加强企业财务管理中内控制度建设的研究

苏春艳

一、引言

内控制度在财务管理中起着至关重要的作用，同时也对财务管理在企业运营中的有效性起着直接的影响。由此，在激烈的市场竞争环境中，经营者及管理者更加关注内控管理的形成及作用。虽然每个企业在规模形式上存在着差异，但是财务管理在企业中的重要性得到了经营者及管理者的一致认可，同时财务管理在节约企业生产成本、运营成本以及确保企业资产完整性上的作用也非常显著。然而很多企业并没有对内控制度的建设给予应有的重视，其结果是，内控制度在财务管理中并没有发挥应有的作用，对于企业的发展没有起到引导及规范的作用，使得管理层不能依赖企业的财务分析进行决策。因此，需要对制约企业内控制度建设的关键因素进行研究，并能够采取相应的措施推动内控制度的建设，从而提高企业的财务管理水平，使得企业能够可持续发展。

二、企业财务管理内控的基本概述

企业财务管理内控是指企业财务部门为了企业发展而进行的管理和控制。其目的在于围绕企业财务管理、内部控制两大概念，建立企业在财务管理基础上的内部控制。两者之间有着紧密的联系，是相辅相成共同促进企业整体管理质量的手段。从可持续发展的角度来看，企业财务管理内控对于企业实现更大的经济效益、现金流的可持续发展有着不可取代的价值作用。具体而言，企业财务管理内控包含资金配置、资金筹集、利润分配、成本预算等内容，以此为企业重大决策提供可靠参考指标，提升企业整体资源利用率。

三、内控制度在财务管理中的作用

企业在发展过程中将内部控制制度应用于财务管理，可以使企业的内部管理与外部环境的变化更加协调，从而保证企业在面对外部激烈的竞争时有条不紊地发展。结合当前的实际市场情况来看，财务管理中内控的作用主要体现在以下几个方面。

1.内控制度保证财务信息及会计资料的完整性

企业的财务信息以及会计资料是一个企业正常运行的基础条件，而内部控制制度的完善意味着财务信息得到正确的处理，使得企业财务信息能够如实地反映企业的资产、负债、所有者权益、现金流、营业收入、净利润等信息，从而为经营决策提供更加可靠的信息。健全的内控制度规范了企业审查及复核工作，有助于及时查找出财务管理中的漏洞及问题，从而对于财务工作的改进提供支持。由此可见，确保财务信息以及会计资料的完整性对于企业正常的发展起着重要的作用，所以内控制度的建设成为必不可少的环节。

2.内控制度能够确保企业各项资产的安全与完整

资产是企业拥有或者控制的并且能够给企业带来经济利益的资源，在企业的发展过程中起着至关重要的作用。确保资产的安全及完整性是财务人员最基本的职责，为使企业能够持续健康的经营发展，确保资产的安全与完整至关重要。企业通过完善企业内部控制制度，明确职责分离责任，对于货币资金、银行存款、应收账款等流动资产进行严格的监督，完善审核制度；同时确保采购、验收入库、出库等人员的职责分离，避免资产的流失，保证资产的完整性。内控制度的实施也提升了企业财务管理水平。

3.内部控制制度降低企业生产经营成本，实现企业利益最大化

4.内部控制制度有助于决策层进行财务决策，为企业发展制定方针策略

在企业内控制度运行有效的情况下，财务管理人员可以对企业经营状况进行分析。在财务分析结果的帮助下，决策层对于企业运转过程中的各个环节的实际成本及利润状况、资金的使用情况，各项资产的实际运行状况，获得系统全面的了解。在全面了解的基础上，才能制定符合企业未来发展道路的财务决策，根据掌握的信息及时变更决策，调整战略，实现企业利益最大化，使企业的生产经营处于良性循环的状态当中。

四、企业财务管理中内控制度实施过程中的不足

随着信息化的发展，企业管理层越来越认识到内控制度在财务管理过程中的作用，但是因为一些企业发展过程中存在的各种限制因素，内控管理制度的实施效果并不如预期。企业财务管理中内控存在的问题主要有以下几个方面。

1.缺乏对内控管理制度的重视

在企业的经济发展中，财务管理对业务发展的状况起着关键性作用。受传统因素的影响，有很多企业的管理层对于财务内控风险缺乏相应的认识和理解，仅从自身的经验来看待内控，认为内控即为成本管理和资金管理，没有意识到财务风险的重要性，因此缺乏相应的警惕性。相关管理人员在企业的日常生产经营过程中，未能围绕财务管理的真实需求建立完善的内控制度。部门相关人员也没有将内控管理当做工作重点，对于可能面临的财务风险缺乏预防，导致各种潜在因素的存在和发酵，进而诱发财务风险的发生，对于企业经济发展造成不利影响。对内控制度的不重视，还会导致在面对激烈的市场竞争中不能做出提前应对，不能把握市场机遇及规避风险，最终使企业可能面对巨大的财务危机。

2.内控制度还不够完善

随着市场经济的发展，企业发展的过程中面对着巨大的挑战，而财务工作作为企业发展过程中的一个基本工作，直接影响着企业的整体经营发展。为了提升财务管理的效果，加强企业内部控制制度成为企业发展中不可避免的一个难题。从研究数据来看，很多企业已经认识到内部控制的重要性。但是因为缺乏统一的标准，很多企业在制定内部控制制度的过程中，对于自身所处的市场环境并不能够进行合理的估计。当企业所处的外部环境发生变化时，企业的发展战略并不能够适应市场的需求，继续按照原来的路线发展，企业可能会面临巨大的损失；但是当市场环境已经发生变化，再调整企业战略，可能已经错失发展机遇。企业内部控制制度的不完善，可能导致许多工作没有进行专人专干，职责分离。比如，在资金管理的过程中出纳人员兼任复核的工作，这样就存在发生舞弊的风险，可能会使企业面临严重的财务危机。

3.财务工作人员工作能力有待提升

一些男人不知从哪地方变出来，东冒一个，西冒一个，一眨眼几十个人围拢在卡车前。田志芳以为自己浑身泥土，一个多月没洗澡，脏得要命，可一看他们，除了眼珠子转，简直是标准的泥俑，个个军装破旧，衣衫褴褛。田志芳被那个女人扶着，男人们带着强烈的泥腥味汗臭味闪出一条通道。

企业中的财务内控人员对于数据的掌握都很专业，但是在管理方面的知识比较缺乏，导致不能从企业全局针对财务数据分析提出合理的建议。但是在面对激烈的市场竞争环境，财务分析人员需要够给经营者提出合理的建议来面对企业发展过程中的机遇或风险。企业管理者虽然站在企业角度来制定战略决策，但是对于财务数据反映的深层次的问题不能够进行全面的了解，这时就需要财务人员对于企业财务分析给出相应的建议。

五、针对财务管理中内控管理不足的应对策略

1.完善财务内部控制管理和财务管理制度

当前的市场环境中，企业对于财务内部控制还没有形成一个完整、统一的管理规则以及标准。面对激烈的市场竞争，企业需要进一步提升财务内部控制工作的效率，形成一个统一的制度标准，同时还应进一步确定对应的财务内部控制具体工作内容，实现有目的性和计划性的管理工作。在企业内部中明确各个岗位的职责，将相应的职责明确落实到个人身上，从而在企业内部提高员工的责任意识及水平。当工作环节出现问题时，能够在最短的时间内精准找到问题所在点，确立明确的奖惩制度。例如，在企业的存货管理中，应建立明确的销售出入库制度，入库经过车间人员及仓库人员双方认定才可入库，出库经过仓库及财务、销售部门确认出库，对资产进行严格监管，避免舞弊发生，从而确保企业资产的安全及完整性。此外，企业还应对风险进行评估，对专项市场进行对应的调研工作，对于可能存在的风险，应该仔细开展对应的调查分析。

2.优化企业内部控制观念

健全的内控制度是促进企业工作顺利开展的保障，同时也是实施内控工作的工作依据。企业管理者应该改变传统的观念，重新认识内部控制制度在企业中的作用，并根据企业实际发展状况及面对的市场环境制定合适的内部控制制度，使之与企业的财务状况相适应。同时，在企业内部向员工要强调内部控制的重要性，在日常的工作中引导员工将内部控制制度落实到实践工作中。企业应将内部控制制度真正落实到实际工作中，充分发挥相关人员的直接作用，在日常的工作中将内控制度循序渐进地传达给每一个员工，将内控制度当作工作中必不可少的一个环节。而企业方面也应该将内控制度的建设放到企业工作的重要位置，使得内控制度与财务管理工作进行良好的结合，将内部控制体系逐渐制度化，从而促进企业的发展。

3.提高财务人员的工作能力

在企业的发展过程中，财务人员的工作能力对企业的发展起着至关重要的作用。应利用企业内部培训提高员工的管理知识，同时将财务知识与内控知识结合使用，使财务人员更好地通过财务分析为管理者提供企业经营状况的合理建议。同时，在日常的工作中，应促进员工提高内部控制思想、风险防控思想、社会责任思想，确保内控工作可以在企业内部正常运转。同时，企业在招聘人员时要考察应聘者的专业素养及经验、能力、综合水平，做好薪酬的合理分配，提高财务人员工作的积极性，从而为企业内控制度的建设提供良好的人力支持。

六、结语

综上所述，企业在越来越激烈的市场竞争中，在内控制度建设中没有进行良好的规范及约束，将会使得财务管理过程中存在严重的问题，从而制约企业的健康发展。企业应根据自身的市场定位以及未来发展状况，将内部控制制度与企业的财务管理进行良好的结合，并利用现代化信息技术了解企业的经营风险点并为此制定相应的解决措施，为企业的持续发展提供强有力的支持。