“基金认购+施工总承包”模式下的工程造价管理与控制

宋宏林

(福建省高速路桥建设发展有限公司,福建 厦门 361001)

0 引言

改革开放至今，工程建设为我国社会经济发展及城镇化建设提供了有力支撑。“基金认购+施工总承包”模式下的工程为我国政府工程建设及鼓励与引导社会资本参与提供了良好支撑，为促进工程造价管理科学化，文章以“基金认购+施工总承包”模式下的工程造价管理进行研究，以期能够为类似工程建设提供借鉴[1]。

1 “基金认购+施工总承包”模式概述

“基金认购+施工总承包”模式为参与建设的投标人认购平台公司或其下属公司发起设立的基金份额，以基金作为项目建设资本金与其它投资人一起配齐建设项目公司的资本金，再以项目公司从银行融资将项目建成投入运营。投标人认购的基金份额，在项目公司运营一段时期后，达到一定条件，由平台公司回购投标人认购的基金份额。当然，投标人也可以不要求回购而继续持有份额。

1.1 “基金认购+施工总承包”模式特点

“基金认购+施工总承包”模式较比其他模式而言，具体特点如表1所示。

表1 “基金认购+施工总承包”模式特点

1.2 “基金认购+施工总承包”模式下工程造价管理与控制要点

“基金认购+施工总承包”模式下的工程造价管理与控制要点可从决策阶段、设计阶段、招标阶段及施工阶段四个阶段为主。具体可参考表2。

2 “基金认购+施工总承包”模式下的工程造价管理与控制

2.1 案例概述

福州机场第二高速公路起于马尾亭江镇，设亭江枢纽互通与104国道改线工程连接，设闽安特大桥(斜拉桥单跨716m)跨越闽江，线路经长乐猴屿乡、潭头镇、文岭镇、湖南镇，终于福港路，与机场北进场路连接，路线全长24.3km；潭头至路线终点段设置辅路，全长11.9km。全线设亭江枢纽、猴屿2处立交互通及金福、厚福、文岭、湖南4处出入口，预留文溪枢纽互通1处与绕城高速公路东南段衔接。项目业主为福州机场复线高速公路有限公司，建设资金来自省市自筹+银行贷款，资本金与其余投资的出资比例为33.39%∶66.61%。本次招标内容施工图设计已由福州机场复线高速公路有限公司以《关于福州机场第二高速公路施工图设计文件的审定意见》(机场复线路工[2021]11号)批准。

表2 “基金认购+施工总承包”模式下的工程造价管理与控制要点

2.2 造价管理与控制

2.2.1 决策阶段造价管理

工程项目决策就是对工程项目进行规划及做出相应决策的关键阶段，通过对工程项目的必要性和优缺点展开项目分析，运用相关技术类或者经济类方案，对采纳的各种方案进行比较，最终得到择优而行结果。

本工程决策阶段，首先展开投资机会研究，然后再编写项目建议书，对项目展开详细可行性研究，最后给出可行性研究报告，并对项目进行评估，最终作出项目决策。针对可行性研究和有关材料编制，提交有关部门审核，主管单位组织相关投资、咨询等单位参与到评审会议，各单位都对项目可行性给出自己看法和建议。

此外，“基金认购+施工总承包”模式下的工程项目一般都是大中型，甚至是重大和特殊项目，一般都是由各个市级部门进行初步审核，然后上报到省级政府，而重大和特殊项目则是由国家计划委员会或者是国务院批准。项目立项需要经过全面论证，在全面审核过程中，要根据本地市场供求状况和经济接受程度，对技术进行选择。在成本管理整个过程中，决策阶段是成本管理的“天花板”，也是成本管理上限，在进行成本估算时，要注重对成本估算精确性进行控制，不能出现过分偏差，不然就会影响到资金拼盘，进而影响项目实施。所以，本工程项目启动后，首先，合理运用全寿命周期成本管理模型，合理估算工程的费用和效益；其次，在选用工程材料、设备时，要兼顾施工和市场情况，严格控制工程项目的造价；最后，编制初步费用计划，对过程中可能遇到的问题进行全面分析，尽量缩短估算与实际费用的差异，避免在以后的建设中出现超出估算的状况[3]。

2.2.2 设计阶段造价管理

初步设计阶段达到限额后，对各个单位工程、各个专业造价限额进行设定的同时，并对各个专业展开施工图设计。施工图设计阶段结束后对施工图预算进行审核，并对其进行评估、技术经济分析，如都达到限额要求，继续进行下一步工作，如超过限额，进行重新修改。

在设计阶段结束时，初步设计估算编制主要包括估算依据，对编制依据合法性、时效性、适用性等进行审核，确定其是否具有法律效力，及是否具有可用于各个部门、专业地区以及项目现场的特点。针对关于编制深度问题，预算编制说明书要对编制方法、编制深度、编制依据等重要原则问题作出解释。在设计概算书编制说明中，总概算表、综合概算表、单位工程概算表，是否达到三级设计概算文件要求，以及深度是否达到。所制定项目范围与核准项目范围要相符合，所列成本是否符合规定，在预算工程量、预算中各主要材料用量和价格、各设备数量、规格参数等主要内容中能否达到要求。在施工图预算审查中，要着重对工程量计算，定额适用，人工机械材料和设备价格，以及费用取定进行审查。定额设计是指在完成初步设计与工程图纸的基础上，对设计结果进行评估。在对设计阶段造价管理进行评价时，可使用多指标法、单指标法和多因素评分法，比如多指标法是将工程造价指标、主要材料消耗指标、劳动消耗指标、工期指标与建设项目周期成本相结合，对工期成本、质量成本、安全成本及环保成本等因素进行考虑。

本工程为“基金认购+施工总承包”模式，所以对设计深度要求高，应尽量避免后期出现大的设计变更。设计项目从多种要素中选择最佳方案，例如路面黑白料的选用现场调查了长乐、闽侯、闽清和永泰等周边多地石料厂，综合考虑不同类型的设计方案，如物料成本如何结合施工实际，物料运输是否合理，采购材料足以满足建筑需求的可能性，以及施工靠近资源建设相关材料富集区，优先考虑资源材料的节约[4]。

2.2.3 招标阶段造价管理

对于符合中国招投标法律要求的工程，除一些不适宜使用招标方法的工程，业主可直接选择承包商。“基金认购+施工总承包”模式下要求工程项目体量大，有一定的经营性，最好有外部补助，以高速、铁路等公共服务设施为主，是大规模基础设施建设，根据中国招投标法律，应实行公开招标。工程到招投标环节，首先就是做好招投标准备工作。与传统施工总承包模式相比，“基金认购+施工总承包”模式需要通过承包人购买平台公司发起的基金从而补齐资本金来运作。需要在招标文件中通过“认缴承诺函”、“投资意向协议”有关内容进行明确。本项目在招标时明确了投标人基金认购份额不低于最高投标限价的14.28%，在签订施工总承包合同前至少实缴到账认缴出资额的40%，12个月内至少实缴到账认缴出资额的70%，18个月内实缴到账认缴出资额的100%。

本工程考虑到控制概算和基金模式后期顺利实施的需要，采用可调总价合同的形式，除招标文件规定的十二条项目外，均不涉及合同费用的增减。为确保清单预算编制的准确性，应委托具有资质和经验丰富的工程造价咨询单位按现行的公路工程计量计价等相关规范进行一编一审，在报造价站、市高指和审高指等相关单位审核备案。最高投标限价的确定，应结合现行高速公路施工总承包招投标过程中的行规，考虑招标时最高投标限价下浮点数、投标时中标单位下浮点数，加上按招标文件要求认购的基金份额和出资时间通过测算并确定下来的资金成本，确保工程造价的合理性。

2.2.4 施工阶段造价管理

“基金认购+施工总承包”模式的施工阶段决定了工程成本管理的成败，是工程建设中不可忽视的环节。根据进度安排，业主、监理单位列好项目年度投资计划，施工过程中严格按施工合同、招投标等文件要求，杜绝非必要的变更、签证，对于非包干项目严格按要求审核，把廉政工作落实到位。项目经理部还需根据公司下达的指标要求做好成本控制工作，对人力、物资等资源进行统筹，对施工人、材、机投入进行合理安排，在项目建设过程中，还要兼顾资金流转、工程进度款分配，以及所需资金支付。基于基金项目是大项目、大体量，承包单位还可以拓展上下游的供应链。建设期的成本管理是一项投资巨大、收益快速、投入产出比较显著的阶段，各方应各司其职做好成本管控工作，同时按规范开展施工，保质量、保安全，实现项目的经济和社会效益。

3 结 语

综上所述，全球性金融危机和经济不景气的背景下，我国国内经济发展已经步入新常态。为与经济发展新常态相适应，要转变政府职能，对融资环境进行改善，引入、激活社会资本，应积极推动“基金认购+施工总承包”等新的投融资模式发展，构建并健全一套与我国当前国情相适应融资模式下的工程项目造价管理模式与方法，为我国全面实现工业化、信息化转型做出贡献。