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企业税务风险管理与完善措施

2023-12-23

上海商业 2023年10期
关键词:筹划税务风险管理

陈 琦

一、引言

在企业的不断发展过程中,企业会受到税务管理的一定影响。如果企业的经营过程中忽视税务风险的管理,会影响企业的生存、发展。因此,税务管理是企业在经营过程中的一个重要环节,企业应该注重税务管理。但由于企业自身的管理理念欠缺、法律意识不足等因素,导致企业在税务管理上存在着一定的问题。企业要想得到更好发展,其税务管理就必须合理化、科学化。

二、企业税务管理工作的意义

1.提高企业的经济效益

企业如果有一个较好的税务风险管理,那么企业可以利用税收优惠政策来减少税款,进而可以很好地提高企业的经济效益,另外,税务风险管理可以避免企业少缴纳税款,也就没有补缴税款和滞纳金,由此可以帮助企业的经济效益有所提高。

2.提高企业的决策效率

企业在做相关决策时,如果不考虑税务风险的影响因素,会使企业的成本增加,进而影响企业经济效益,而如果企业考虑税务风险因素,会帮助企业减少一定的成本。这是因为企业可以选择不同的纳税方案,选择适合自己企业的方案,这会在一定程度上帮助企业的决策效率有所提高。同时,企业在税务风险管理的过程中,会利用到税务管理人员的税收政策能力,在出台新的税收政策时,税务管理人员可以将税收优惠政策利用到企业的实际情况中,更好地为企业进行税收筹划,从而将企业的决策效率提高。

3.提高企业的竞争能力

企业税务风险管理,可以更好地帮助企业在外部政策变化时,找到很好的解决办法,比如企业可以在收到最新的税收优惠政策时,利用税收优惠政策来使税收负担减少。此外,在企业发生重大变化时,企业可以在事前对税务风险进行评估,通过这种方法来减少企业以后可能发生的税务风险。因此,企业的税务风险管理,可以更好地提升企业的竞争力,使企业有更好的根基可以持续发展。

三、企业税务风险形成的原因

1.企业税务风险存在普遍性

企业内的税务风险是普遍存在的,并且该风险是不能完全被消除的,这是因为税务政策的不同,以及税务的工作时间形式不同,在税务实施和征收税款的时间上很难做到同步进行,这就不可避免地导致了税务风险。企业而言,企业的成本支出中重要的一部分组成就是税收,因此企业应该通过合理规划税收管理来降低该成本支出,但是这样会大大增加执行纳税申报制度的难度,进而很大可能导致税务风险。

2.企业的税务筹划涉税风险的因素

企业在制定税务筹划的方案时,应该考虑到经济条件、税法完善、市场供需平衡等因素。企业的税务人员在制订企业税收筹划的方案时,应该考虑多方面的因素,并且税务人员应该对相关的税法规定足够清楚了解,这样可以更好地保证税务筹划方案的实施性。但是,由于企业税务管理人员的能力和专业知识的问题,导致其不能很好地明白和理解税法的规定,不能准确地评估相关税法的条件和内容,这样很大程度上会导致税务风险。除此之外,税务筹划的条件是不会变化的,但是只要其中的条件发生一点变化,就会增大税务筹划涉税风险的可能性。

四、企业税务风险管理的问题及不足

1.企业不重视税务管理工作

在企业经营发展中,应该已经建立了一个内容详细且满足管理需求的管理制度体系。而在信息时代下,会影响税务筹划管理制度体系的可行性,而企业并不注重该影响因素,导致企业的管理制度没有和市场的真实情况联系到一起,这样会造成企业的发展缓慢。除此之外,由于企业管理部门的领导大多数都是年龄较大者,相比于年轻人,他们不能很快了解到时代的发展变化,对于新的税务筹划内容不能及时接受,由于他们的管理方式都比较偏向于传统,所以会导致一部分的问题不能从根本上解决,从而会导致税务风险发生的可能性增加。

2.税务管理的工作人员素质低

如果企业在制度体系中存在管理能力和水平上的问题,那么很容易影响到企业的税务风险管理工作。此外,如果企业管理部门的工作人员没有及时更新自己税务相关的知识,没有及时了解新的税法规定时,很难在企业经历到税务风险时及时做出最正确的判断,从而不能保证解决问题的时效性。企业本身对于税务筹划管理工作的人员较少,并且对其培训制度较少,大多数的税务筹划工作都是由企业的管理者解决。

3.缺少税务风险体系指标

在税务风险管理过程中,需要运用一个相对合适的指标来进行工作,并且需要该指标得到一个精确且合适的结果,从而能预测到企业在经营过程中可能发生的各种风险问题,同时应该根据不同的风险问题制定不同的结局方案。如果企业资料的完整性存在问题,那么企业在后续处理过程中,会存在指标不完整的问题,这会导致税务风险的发生,进而影响到其他内容。

4.企业内部环境不稳定

由于市场经济结构的变化,会导致企业整理财务数据的效率提高,企业可以运用信息技术,建立一个采集信息的平台,通过收集和整理有关的有效信息,可以更好地开展有关税务管理的工作,进而在出现税务风险时更好的帮助企业应对。但是,有的企业并没有很好利用信息技术,使得一些财务数据还需要通过系统进行调整,从而影响了企业的安全性。

5.税务管理工作的知识体系不完善

掌握税务管理的相关知识,可以更好地促进税务筹划管理工作,但是就实际情况而言,企业本身的知识体系是不完善的,这主要是因为:在企业现在的经营管理中,其知识体系都是较为宏观的,而这些知识体系仅能指引企业的发展方向,并不能很好地应用到企业的实际管理工作中,这就导致了企业的管理不能很好进行。此外,由理论知识所建立的管理体系的具体内容不完整,并且没有确定的方法去计算其指标,因此这样的指标不具备参考性,不能很好地让决策者进行决策。

6.监督力度不足

在企业管理的过程中,还会有监督力度不足的情况,这主要体现在:首先,企业在制定相关的监督制度体系中,会以企业的实际经营管理情况为依据,但是在该制度体系中的内容会存在一部分的不完整,并会存在部分的重要内容的缺少,这就会导致一些问题的发生。其次,尽管企业在经营管理中,会构建一个管理部门对其进行监督,但是该部门的执行力较弱,可能会不重视企业税务筹划的管理工作,进而会影响企业其他方面。

7.税务风险意识薄弱

企业的目标就是提高经济效益,而企业的管理层很少会注重企业税务风险,导致企业税务风险防控机制不完善。在一些企业中经常会发生财务人员兼任税务管理,而财务人员对于税务风险只能做基础层面的防控机制,很难深入到税务风险的各个方面,因此,税务风险防控机制应该与自身情况相结合,制定出相关的制度和规定。还有一些企业对于税务管理不够专业,且没有针对性,这是因为企业不够清楚国家税务政策,没有预测风险和控制风险。还有很多企业意识不到纳税义务,总是想方设法地逃税,这样会导致企业没有税务风险的标准。

五、税务风险管理的防范措施

1.加强外部监督

企业可以选择和以前不同的监督模式,建立不同的时间节点来落实进度。在不同的时间节点中评选出最好和最差的执行部门,并且根据相关部门的实行情况来进行相应的奖惩。除此之外,企业对于监管部门的人员选择时,应该考察其专业知识能力和团队合作能力,同时注意对成本管理的时效性提升。此外,还应该统一筹划相关的数据信息,要在使用技术时保证都是合理合法的,使数据更加准确,并能给企业提供参考。

2.完善企业税务管理部门

在企业的经营管理过程中,企业处理税务工作时,缺少一个专门的税务管理部门,或者企业专门的税务管理部门中缺乏一定的专业性,导致在开展税务管理工作时存在很多问题,进而很可能造成了企业税务风险的发生。对于企业来说,如果想要降低税务管理风险,那么企业应该建立一个专业的税务管理部门。这样可以使企业的税务工作更加专业和可靠。与此同时,企业应该成立一个完善的税务筹划管理的制度体系,能够让税务人员更好地发挥自己的优势,进而可以降低企业的税务风险,使企业的经营收益可以得到提升。

3.建立健全的税务风险预警机制

当企业的决策者不能清楚认识到有关的税务风险时,会导致有很多的税务风险。现阶段,结合企业的税务管理工作情况来看,企业应该从辨别风险、评估风险和防范风险这三个方面,建立一个健全的税务风险预警机制,在这其中,企业最应该重视风险评估这个方面。除此以外,企业应该对于具体的某一种风险,专业指定一个合适且正确的防范方案,从根本上尽可能地减少税务风险发生的可能性。

4.完善税务风险管理制度体系

在进行税务风险管理的工作中,应该完善其制度体系中的相关内容。首先,在现阶段中,应该将以前偏宏观的知识体系向微观方面过度。企业应该参考自身的实际情况,探讨研究其在微观方面的内容,按照企业的实际情况不断改善制度体系,使管理制度体系和企业情况更相符合。其次,结合税务风险管理制度体系中的相关内容,通过完善相关的评价指标,可以让企业计算得更加合理,得到更加准确的数据结果,进而可以给企业提供更准确且有效的数据。

5.培训工作人员的能力和技能

企业的工作人员应该定期对其能力和技能进行培训,提升企业的工作人员的能力和技能,通过培训可以提升其综合能力、水平以及素质,进而可以使企业的工作效率得到很大程度的提高,同时也可以让工作人员感受到自己工作的成绩,这样可以使工作人员更加积极工作。根据数据调查结果,从开始实施税务风险管理模式到其模式逐渐成熟后,企业的工作效率从百分之十六提升到百分之三十二,这就表明完善的税务风险管理体系对企业的经济收益有提升作用。

6.完善企业内部管理体系

一个好的管理体系可以让企业更好地发展,现阶段,企业仍然存在税务风险管理工作中的问题和不足,此时,企业应该制定出更好的解决方法。在这个过程中,企业也应该做好和项目的对接,这是因为企业内部的各个部门都是相互联系的,而企业可以通过这一点形成一个完善的管理体系,使每个部门和人员责任更好落实,进而更好地帮助对企业部门的管理。

六、结语

在企业的营运过程中,如果企业不重视税务业务,很可能对企业造成影响,因此,企业需要根据自身的情况,强化企业的税务风险管理工作,减少企业的税务风险。税务风险发生在企业每个经营环节,在企业繁琐且复杂的经营管理过程中,企业需要持续完善和创新。企业应该意识到税务风险管理的重要性,极大限度地发挥出税务管理的效果,推动企业更好地发展。

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