钢铁企业资金管理现状与优化建议

霍雅萍／文

随着“十三五”规划、“十四五”规划的提出，钢铁行业供给侧结构性改革步伐持续加快，钢铁行业逐渐朝更有深度、更有广度的方向转型。然而，钢铁行业整体价值创造水平并不高，所获利润也相对较少，再加上具有现金流动量大、开发周期长、资金投入产出高等特点，且原材料钢的成本持续增加，供求关系不对等，这些因素的存在都会增加钢铁企业资金管理风险。鉴于此，文章以钢铁企业为例，探究其资金管理存在的缺陷，如资金财务风险高、资金有效利用率低、资金管理制度不完善、资金管理内控机制缺失等，由此提出相应的改进建议，以期为其他行业企业实现高效的资金管控、扩大盈利空间提供借鉴。

钢铁行业作为各国经济发展基础，其重要性不言而喻。我国自1978年至今，实施改革开放政策已有40余年，在此期间，国内市场经济持续发展、优化，市场对资源的合理调配愈发重要。在政府层面提供的各种有力措施、市场制度体系的共同作用下，钢铁行业出现了较大的变动，以前落后的技术手段、陈旧的设施、组织架构等都发生了突破性的变化。随着钢铁行业市场的持续扩大，业内各企业纷纷开始扩大经营规模，盲目投资、随意拓展营销范围、忽略内部资金管控，导致钢铁行业出现明显的产能过剩、经济危机。在此背景下，本文研究钢铁类企业资金管理现状与优化建议具有重要意义。

钢铁企业资金管理现状

资金财务风险高

第一，企业融资渠道不畅，缺乏融资路径，导致现阶段融资成本花费较高。目前，钢铁企业多数融资都依靠银行等金融机构，由于企业经营规模较小，信用等级较低，能够得到的授信额度有限，即便具有国有性质，也无法获得大额的贷款资金。

第二，部分企业在营销中更多地依赖短期借款来维持资金流动，因此短期内到期的货币资金数额很大，而财务人员对此却没有深入的了解，无法分析现阶段企业现金管理方式的弊端，也无法采取有效的挽救措施。钢铁企业还可以选择向利率较高的小额贷款公司借款，这种高利率方式能够解决一时的资金难题，但因为涉及利息，多数企业会为了减少高额利息费用支出而选择尽早还款，如此一来，贷款时间就会缩短，容易出现拆东墙补西墙的现象，还款压力也会持续增大，企业面临的还款风险、资金风险也越来越大。

资金有效利用率低

第一，钢铁企业内部并没有聘用专业的资金管理人员负责相应工作，原因是领导层人员没有意识到资金管理的重要性，也没有为资金管控工作提供各种资源。多数钢铁企业内部业务人员缺乏财务管理、资金管理知识，无法结合资金理论开展实践工作，也无法促进企业内部业财融合有效落实，提升利润点。

第二，一般情况下，与客户合作签订交易合同中规定的付款方式是非现汇方式，客户要通过银行签发供应链融资或银行保理方式进行付款，但是期间涉及的保理费及利息费用则由企业代付。如果后续出现保理费扯皮的问题，就会影响该笔账款回收，进而影响企业该项目的盈利。近几年，受新冠肺炎疫情影响，客户还款较慢，逾期收款逐渐频繁，而为了维持与优质客户的合作，企业会持续为其提供产品，这无形中增大了企业的运营压力。长此以往，企业方必然出现资金量不足、资金链断裂等问题。

资金管理制度不完善

市场持续变动，各企业参与市场竞争，必然要有与之匹配的制度体系作为保障。只有不断更新内部控制、资金管理、预算管理等方面的制度体系，企业才能与时俱进。然而，钢铁企业内部设置的各种制度体系目前较落后，具体体现在以下四个方面。

第一，资金预算管理制度落实不到位，各环节人员经常忽略资金预算执行情况，主要是因为缺乏资金预算分析、管控、考核评价，无论资金预算执行好坏，各环节人员的个人绩效考核也不会受到影响，所以其缺乏积极参与资金预算管理的主动性。

第二，相关岗位安排未遵循不相容岗位相分离原则，有些关键岗位并没有定期轮换制度，容易出现资金使用安全隐患。

第三，受钢铁市场变动影响，钢铁企业在运营过程中，下游客户方的结算价一般不会变动，这样能够更好地维护与客户的关系。但是，对上游供应商却按照最新价位，如果价格有所上涨，企业的盈利空间就会缩小，甚至出现亏损。

第四，钢铁企业各业务项目都会制订较详细的资金收支预算规划，但是实际业务落地时无法保障资金预算方案的规范落实。例如，账款回收工作并不能严格按照预期执行，根本无法从源头催收，因此也无法解决资金链相关问题，会出现严重的资金占用、透支现象。只有持续融资才能获得足够的运营资金，这在无形中增加了企业的偿债压力，容易使企业陷入恶性的借贷循环中。这是因为没有对各环节人员进行绩效考核，导致其忽略了资金管控工作，也忽略了自身在管控中的主体地位。

资金管理内控机制缺失

第一，钢铁企业内部并未设置独立的监督审计部门，没有聘请专业且受过监管教育的人员，因此内部审计机制流于形式，员工无法利用专业技能促进资金监管工作规范开展。

第二，相关人员心有余而力不足，缺乏有效的资金监管方式、路径，如资金管理信息化软件系统无法实现跨部门数据信息共享，所以各岗位人员无法及时了解其他部门的资金管理情况，领导层人员也无法在短期内了解实际的业务、财务部门资金管控状况，对其中潜藏的资金风险一无所知。整体来讲，资金管控工作相对滞后，经过不断的发展累积，小的风险节点可能演变为无法控制的风险，给企业运营带来较大损失。

第三，部分企业虽然设置了资金监管部门，但无法保障其独立性、权威性，相关人员在开展内部业务流程资金监管工作时，经常受个别领导人员主观意识的影响，无法出具真实的资金监管报告。另外，企业不注重外部各关联方监管，以至于投资方、关联企业、消费群体等对企业实际运用情况并不了解，对其发展前景存疑。

钢铁企业资金管理优化建议

调整资金管理结构，管控财务风险

第一，科学设置融资路径，合理调配资金，保障企业拥有足够的运营资金。融资路径的拓展能够减轻企业短期的偿债压力，在一定程度上减少企业的短期偿债风险。即便后续营销过程中存在漏洞，无法实现预期营销目标，也有一定的喘息时间进行调整，有一定的后盾资金来弥补运营资金缺陷。常见的融资方式有债券、信贷等外源性融资和员工持股等内源性融资。企业日常业务活动需要合理调配不同渠道的资金，如营销渠道、采购渠道等，只有每个渠道都有足够的现金流，才能保障各环节工作有序开展，保障资金合理使用，使其价值得到充分发挥。

第二，强化流动资产管控，防范资金风险，具体可从两方面着手。一是强化短期变现资产、非流动资产管控，切实控制短期债务偿还风险。不同资产对应的变现能力不同，具体排序如下：存货＜应收账款＜应收票据＜金融资产。为了保障企业的整体变现能力，财务人员需要严格把控所有资产占比。二是重视资产质量管控，要求相关岗位人员全面监管资产，防范不法人员“钻空子”，出现损害企业经济利益的情况。同时，这还有助于依据资产公允价值、变现价值来衡量当前流动资产的质量，强化企业内部资金的流动性管理。

合理规划资金使用，提升有效利用率

第一，引导各岗位人员树立资金管理意识。企业要引入先进的资金管理理论体系、配套制度等，引导各层级人员树立先进的资金管理理念，认清自身在资金管理中的主体地位，以便其后续认真对待资金管理工作。

第二，强化应收账款管控。现代化企业运营为了开拓客户市场，多数会选择信用方式进行营销，由此增加大量的应收账款。账款的流转速率关系到企业整体流动资金体量、运营成本等变化，企业要想强化应收账款管控，提升账款周转率，可以在账款赊销前和赊销后分别进行管控。赊销前主要是对客户信用等级、还款能力、财务水平、发展前景、市场口碑等进行信息调研，针对不同客户设置不同的赊销额度，采用不同的还款、催收方式，尽可能从源头上避免账款回收风险。赊销后的管控主要是持续关注客户信用度、运营、账龄等指标，根据实际情况催收账款，尤其是发现客户运营情况有所变动时，要尽快采取补救措施，把账款转变为其他变现能力更强的资产，可采用电话沟通、邮件、面谈、委托催收、提起诉讼等方式减少企业方的损失。

第三，重视货币资金管控。企业财务人员要深入了解货币资金相关理论知识，并选择适当方式保障企业内部货币资金维持在正常水平。这就要求各环节资金收支计划足够精细，财务人员应在管控资金时综合考虑成本折扣、人工成本、信用度等情况，结合行业净资产利润率设置科学的机会成本率。后续收款期间也要时刻关注收款差率，如果超出正常范围，就要对原因进行分析。

完善资金制度体系，落实管理绩效考核

第一，企业内部资金管理工作的有序开展需要完善的资金管理制度体系的支持，经济实力允许的企业可设置单独的资金管理部门，并安排专业的资金管控人员负责资金的筹划、使用、调配、监管、考核等事宜，对重大资金筹融资事项，要与其他领导层、部门负责人共同商议作决定，确保所作的决策准确，且符合企业当前发展规律。

第二，资金管理目标的实现仅仅依靠单个部门是无法实现的，还要有其他各层级各岗位人员的共同参与，应发挥全体员工的主观能动性。因此，企业可以制定符合各岗位人员职责的考核机制，确保相关岗位人员积极履行资金管控职责，从源头上防范资金流失等。完善的资金管理绩效考核机制能够规范各环节人员行为，降低人员主观决策的发生概率，更有利于预期资金管理目标的实现。

第三，多数情况下，内部资金调配要借助预先设置的资金预算管理方案。应在各管理人员的带领下编制科学合理的资金预算方案，后续各环节都要严格遵循资金预算方案开展资金调配、资金使用等工作。

制定内部控制体系，强化资金内控管理

第一，创造良好内控环境。企业内部是否拥有公平的、舒适的竞争与合作环境对各层级人员日常工作的质量有很大影响，因此，企业方面要设置更加科学严谨的资金管理组织架构，营造良好的资金管理氛围。这要求各职能部门人员充分发挥个人优势，在合作中竞争，在竞争中合作，协作实现资金管理目标。

第二，精准识别企业现阶段的运营资金风险。如要识别客户信用等级评定风险，相关人员应通过多种渠道，从多个层面了解客户情况，避免客户方造假，影响后续合作；要识别客户信用等级动态变化风险，营销人员、财务人员、业务人员应保持良好沟通，实时更新客户方信息，确保其有能力持续偿还账款，客户方经营稍有变动，企业方就要提高警惕，并随时准备采取补救措施；要识别业务财务日常操作风险，就要提高对人员专业技能、道德水平的要求，确保各岗位人员具备相应能力，可独立开展资金管理工作。

第三，实现对资金管理的内外部共同监督。内部可设置权威、独立的资金监管审计部门；外部可邀请有资质的第三方、社会各界、各关联利益方等同时开展资金监管工作，并为其提供问题反馈平台，企业方面要认真对待这些问题，并提出有效的改进措施。

第四，强化内部控制管理，可以在信息化系统软件中融入资金管理理念，实现动态资金流动监管，便于有效防范内部运营资金风险，及时了解外部市场局势变动，并采取合理的应对措施。

资金是企业的生命线，资金的管控效果对企业持续发展壮大有重要影响，所以各企业内部人员从上至下都要意识到资金管控的重要性，认真履行职责，促进企业内部资金高效运转。本文详细分析钢铁企业资金管控现状，并提出合理可行的优化建议：调整资金管理结构，管控财务风险；合理规划资金使用，提升有效利用率；完善资金制度体系，落实管理绩效考核；制定内部控制体系，强化资金内控管理。希望本文关于企业资金方面的研究能为更多企业强化资金管控、提升资金使用价值、获得更多利润提供帮助。