省级电网企业资金安全集约化管控路径建设与实践

蒋昊

（国网湖北省电力有限公司资金集约中心，武汉 430000）

1 引言

近年来，大型集团企业加大推进司库管理体系建设力度，并从管理体系、组织变革、信息技术等方面不断强化资金集约管理，增强资金统筹运作能力，提高资金资源配置效率。资金管理是企业经营管理活动的重要组成部分，是企业最为重要的流动资产，变现能力强。财务管理活动就是对资金的筹集、营运、投资的价值管理，可见对资金安全风险的防范是企业永续经营的根本保障。随着资金集中调度与统一管理程度越来越高，资金安全风险的分散和规避问题日益突出，如何做好资金风险防范与调度运作间的平衡，是企业必须直面并解决的关键问题。省级电网企业作为公用事业企业，经营面广，资金量大，其资金安全和风险防范影响着经济社会整体稳定。因而，在新形势下电网企业对资金安全风险防控路径的建设和探索就有着十分重要的现实意义，应充分利用信息化手段，挖掘资金数据价值，实现对资金流向各环节点的风险管控。

2 资金安全集约化管控的必要性

国资委要求中央企业不断优化资金管理机制，发挥财务公司、资金中心等管理平台资金归集、资金结算、资金监控等作用，加快建设世界一流财务管理体系。省级电网企业应积极响应中央企业财务管理进阶的最新实践，超前构建数智化资金安全管理体系，利用财务专业的大数据优势，动态掌控资金流向，将资金安全风险防控嵌入实际业务发生、流转、结算等环节中，强化资金风险全环节全过程管控，推动业务流、财务流、信息流融合，不断提升财务管理合规水平，为其他企业在资金安全风险防范实践中作好典范。

省级电网企业资金收支笔数多、金额规模大，涉及市场主体广泛，资金安全管控难度大，应充分凭借电网公司总部司库体系管理的实践经验，依托资金集约管理体系和信息化建设成果，实现数据全域共享、资源重复利用，在业财深度融合过程中搭建规则模型库，解决资金集约后风险集中问题，强化资金安全管理体制机制保障，聚焦资金安全关键环节管控能力提升，持续筑牢资金安全多维立体防线，实现资金风险早发现、早识别、早预警、早处置，最大可能不发生资金安全风险事件和系统性风险，为企业资金管理提供数智化支撑和保障。

3 电网企业资金安全集约化管控难点

3.1 标准化难度高

电网企业作为国有特大型重点骨干企业，具有资金流量大、管理链条长、内设部门及所属单位多等特点，资金安全管控面临着多方博弈、点多面广的现象。由于所属单位业务实际和管理差异，在系统固化及推广通用收支标准流程中往往操作难度较大。尤其是在推动业财融合过程中，坚持业务由源端发起、管业务必须管资金安全等方面阻力较大，个别单位仍存在执行制度不规范、线下支付频繁、履行分级审批不严等隐患。

3.2 收支规模较大

电网企业属于资金密集型企业，月度资金流入流出量大，年度规模可用千亿元计，经营现金流入主要为收到的电费资金，资金支出涉及购电费结算、物资服务采购、工程结算、运营费用报销等业务，年均结算笔数和金额大。省级电网企业在做好电费资金清分、银行账户管理、资金支出合规管控等方面，对企业的高质量发展至关重要，也是防止国有资产流失损失的职责所在。

3.3 客户供应商多

电网企业是电力产业链中的核心企业，省级电网企业在产业链上下游中与数十万家供应商及数千万个用户存在交易往来，其资金收支结算范围广泛，在产业链中的资金流、信息流、价值流汇聚和发散中发挥着重要的枢纽和平台作用。可以说，电网企业的资金安全直接影响着产业链上下游企业的稳定发展，关系着国计民生，对资金安全的集约化管控也是履行国有企业社会责任的重要体现。

4 主要做法

4.1 创新资金管理体系

精简公司系统内银行账户数量，厘清内外部银行账户挂接层级，并依托外部商业银行和内部财务公司，打造公司集团账户体系，将流入流出资金汇聚成池，发挥数据倍增效应，动态反映资金价值流向，实时归集公司所属各单位存量资金，反映公司整体可支配资金余额，推动内部单位结算体内循环，加强资金资源统筹调配，防范资金短缺性风险。

加强现金流量预算管理，由月度预算管控精益到“按日排程”，并搭建模型预计收款金额（主要是电费应收和实收资金）形成收入预算，通过支付款项的刚性程度、业务性质等维度，根据资金实际到账水平，按日动态匹配支付款项规模及时序，结合票据规模、资金存量等因素，拟合资金收支，平滑余额曲线，动态跟踪及预测收入支出情况，合理筹措资金，强化带息负债管控，防范资金流动性风险。

推行“大额集中、小额分级”付款省级集中模式，持续强化资金集中管理。对大额业务、敏感业务和高风险业务纳入省级直付管控范围，通过压减账户层级与数量，缩短电费资金到账路径，提升资金运作效率。坚持“业务源端管控”原则，从申请侧到支付侧、业务端到财务端，按业务场景系统性优化款项从业务发起、分级审批、支付制证等支付链条上各流程节点，并部署资金安全内控规则，施加统一支付安全策略，不断提升资金本质安全水平。

4.2 明确安全主体责任

以省级电网企业本部、集团内属地财务公司、所属各级单位为资金管理主体，强化资金安全分层管理、分级负责制度，确保各级主体责任落实到位，推动风险管理下沉至公司最小经营单元。公司本部着重完善资金内控体系建设，细化资金安全制度规范，组织开展资金安全监督检查与整改；集团内属地财务公司落实资金安全复核监控主体责任，对内外部结算有效监控；所属各级单位是资金安全主体责任主要落实方，严格执行资金安全管理规范，严格落实不相容岗位相分离制度，保障资金本质安全。

坚持“谁主管、谁负责”“管业务必须管安全”的原则，推动资金安全职责落地，从资金收付业务全流程出发，合理定义业财管理职责分界点，明确各业务部门在业务开展过程中需承担的资金安全责任。严格履行资金支付事前审批程序，对经济业务事项的真实性、完整性、合法性和合规性负责。

按业务场景分类固化收付款通用标准流程，前移风险控制关口，倒逼前移风险防控，按金额大小、业务类型等维度落实资金分级授权制度，严控收付款单据再流转路径。付款信息业务源头获取，业务均由前端业务部门发起，全程在线流转、线上审批、严禁篡改，确需修改的应退回业务发起端修改后发起。严禁未经授权的机构或人员办理资金收支业务，严禁一人执行、代办资金支付不相容岗位职能。

4.3 设计资金数据载体

以优化资金路径驱动业务管理调整，实现企业业财信息流融合，遵循“数据不重复录入”原则，推动财务系统与业务系统间数据信息交互复用。将企业经营管理最小价值对象归纳为6 类（组织、员工、设备、产品、客户、供应商），并分对象建立公司级数据标准，共制定7 类40 项业财融合管理规范，统一业财信息标准，构建起“管理对象+数据标签”价值信息精益反映体系，资金收付款业务由前端发起确认，实现全业务数据从业务源到财务端的自动记录、单据流转、资金收付、信息共享。

对物资服务采购等业务实施订单式明细管理，将合同、采购订单、付款订单等作为数据载体，规范采购申请（订单）、合同、出库单等业务单据使用方式，建立财务核算与业务管理关联关系，使得每笔收付业务的关键价值信息都能追溯至业务源端。特别是对付款订单实施“全寿命周期”价值管理，使其成为资金排程支付、业务安全管控的重要载体，从业务需求提报、招投标管理、合同签订、履约支付等环节，全程记录和流转业务和财务价值信息，支持对业财信息的全量展示和穿透查询。

付款订单类型主要包括购（输）电费、融资业务、物资采购、服务采购、股权投资、工资发放、员工报销及银行存款调户8 类付款订单，并统一规范不同类型订单样式、字段属性和枚举值、发起部门、流转路径和适用业务范围。

4.4 建设安全运营中心

数字化的平台底座。构建以“中台+微服务+云架构”为基础的资金管控平台，集中管理数据载体、业务规则、抽检逻辑和数据资源，作为资金风险内部控制的重要引擎。通过数字平台整合散布于业务系统的内控规则，建立资金数字内控机制，记录业务数据，掌握数据流转轨迹，推动业务流、财务流、信息流融合。

开放式的规则中心。面向资金收付全业务场景，从数据采集、校验、处理和输出4 个节点进行规则梳理，制定可拓展的资金安全规则库，通过规则数字化，将其提炼形成可由系统自动执行的价值管控规则，并全面固化至数字化平台底座。在落实资金安全管理制度的基础上，内置各类监控风险点，灵活组装内控规则，可按照业务类型配置规则名称、规则来源、监控周期、所属环节等内容，并自定义风险等级，实现线上对各业务环节的疑似风险事项进行事前、事中和事后管控。

个性化的抽检中心。通过资金收付款结算池，对资金数据开展全量扫描，施行先安全扫描再配比支付。按照申请单位、支付模式、业务类型、监控环节、金额大小、监控规则等维度配置抽检规则，识别异动数据，定位异常活动，智能评估风险级别，根据不同风险等级配以提示、预警、熔断等方式，实现对疑似风险事项的及时响应，规避潜在合规风险及损失。对配比支付事项设置相应的抽检笔数和抽检起止时间，随机进行安全检查，对抽检出来的疑似风险事项进行分级复核，复核通过的付款订单方可继续传递支付。

4.5 聚合系统资源响应

在业务发生源头在线实时进行预算控制，采购申请关联WBS 及预算科目，WBS 对项目进行明细控制，预算科目进行总额控制，超过预算控制策略规定数值的，不能创建采购申请，合同会签无法流转，合同状态不能生效，实现预算控制关口迁移。业务发起：业务部门决定“给谁付、付多少、该不该付”，财务部门决定“付款方式、何时付”。

加强供应商主数据管理，按照审批程序完整准确创建（更改）供应商信息。付款订单中供应商信息必须在主数据平台中选择，不得手工填写和输入。应用企业级“发票池”信息，通过发票信息集中管理，实现对发票验真、认证、过账、报销等一体化管控，防范重复报销和假票报销等风险。

推进业法财融合，对经法系统中付款类合同增设银行账户、支付比例、付款条件、违约责任等输入项，经法合同生效后，关键信息经接口将相关数据传输至ERP 之后，实现付款订单价值信息自动前端集成。业务人员创建物资服务付款订单时，付款订单中每阶段（到货、投运等）申请金额与经法系统传输过来的比例及金额不一致时、用户选择输入的供应商银行收款账号与经法传输过来的账号不一致时，提醒警示用户。

围绕系统内控建设、不相容岗位落实、支付安全管控等方面定期开展线下专项检查和安全后评价，同时深化总部资金监控平台应用，落实分级督办关闭流程，做到及时发现、督办整改和闭环跟踪疑似资金风险事项，全面提升公司风险防范能力。

4.6 深化数据价值应用

依托自建的资金安全运营中心，在线分析展示资金监控体系工作成果，形成多维度分析图表，面向公司管理者对资金收支运行、安全监控、规则触发等情况进行动态展示。对运营中心检测出的结果进行数据挖掘，洞察不同资金收支典型业务场景，精准定位业财管理薄弱点、内控建设优化点，反馈至对口业务部门、财务内部专业，以此不断丰富资金安全管理制度、标准、规则、流程和监控手段，夯实资金安全管控的制度化、流程化、实时化和智能化基础。

持续筑牢资金安全立体防线，丰富资金内控巡检形式，定期通报资金支付事前规则触发、事中监控拦截、事后在线巡检结果，对安全运营中心巡检提示的重要风险点，融入资金安全现场检查、资金专项检查机制中，排查风险隐患，及时抓好问题整改，形成典型经验推广复用，做到有的放矢，完善“线上+线下”资金安全防控长效机制。

定期组织资金安全测评，进行支付链路内控回溯，并通过付款订单开展业务到财务全流程穿行测试工作，摸排资金结算风险控制点，有效评估资金管理制度和内控机制落实情况，建立资金监控规则迭代机制，根据公司管理需要，滚动更新资金内控规则库，并嵌入业务发起及财务系统，实现业务发起即合规。

5 实施效果

在机制创新方面，通过创新资金管理体系，强化资金集中管理，深化资金安全运营中心应用，建立起可拓展的资金安全规则库，实现风险规则由“看不见、摸不着”向“可视化、可配置”转变。按业务场景梳理各业财环节风险防控要点，植入业务发起及财务流程过程校核，实现风险识别由“事后督办”向“事前预警”转变。通过风险等级的严格判断、抽检功能的灵活配置，实现风险监测由“经验判断”向“风险量化”转变。巩固事中风险督办机制，固化在线分级督办流程，实现风险监督由“人工督查”向“智能督办”转变。

在内部管理方面，通过自定义配置监控规则和查询方案，利用资金数据集约优势，赋能对资金风险事项的实时预警、跟踪督办，极大提升资金安全管控工作质效。结合企业管理实际，聚焦关键环节，以问题为导向，较大程度推动资金安全管控工作从事后督办向事中拦截、事前预警控制转型，不断提升公司合规管理水平。