以保证企业可以成功实现纳税计划，使其在激烈的市场竞争中获得可持续发展，进而在市场经济中占有一席之地。

［关键词］企业；税务筹划；财务管理

［中图分类号］F81文献标志码：A

在当今社会，随着经济、科技的飞速发展，市场竞争日趋激烈，各个行业都在不断寻求自身的发展道路，朝着自身所期望的方向与目标前进。然而，部分企业仅关注自身的发展目标与方向，忽略了税务筹划工作的开展，从而造成企业出现诸多问题。企业在发展和经营过程中不可避免地要承担税收义务，这是企业发展和经营的先决条件与保障。因此，企业必须进行税务筹划，按照国家相关税收法规，以提升企业利润为目的，选择合适的税务筹划方式，并结合具体筹划应用与设计，以实现企业利润最大化。

1 税务筹划相关概述

1.1 税务筹划的概念与特征

税务筹划是指在法律、法规允许的情况下，以合法手段，对企业的经营、财务进行安排，以减轻企业的税务压力与负担［1］。税务筹划具备以下5个特征。

1.1.1 合法性

企业开展税务筹划工作，必须符合国家所颁布的相关法律和政策，在平时工作中，如果不遵循合法、合规性原则，就很有可能会受到法律处罚，并受到长时间的监督。

1.1.2 目的性

在各项工作开展过程中，企业都会围绕着一个目的来制订工作计划，而税务筹划的主要目的就是减少税务负担，提高企业盈利能力。

1.1.3 策略性

进行税务筹划必须有很强的策略性。在依法履行纳税义务的过程中，每一家企业都要对自身的纳税行为进行分析与计划，并与相应的策略配合开展合理纳税工作，从而降低税收负担。

1.1.4 时效性

国家的税务制度会因其所处的时代背景而不断变化。因此，企业在税务筹划过程中，要随时关注各个税种的变化，并及时作出调整，要让税收规划体现出时效性，就要注重税收政策的针对性。因此，税务规划必须切合实际，不可一概而论。

1.1.5 择优性

企业在经营、投资、理财等方面面临各种经营战略时，需要在两种以上的不同战略中选择一种更好的方法来实现企业的经营目标。税务筹划方案的选取，不仅要以税收负担为标准，还要以税务筹划方案的收益最大化作为最终衡量标准。

1.2 税务筹划的形式

企业在实施税务筹划工作期间主要包含以下三种形式：

第一，节税。简单来说，就是企业管理人员根据企业行业及市场发展情况，采取多种方式为企业提供税收优惠，从而达到减少企业税收负担的目的。如果企业能够增加研发投入，那么该方法的优点就会更加明显，所以许多企业都会结合自身的特征与行业规模，投入不同的研发资金，以此减少稅务负担。

第二，避税。目前许多企业都在进行避税活动，有些企业甚至会借助税收法规的空子偷税漏税，而这种行为是违法的［2］。

第三，税收转嫁。税收嫁接是指运用各种经济方法，采用“价格杠杆”原理，向其他企业转移税收。在商事领域，该方法亦属违法，故不适用。

总而言之，企业在运营过程中，会涉及诸多与财务相关的工作，而税务筹划工作是与国家政策有着紧密联系的一项工作。因此，在开展工作之前，必须提前拟订计划与方案，对各个方面的要素进行全面考虑，并以企业实际情况及市场发展需求为依据，及时对其进行创新和改进。

2 企业税务筹划存在的问题

2.1 对税务筹划的认识不到位

税务筹划是一项比较复杂的活动，且市场变化会对税务筹划活动产生直接影响，加之企业的财务管理体制不完善、风险控制体系建设不完善、员工意识淡薄等，皆是企业进行税务筹划的“拦路虎”。以上问题导致企业的财务工作繁重而复杂，很难同时考虑到税务筹划。除此之外，部分企业领导对财务管理和税务筹划工作的认识模棱两可，其对税务筹划人员的经验与能力所知甚少，无法清楚地区分财务管理与税务筹划，因此难以有效开展税务筹划工作。在此背景下，企业对于税务筹划人员业务技能的提高并未给予足够的关注，且投资比重不平衡，对其团队的发展产生了直接影响。

2.2 税务筹划系统不完善

当前，在激烈的市场竞争中，许多企业在发展过程中，仅仅关注运营部与销售部的发展，重点关注项目的经济收入，忽视了对税务筹划的重视，缺乏健全的税务筹划系统，导致税务筹划不到位，严重影响了企业的发展。税务筹划的质量对企业未来发展有很大影响，没有完善的税务筹划系统，企业就无法根据自身具体情况，对每个项目的税收情况进行综合分析，进而在税务筹划过程中，极易出现与现实相矛盾的情况，导致税务筹划可操作性降低，难以在规定期限内达到税务筹划所设定的目标，降低税务筹划的利用价值，从而影响企业各项工程的经济效益［3］。

2.3 财务人员能力不足

税务筹划工作的意识和行为，都是以纳税人对税法的了解与掌握为前提的，因此只有拥有懂得财务、税法及有关法律的高素质人员，企业才能顺利开展税务筹划。然而，大部分企业的部分员工文化水平不高，很多企业的中高管及财务人员对税收问题也只是一知半解，无法从总体上进行理性分析，导致经常在不知不觉中犯下错误。

2.4 税务筹划方案针对性不足

税务筹划主要是根据企业的税基、税率与纳税事项发生时机等因素来开展的。在进行务筹规划过程中，部分企业的税务筹划人员往往只关注当前某个税种税负的数额，而没有关注整个年度的运营情况，如此就会造成该方案与企业真实运营情况相脱离，从而导致税务筹规划方案缺乏针对性，无法实现企业税务筹划的目的，难以取得理想的税务筹划效果。

2.5 税务风控体系不完善

我国很多企业在进行税务风险防范时，尚未建立健全的税务风险管理体系，部分企业对税务风险管控不够重视，导致企业风险管理质量不高。例如部分企业的相关规章制度实施较为宽松，导致税务风控工作存在走形式的问题，缺乏约束力与重视度；许多企业对税务风控工作并未给予足够重视，也未对其进行全面评价与分析，以至于无法采取相应的防范措施。另外，某些企业由于没有配备管理人员，或者没有明确其责任，从而造成管理上的松懈。在职责不对等的情况下，我国财税部门的职责相互交叉，未能充分发挥其系统监督功能，极易产生税收风险。综上，企业在税收风险控制中，相应的税务风险控制体系与策略还不够健全，工作人员对相关业务流程的把控不够，这些都不利于企业开展税务风险控制工作。

3 企业开展税务筹划工作的策略

3.1 增强人员税筹意识

增强工作人员的税务筹划意识，使其了解税收法规的相关规定，能够避免因为不了解税收法规而产生的税收风险，从而通过合理的財务管理模式，降低企业的税负，提高企业的经济效益，合理规避税收风险，合理减税。对此，企业可加强对工作人员的培训，全面推动税务筹划的实施，普及税务内涵，讲解违法偷税与税务筹划的区别，使工作人员将税务筹划与自身工作紧密联系，提高税筹工作效率，科学进行税务筹划，营造一个优良的工作环境与企业文化氛围。

3.2 构建完善的税务管理体系

一个健全的税收管理系统能够对税收规划工作进行事前规划、事中控制、事后分析。因此，要实现税务筹划，就需要有一套健全的税收管理制度。

首先，制订合理的税务筹划方案，从而减轻企业的税收压力和经营费用，在企业运营过程中，由相关人员来进行管理与协调。

其次，企业每年年终时，应利用税收制度，查询当年税收情况，并与前一年税收情况进行对比，找出企业经营中的问题，并提出应对措施［4］。

最后，企业可设立一个对企业财务部门进行监管的内部审计组织，不仅可以防止企业过分放权，还可以从多个方面对企业经营情况进行引导。

3.3 提高税务筹划人员的专业水平

在企业运作方面，为保证税务筹划工作的有效开展，必须提高税务筹划的专业程度，这就要求税务筹划人员具备较高的专业水平。

首先，企业应聘请高质量税务筹划人员，对企业的税务筹划进行深入分析，以便为企业税务筹划工作提供有益借鉴。

其次，企业在招聘税务规划方面的专业人员时，应当提高招聘标准。目前，税务筹划工作所涵盖的内容较多，如会计、财务、税务等多个领域。因此，为提高企业的税务筹划能力，就必须招聘具有一定专业素养的员工，有效应对工作中遇到的种种问题，并结合行业内的专家意见，完善税务筹划工作体系。

最后，企业要加强对职工的职业培训，在职工内部建立起职工升迁机制，定期对员工进行能力评价，并将评价后的结果与工作内容相结合，通过该方式，提高工作人员对税务筹划工作的认识，保证税务筹划工作的合理性。同时，在此基础上，加强与税务部门的沟通，让税务筹划工作更上一层楼，提高税务筹划的专业性。

3.4 选择科学的税务筹划方法

在进行税收规划时，要注意选用合理的税收规划方式，以规避与税收法律法规相冲突的问题。

首先，合理选择企业组织形式、及时合理列支费用、合理选择存货计价方法、恰当运用固定资产折旧是当前比较常用的企业税务筹划方法。比如，部分企业将慈善捐款作为一种计划，改变支出性质，从而在税收上获得减免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除［5］。显然，这种税务筹划方法既能减轻企业税收负担，也能对公益事业发挥积极作用。

其次，许多大企业将固定资产的折旧用于税收规划、扣除所得税。在固定资产的使用中，其价格逐渐向最终成品转化，这就是折旧。折旧是一种可以在计算应税收入时扣除的“税务挡板”与“税盾”，其可通过直线法或加速折旧法来进行。

3.5 构建税务筹划风险控制制度

首先，利用大数据技术和互联网平台，建立税务筹划风险管控系统，将税务筹划相关的数据与信息整合到一个数据库中，并进行统一管理，以提高对市场环境与税收政策的动态把握能力。在此基础上，运用数字协作系统，进一步优化涉税法中的信息传输流程。

其次，每月召开一次与税务筹划有关的会议，了解税务筹划中存在的风险，并对其原因进行剖析，提出相应的对策，将其化解于无形。

第三，为实现税务筹划的信息共享，企业应构建一个共享平台，作为制定和执行税务筹划的重要参考。

最后，为最大限度地利用协同机制，应构建“互联网+税务筹划”的税收服务体系，将大数据与税务筹划相结合，为新时代的税务筹划提供更好的管理手段，从而更加科学、理性地进行税务筹划，促进企业的持续健康发展。

4 结语

税务筹划对于降低税收负担、降低运营成本、提高经济效益，具有十分重要的现实意义。企业必须重视税务筹划，提升全体员工的税务筹划意识，并在此基础上，建立与之相对应的管理体制，加强员工队伍建设，制订并实施税务筹划计划，从而使企业的运营管理得到充分保障，为企业的长期发展创造更多可能。

参考文献

［1］高小钠. 企业财务管理中的税务筹划策略探讨［J］. 财会学习，2022（9）：133-135.

［2］顾夕梦. 企业财务管理中的税务筹划策略研究［J］. 企业改革与管理，2022（21）：154-155.

［3］张苏宝. 企业财务管理中税务筹划的策略分析［J］. 审计与理财，2023（3）：29-31.