企业财务风险管控现状及优化措施

张艳梅／文

青岛啤酒（济南）有限公司

加强财务风险管控不仅对企业自身具有重要意义，还有利于深化宏观层面的经济结构改革。企业加强财务风险管控，可以降低经营风险，保障稳定经营，提高信用度，提升市场竞争力。同时，加强财务风险管控还有利于增强企业的社会责任感，推动企业实现经济效益与社会效益的有机融合，实现可持续发展。因此，企业应高度重视财务风险管控，积极采取措施，不断提升财务风险管控水平，为自身发展提供坚实的财务保障。但是当下企业的财务风险管控工作还存在较多的问题，不利于企业长期发展。在此背景下，企业需要积极落实全面预算管理、建立完善的内部控制制度、积极完善法人治理结构、健全财务风险管控制度，以实现企业的财务风险管理目标，促进企业高质量发展。

企业管理 财务风险管控 优化措施

加强财务风险管控有利于优化企业财务结构，提高资金使用效率，从而更好地实现企业财务目标。同时，加强财务风险管控可以提高企业信用，提高企业的经营管理效益和竞争力。但是就目前而言，企业的财务风险管控存在全面预算管理未落实、内部控制机制待完善、法人治理结构不健全、风险管控制度不完善的问题，不利于企业健康发展。在此背景下，立足企业财务风险管控展开深入分析具有较强的理论意义和现实意义。

企业加强财务风险管控的重要性

深化宏观层面经济结构改革

从宏观层面来看，企业加强财务风险管控具有深化经济结构改革的意义。加强财务风险管控可以引导企业合理利用资金，避免过度依赖债务融资，推动经济结构优化和转型升级。加强财务风险管控也有利于削弱企业的财务风险对整个经济系统的冲击，从而促进企业稳定发展。此外，加强财务风险管控还有利于促进企业可持续发展，帮助企业实现长期稳定盈利，从而为企业持续发展提供经济支撑。

促进国有资产保值增值

首先，加强财务风险管控可以促进国有资产保值增值。在当前的经济形势下，企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等，这些风险都可能影响企业的财务状况。因此，加强财务风险管控可以有效预防和控制风险，从而促进企业健康稳定发展，进一步促进国有资产保值增值。其次，加强财务风险管控可以提高企业的经营效率和竞争力。通过加强财务风险管控，企业可以更好地管理和利用自身财务资源，提高经营效率和盈利能力，进而增强自身的市场竞争力。最后，加强财务风险管控可以提高企业信用和社会形象。

企业财务风险类型

经营风险

经营风险是企业财务风险的重要组成部分，具体表现如下。

首先，受市场竞争加剧、消费者需求变化、供应链不完善等因素的影响，企业销售收入下降，进而影响企业的盈利能力。其次，受原材料价格波动、人工成本上涨、环保要求提高等因素的影响，企业成本上升，进而影响企业的盈利能力。再次，受利率变动、货币汇率波动等因素的影响，企业财务费用增加，进而影响企业的盈利能力。最后，受客户信用风险、市场萎缩等因素的影响，企业坏账损失增加，进而影响企业的盈利能力。

筹资风险

筹资风险是指在企业筹集资金的过程中，利率波动、市场变化等因素导致融资成本增加，甚至出现无法融资的情况，从而影响企业的资金流动性和偿债能力。筹资风险有多种表现形式，如企业借款利率上升、融资渠道受阻、股权融资难度加大等，这些都会影响企业的资金成本和融资能力，增加企业财务风险。为了缓解筹资压力，降低筹资风险，大多数企业会采用多种资金筹集方式，如发行债券、股票和其他金融工具，以及与银行等金融机构建立合作关系。部分企业还会通过合理的财务规划和风险管理来控制财务风险，促进自身持续稳定发展。

法律风险

法律风险是企业财务风险的一种重要类型，表现在以下几个方面。第一，合同风险。企业在签订合同的过程中如果未充分考虑法律条款的规定，或者未遵守合同约定，可能需要承担违约责任或者面临其他法律纠纷，从而导致财务损失。第二，税务风险。企业在进行税务申报和缴纳税款的过程中，如果未按照法律规定履行相应义务，可能面临税务处罚或者其他法律纠纷，从而导致财务损失。第三，涉诉风险。企业在经营过程中如果涉及诉讼或仲裁等法律程序，可能面临巨额赔偿或者其他法律纠纷，从而导致财务损失。第四，合规风险。企业在开展各种经营活动的过程中，如果未遵守法律法规规定，就可能面临行政处罚或者其他法律纠纷，从而导致财务损失。

信用风险

企业财务风险类型包含信用风险，这种风险通常表现为企业无法按时支付债务或者无法履行与供应商、客户等其他合作伙伴达成的财务协议。信用风险是企业面临的最常见的风险之一，尤其是在经济发展不稳定或市场竞争激烈时。信用风险可以分为两类：一类是外部信用风险，主要指企业与供应商、客户、金融机构等外部合作伙伴关系中的信用风险，如供应商无法按时交付货物或者客户无法按时支付货款，都会影响企业的财务状况；另一类是内部信用风险，主要指企业内部管理不善、员工行为不当等因素导致的信用风险，如企业内部财务管理不规范或者员工盗窃企业资产等，都会影响企业的财务状况。

企业财务风险管控现状

全面预算管理未落实

在实际工作中，企业财务风险管控存在全面预算管理未落实的问题。首先，企业的预算编制往往过于简单粗暴，没有考虑细节问题，导致预算实施效果不佳。在这种情况下，企业难以在财务风险管控方面发挥应有的作用。其次，企业在预算执行过程中存在缺乏监督管理的情况，导致预算执行效果不佳，从而影响企业的财务风险管控效果。企业需要加强对预算执行过程的监督管理，确保高效执行。此外，企业在预算编制和执行过程中，缺乏科学的数据分析和决策支持，导致预算实施效果不佳，降低了企业财务风险管控的有效性。应进一步提高对数据分析和决策支持的重视度，保障预算实施效果。

内部控制机制待完善

企业财务风险管控存在内部控制机制待完善的问题，具体表现在以下三个方面。第一，企业未建立完善的财务风险管理体系。许多企业并未实现系统性的财务风险管控，缺乏全面的财务风险评估和监测机制，导致财务风险管控效果不佳。第二，内部控制制度不完善。企业的内部控制制度为财务风险管控的有效性提供了保障，但是许多企业在内部控制制度建设方面存在诸多问题，如制度不完善、执行不到位、监督不力等，影响了财务风险的管控效果。第三，人员素质和意识不足。企业的财务风险管控需要专业人员的支持，但是有些企业存在人员素质低和意识有待强化的问题，导致财务风险管控效果不佳。为了解决这些问题，企业应积极推进财务风险管理体系建设，加强内部控制制度建设，提高人员素质，确保财务风险管控工作的有效性和可持续性。

法人治理结构不健全

企业法人治理结构是企业管理和运营的重要组成部分，对企业稳定发展具有至关重要的作用。企业法人治理结构主要涉及董事会、监事会和经理层等组成部分。董事会是企业最高决策机构，其职责是监督企业决策和运营；监事会是企业的监督机构，负责监督企业的财务和经营状况；经理层则是企业的执行机构，负责具体的业务运营。但是许多企业的法人治理结构还不健全，导致企业缺乏有效的决策支持和风险管理措施，容易出现重大财务风险。而且，企业的法人治理结构不健全，会导致企业难以有效应对法律问题，面临法律风险。如果董事会成员缺乏专业知识经验，难以作出正确决策，可能导致企业面临财务和经营风险；如果监事会没有发挥好监督作用，可能导致企业内部管理混乱，甚至出现违法行为；如果经理层没有明确职责分工和高效落实管理制度，可能导致企业运营效率低下，无法有效应对市场竞争和法律风险。

风险管控制度不完善

企业现行的风险管控制度不完善，对企业发展产生了消极影响。首先，风险识别能力不足。企业要在全面识别和评估内外部风险的基础上构建财务风险管控制度，但是很多企业存在风险识别能力不足的问题，不能及时发现和应对风险。其次，控制措施不到位，企业在建立风险管控制度时需要采取相应的控制措施，但是很多企业的风险管控制度流于形式，导致风险无法得到有效控制。再次，监督管理不严格，风险管控离不开严格的监督管理，但一些企业的监督管理工作缺乏针对性，对各项工作的监管力度较弱，导致风险得不到有效控制。最后，内部控制制度不健全。企业内部控制是企业财务风险管控的重要组成部分，但一些企业的内部控制并未产生明显效果，无法在各个工作环节中发挥作用，暴露出风险管控制度不健全的问题。

企业财务风险管控优化措施

积极落实全面预算管理

制定预算时要充分考虑各种风险因素并探索应对措施，避免发生财务风险。首先，企业要建立完善的预算编制流程，包括时间表、责任部门和人员、内容和标准等，确保预算编制的科学性和规范性。其次，企业要制定预算编制原则，注重核算的准确性、合理性、可操作性、可比性等，确保预算编制科学合理。再次，企业应加强预算执行和监控，及时发现预算执行中的问题，并采取有效的解决措施，确保预算执行效果。最后，企业应建立完善的风险管理机制，及时发现和分析财务风险，采取应对措施，规避财务风险。只有这样，企业才能真正提高财务风险管控的有效性，实现经营目标。

建立完善的内部控制制度

企业要采取一系列措施建立完善的内部控制制度，以加强财务风险管控。首先，企业应制定内部控制制度，以规范企业的财务管理和操作流程，确保所有员工遵守相关规定。其次，企业应优化财务流程，以确保财务交易的准确性和完整性，防控财务风险。再次，企业应加强内部审计，以监督和评估企业内部控制制度的有效性，及时发现和化解潜在的财务风险。另外，企业应建立风险管理机制，以识别、评估和管理企业财务风险，采取相应的风险控制措施。最后，企业应为员工提供相关的培训和教育机会，以增强员工的财务风险意识和内部控制意识。以上措施有利于企业建立完善的内部控制制度，加强财务风险管控，提高企业的财务管理水平和经营效率。

积极完善法人治理结构

首先，企业应建立健全内部控制制度，以确保公司财务活动的合法性、规范性和透明度。其次，企业应加强对财务人员的管理和培训，增强员工的财务风险意识，防止内部人员违规。同时，企业应加强对外部合作伙伴的风险评估和监控，避免因合作伙伴失信而引发财务风险。最后，企业应定期进行财务审计和风险评估，及时发现和解决财务风险问题，保障财务安全。除了上述措施外，企业还可以通过建立法人治理结构来加强财务风险管控。法人治理结构是指企业内部管理体系的组织形式，包括董事会、监事会、经理层等，建立科学合理的法人治理结构，可以提高企业的决策效率和透明度，减少财务风险。例如，董事会制定企业财务决策相关规章制度，监事会监督和审计财务活动，经理层负责具体的财务管理工作。建立科学合理的法人治理结构，也可以提高企业的财务风险管控水平，确保企业的财务安全。

健全财务风险管控制度

企业应不断完善财务风险管控制度，以提高企业经营管理的科学性。首先，企业应建立一套完善的财务风险管理制度，包括财务风险识别、评估、控制和监测等方面的规定，以确保有效控制和管理财务风险。同时，企业需要增强员工的风险防范意识，提高员工对财务风险的认识和理解水平，增强员工的风险防范能力，避免因员工疏忽或者失误引发财务风险。另外，企业要建立一套完善的风险应对机制，以便及时应对和处理财务风险，最大限度地减少财务风险造成的各类损失。而且，企业应加强信息安全管理，确保财务信息安全可靠，防止信息被泄露和篡改，维护企业财务安全。采用上述方式，可以进一步提升企业财务风险控制的有效性。

企业要采取一系列措施来加强财务风险管控，以推动自身健康运转，实现可持续发展。因此，企业可以采取积极落实全面预算管理、建立完善的内部控制制度、积极完善法人治理结构、健全财务风险管控制度等措施，增强风险管理与控制效果，减少损失，提高效益，实现战略目标。