试论大数据在领导干部自然资源资产离任审计中的应用

2023-12-23周秀芳

上海商业 2023年10期

周秀芳

一、引言

在领导干部自然资源资产离任审计工作中，大数据技术的应用通过数据挖掘、数据分析等手段，深度研究数据中的潜在问题，为审计工作提供更加全面、准确的数据支持和参考。

二、自然资源资产审计中应用大数据的必要性

自然资源资产审计涉及的重点领域包括土地资源、水资源、森林资源以及矿山生态环境治理、大气污染防治等方面。要对被审计领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计评价，界定领导干部应承担的责任。一方面，要揭示自然资源资产管理开发利用和生态环境保护中存在的突出问题以及影响自然资源和生态环境安全的风险隐患，并推动及时解决；另一方面，要落实责任、强化问责，促进领导干部树立正确的政绩观，推动领导干部守法、守纪、守规、尽责，切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全。对领导干部的总体评价要按照“审什么，评价什么”的原则作出，重点考虑任期内的资源环境数量和质量变化情况，约束性指标或目标责任书的完成情况，重大环境或资源环境毁损事件发生情况等硬性指标。

1.满足了庞大自然资源数据的处理要求

自然资源涉及广泛的数据类型，包括土地利用情况、矿产资源开发、水资源利用等众多方面的数据，此类数据庞大且复杂，传统审计手段难以有效处理和分析。而大数据技术具备处理大规模数据的能力，能够快速、高效地收集、存储、处理和分析庞大的自然资源数据。

2.满足了自然资源资产审计分析步骤的要求

大数据技术可以满足自然资源资产审计的各个步骤的要求，首先，大数据技术能够自动收集和整合多个数据源的数据，减少人工干预和错误，提高数据的一致性和可靠性，满足审计数据收集和整合的需要。其次，大数据技术可以利用高级分析算法和模型，对自然资源资产进行深度分析，发现潜在的问题和风险，还能生成清晰、可视化的审计报告，提供决策依据，满足审计结果报告的要求，提高了审计效率和质量，为领导干部自然资源资产离任审计提供了有力的支持。

3.建设数据资源库，实现了审计全面覆盖

自然资源资产审计涉及到大量的数据、信息和资料，包括地理信息、环境数据、资源开发利用情况、资源保护情况等等，借助大数据技术的支持，可以建立一个数据资源库，对审计对象的数据和信息进行全面的整合和管理，确保了审计工作的全面性、准确性和有效性，也能够为政府管理和保护自然资源提供更加科学、精准和有力的支持。

4.大数据技术应用有助于提高审计效率

大数据技术的应用对于提高自然资源资产审计的效率具有显著的作用，传统的审计方法往往需要耗费大量的时间和人力资源进行数据的整理、筛选和分析，而大数据技术的应用可以实现自动化和高效的数据处理过程。以直观的方式呈现复杂的数据和分析结果，通过数据可视化工具生成图表、报表等形式，使审计结果清晰、明了，进一步展开数据的实时监测和追踪，帮助审计人员及时发现问题和异常情况。

三、试论大数据在领导干部自然资源资产离任审计中的应用策略

1.要树立大数据审计理念并完善审计制度措施

普及大数据审计的思维观念，要让审计人员了解大数据技术的应用和优势，以及如何使用大数据技术进行审计，包括了解如何采集、分析和处理大量数据，并如何使用数据挖掘和机器学习等技术来发现异常和潜在的问题，审计人员还应具备创新思维和数据分析能力，能够灵活运用大数据技术解决审计中的实际问题。

确保大数据技术在审计中的合理应用和保密安全，要制定相应的审计制度和措施，明确数据采集的标准和流程，确保采集的数据真实、准确、完整，建立数据分析的模型和规则，以便更快地发现问题并提出解决方案，加强数据存储和保护，确保数据安全和保密性，避免数据泄露和滥用。

2.建立自然资源资产审计数据共享平台

如果没有一个由审计、自然资源、生态环境、水利等多部门联合组成的领导机构，并保障其正常运行，是不可能高效率、高质量完成这一任务的。为此国家出台相关规定明确提出“国务院及地方各级政府负有自然资源资产管理和生态环境保护职责的工作部门应加强部门联动，尽快建立自然资源资产数据共享平台，为审计提供专业支持和制度保障，支持、配合审计机关开展审计”。同时在确保安全的前提下，由自然资源、生态环境等部门，尽快向审计机关开放有关数据平台和执法平台，使得审计机关在可以随时掌握当地自然资源资产领域的工作动态，并依托测绘部门提供的土地、水体、矿产等自然资源相关数据，进行审计分析，查找疑点，为审计评价提供技术支撑。建立包括大数据分析算法、模型和工具的方法库，用于支持自然资源资产审计的深入分析和评估，此类模型和方法应基于实际需求和审计目标，包括但不限于数据挖掘、关联分析、预测模型等。合理选择和运用这些模型和方法，可以更好地发现潜在问题、分析规律，并提供科学的决策依据。建立决策共享库，将自然资源资产审计的结果和报告及时共享给相关决策者，如政府部门、监管机构等，确保审计结果的及时传达和有效利用，为决策者提供科学的、基于数据的决策支持。共享库可以采用数据可视化技术，将审计结果以图表、报告等形式直观展示，提高信息的可理解性和决策的可行性。

3.确认自然资源资产审计流程

自然资源资产审计流程包括四个阶段，分别是审计准备、实施、报告和后续跟进。在审计准备阶段，要明确审计对象、审计目标和审计范围，并准备所需数据和资源；在实施阶段，要进行数据收集、数据清洗、数据分析和结果评估等过程，收集相关的数据，对数据进行清洗，去除错误或重复的数据，并进行数据整合和处理，包括数据挖掘、模型建立、指标分析等，最终进行对结果的评估，发现问题和潜在风险；报告阶段需要将审计结果整理成清晰、可视化的报告，并向相关决策者汇报，报告应当具备准确性、客观性、全面性、可读性，以便决策者可以快速了解审计结果和建议；后续跟进阶段，要跟踪问题整改情况，加强预警风险管理，展开持续监测，建立问题整改跟踪机制，及时跟踪和反馈问题整改情况，预警潜在的风险，并建立持续监测机制，防范风险的发生，提高自然资源管理的效率和质量。

4.加强对数据的采集和处理

在领导干部自然资源资产离任审计中，加强对数据的采集和预处理，确保大数据应用有效性。数据采集遵循科学的方法和程序，确保数据来源的可信度和完整性，强化数据的真实性和准确性。通过多种途径获取数据，包括政府部门、相关机构的数据报告、数据库查询等。在数据采集过程中，应确保数据的来源可靠，并注重数据的全面性，涵盖审计所需的各个方面和维度。提高数据预处理水平，数据预处理是对采集到的数据进行清洗、转换和集成的过程，以确保数据的一致性和可用性，在数据清洗阶段，排除无效数据、处理缺失值和异常值，保证数据的质量。数据转换阶段涉及将数据进行格式转换、标准化和编码等，以满足后续分析的需求，数据集成阶段，将来自不同数据源的数据进行整合和关联，建立统一的数据集，以便进行综合分析。

5.关联数据核查及数据使用

统一数据采集。大力推进“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式。积极争取林业、国土、水利、环保等部门的配合，数据资源统一采集。充分利用林业资源数据库数据，对被审计地区林地面积、森林面积、林地保有量、森林保有量、森林覆盖率等数据进行统计，同时结合国土部门的土地利用现状等数据，利用ARCGIS 软件进行处理和分析，对林地和耕地、基本农田、建设用地以及森林与耕地、基本农田、建设用地重叠图班进行比对，对分析出的疑点，再分散到各业务部门进行实地核实，逐一突破。对工商、国土、林业、水利、环保等各类业务数据，根据审计需要，实行关联比对，确定审计疑点。具备矢量数据、遥感影像数据审计条件的可采取数据比对、信息关联、叠加分析、变量提取、分类统计等技术方法探索审计，扩大审计成果；查阅上级职能部门在被审计地区的监测数据和单项考核指标，通过与标准数据对比，以及不同区域之间对比，重点审查监测点具体检测数据低于标准值和平均值的可疑事项，从多方面综合分析评判该地区自然资源资产综合性工作的现状；实地进行核查。针对审计疑点，深入企业、农村、山林、水库等各个现场，获取第一手资料，做实审计证据，确保审计取得实效。

6.统筹运用有关方面监督考评结果，提倡跨机构合作

重点关注发展改革、自然资源、生态环境、水利、农业农村、住房城乡建设、林草等上级主管部门对被审计地区耕地保护、污染防治、碳达峰碳中和、自然资源资产管理等监督考评情况，以及生态产品实物量与价值核算结果、自然资源资产保值增值等情况，结合巡视巡察、督察、资源环境统计监测、公众满意度等情况，进行审计评价。

为了实现大数据在领导干部自然资源资产离任审计中的应用，倡导跨机构合作，要集成自然资源管理部门、财政部门、审计机关等人员和资源的力量。充分利用各机构的数据资源和专业知识，建立合作机制，促进数据共享和交流，建立跨机构的工作组或委员会，协调数据的获取和共享，加强与相关机构的沟通和合作，形成合力，提高审计工作的效率和综合性。跨越不同的科室和专业领域，如技术、数据分析、审计等，倡导跨科室的合作可以充分发挥各个专业领域的优势，形成协同工作的局面。通过建立跨学科的工作组或团队，集中专业力量和资源，共同参与自然资源资产离任审计的各个环节，实现专业知识的互补和交流，提高审计的全面性和深度。建设专业团队，该团队应由各领域的专业人员组成，包括技术专家、数据分析师、审计师等，运用大数据技术进行自然资源资产离任审计，有效协调各方的工作，实现审计目标和要求。