中小企业财务管理中存在的问题及对策

韩文卓

一、前言

伴随着我国市场经济的深入发展，中小企业在其中发挥的作用越发突出，其作为推动我国经济发展的重要力量之一，近年来一直备受社会各界关注。然而规模小、融资困难等突出问题，长久困扰着中小企业，使其在财务管理中困难重重。中小企业财务管理是否有效，影响着中小企业持续发展，决定着其能否在激烈竞争中立于不败之地。为使中小企业迸发出新的生机与活力，需要针对中小企业财务管理中存在的问题进行解决，提升中小企业财务管理水平，为其发展保驾护航。

二、中小企业财务管理的必要性

（一）有利于保障中小企业内部各部门工作的有效开展

中小企业在日常经营的过程当中，需要各部门通力协作，而有效的财务管理可以为其他部门日常工作的开展提供数据支撑，加强各部门工作黏性，提升各部门工作的实效性。

（二）有利于提高企业内部资金的使用效率

相对于其他类型企业来讲，中小企业自身资金实力较为薄弱[1]。在这种情形之下，中小企业如果实行有效的财务管理制度，就能够使内部有限资金得到合理分配，使其经济价值发挥到最大化，达到物尽其用的目的。

（三）有利于有效降低中小企业存货成本

在当前市场经济形势下，中小企业要想实现生产材料的零库存，降低存货成本，就需要财务管理在其中起核心作用，合理规划生产材料的订货量，避免出现存货量大，资金流动停滞现象，降低存货成本。

（四）有利于控制人工成本

中小企业只有建立完善的财务管理制度，才能够依此健全绩效评价体系，既调动内部员工的工作积极性，又提升其职业素质，有效控制人工成本，最终使员工工资与利润相协调。

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资管理欠缺

中小企业出现融资管理欠缺的主要原因，是由于绝大多数的商业银行普遍都不愿意为中小企业投放贷款，即便政府愿意为中小企业做担保，企业也难以通过银行贷款进行融资，外部融资较为困难，融资资金与企业自身所需资金存在一定差距[2]。这就间接导致绝大多数的中小企业将更多的精力放在寻找融资途径之上，对于融资管理缺乏意识，资金使用效率偏低，结构更不合理，债务比例过高，面临着严重的债务风险。

（二）投资决策失误

中小企业投资管理滞后的问题主要体现在：一是部分中小企业有盲目投资的问题。这些企业过于看重短期项目的投资回报率，忽视该项目的风险，投资存在一定的盲目性，最终致使企业资金在投资中出现损失[3]。二是投资理念滞后。中小企业本身规模不大，投资风险相对较大，许多经营者更倾向于投资短平快的项目，缺乏对投资和未来发展的综合性考量，理念滞后问题较为突出。三是投资水平较低。部分中小企业在开展投资的过程当中，缺乏理性判断，投资水平较低，导致投资回收率较低。

（三）风险意识淡薄

虽然我国目前已有部分中小企业树立先进理念，完善财务管理制度，并在实践过程当中积累一些经验，改善成效较为明显，但仍有绝大多数中小企业财务管理水平较低，风险意识淡薄。这主要是源于中小企业本身规模较小，在资金运营方面长期处于弱势地位，虽说有国家政策支持，但企业现有资金仍然不能满足发展需求，企业需要通过多种投资活动实现资金回笼，为企业渡过眼下难关[4]。而开展投资活动必然会出现多种多样的风险，虽然部分企业已认知相关风险，但其在投资过程中，仍然存在过度重视资金回笼，疏于风险管理，最终导致财务危机发生，给中小企业发展带来阻碍。

（四）利益分配不均

中小企业利益分配不均的问题主要体现在：一是中小企业利润较低，存在着一定生存困难性，难以开展系统性的利益分配工作。二是中小企业由于规模小，所以所有权与经营权是重合的，普遍存在着对利益分配缺乏认知的现象，且分配形式也极为单一，难以推动企业资金积累。

四、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）融资优化对策

首先，要优化融资环境。政府要鼓励信用担保公司为中小企业提供融资担保，并且与中小企业共同探索运用知识产权等抵押担保新形式，逐步提升中小企业的融资水平[5]。中小企业自身要建立好企业形象，提升风险应对能力，凸显出良好的发展态势，尽可能获取资本信任。

其次，要健全财务管理制度。一要完善资金使用机制。中小企业要通过动态分析，总结自身所开展日常活动的利润水平，将企业资金投入到必要且能带来更大利益的业务范围内，增强资金使用的合理化与规范化，提高资金使用效率。二要建立风险管理政策。中小企业要成立独立的风险管理部门，并健全流动资金指标，让该部门对日常资金流动进行动态监控，最大限度降低内部财务风险。

再次，加强融资管理。一方面要通过培训等形式提升内部业务人员的融资管理意识，并向其传输现代管理理念，以持续提升内部融资管理水平。另一方面，中小企业经营者自身要积极学习融资知识、融资风险识别等内容，提升自身的融资管理水平。并成立独立的资金管理部门，构建专业化的融资管理体系，提升企业融资管理水平。

（二）投资优化对策

第一，要树立正确的投资管理意识。中小企业之所以会出现投资问题，与投资管理意识不足有密切关联。对此，中小企业经营者要在掌握自身经营情况的基础上，对投资环境开展调研活动，既要关注短平快项目，也要着眼于能帮助自身长远发展的投资项目，尽可能做到科学投资。

第二，要提升投资管理能力。一方面，中小企业经营者要加强对于风险投资等领域知识学习，另一方面，中小企业要聘请专业投资管理人员开展投资管理活动，为科学投资奠定基础，降低投资风险。

第三，要提高投资效率。中小企业内部资金存量小，并且大数额的资金都来自融资，因此中小企业要想提高投资效率，需要做好下述工作：一要做好对于闲置资金的核算，依托闲置资金数额选择契合的投资项目[6]。二要在投资活动开展之前，要做好调研工作，尽可能降低投资风险，提升资金使用效率，实现资金利用效率的最大化。

（三）建设预警机制

中小企业内部资金相对短缺，且长期融资使其处于负债状态当中。在这种情况下，如果中小企业没有依托实际融资情况，对资金合理使用制定规划，就会影响资金的使用效率，引发严重的财务危机，最终导致中小企业的倒闭[7]。因此，中小企业需要在基于日常业务的全面掌握基础下，保障资金的准备充足，完善资金管理链，建设预警机制，精准把握市场动向。及时更新财务信息，将该信息反馈给管理层与银行，帮助管理层制定正确决策，获取银行信任，为中小企业日后资金需求提供保障。除此之外，中小企业外部环境竞争激烈，为避免自身被淘汰，应基于预警机制加强对财务风险的管理，提高自身的资金调控水平，规避风险，提高自身的竞争力，制定正确的经营战略，推动自身稳定发展。具体来讲，中小企业在资金支出的过程当中，要加强审批，完善资金支出流程，加强对资金的管理与控制。同时，在资金支出前期，要明确支出原由，由专门的负责人员进行审批。此外，对于一些大额资金支出，要经过管理层投票之后，才能开展进一步操作。

（四）提高人员水平

虽说绝大多数的中小企业都拥有自身的财务管理部门，但由于其中财管人员水平不足，并不能真正发挥出财务管理的价值与作用。为解决这一问题，中小企业必须通过多种手段提升财管人员管理水平，以提高中小企业财务管理能力[8]。首先，中小企业要聘请专业的财管人员，开展财务管理工作，明确管理细节，结合企业自身情况制定管理方案。并且，要给予财管人员良好的待遇，使其以良好的态度开展财务管理工作。此外，中小企业要注重对亏损项目的监管，要让财管人员依托亏损项目对亏损资金进行记录，并对后续工作进行规划。其次，中小企业在开展财务管理时，要明确财管人员的职责，要让其对所有涉及资金的业务进行监督，避免资金浪费。同时，让财管人员对企业资金进行规划，结合发展需求制定良好的资金分配制度。再次，中小企业有提升对财管人员的要求，除定期对国家法律法规学习之外，还应规范其职业素养，提升其专业技能。开展这一项工作主要是源于中小企业财务管理需要依靠财管人员，如果财管人员能力不够，缺乏良好的职业素养，就难以真正切身实际地解决其中问题。并且，部分中小企业管理者在开展对财管人员的招聘活动时，过于重视学历，忽视能力。因此，中小企业管理者要提升自身思想境界，提高对于财管人员的要求，以能力为基础要求财管人员。在开展招聘活动时，要重视对应聘者的能力考查，如果应聘者的能力很强，即便其学历不够，也应将其录取。除此之外，在开展财管人员培训的过程当中，要外聘专业人员入驻企业，开展有关于税法、法规等多方面的培训，以提升中小企业财管人员的管理水平。

（五）利益优化对策

首先，中小企业要设法提升自身利润。中小企业只有不断提升自身利润，才能解决利益分配不均的根本问题。具体可以通过提高自身市场占有率，研发具备多样功能的产品，提升企业技术水平的方式，向市场与公众展现中小企业特有的活力与潜力，扩大经营规模，使企业得到持续发展。

其次，中小企业要制定科学化的利益分配制度。一方面，中小企业应优化利益分配形式。创新现金股利分配模式，降低管理人员工资水平，消减管理层与业务层的中间差距，采取奖励股份形式激励其履行职责。另一方面，中小企业要降低人为因素对利益分配的影响，以占股为主要利益分配形式，避免出现舞弊现象，使利益分配更加科学、公正。

（六）完善核算制度

完善一词时常出现于中小企业财务管理相关研究当中。毫无疑问，要开展有关于此方面的研究，需要从实践着手，解决现实中存在的问题。之所以在相关研究当中多次提到完善一词，主要是源于中小企业在财务管理过程当中，普遍存在着制度缺失问题，制约中小企业财务管理水平提升。针对此问题，中小企业需要结合自身管理情况，对现行制度查缺补漏，哪里不够全面，就要对哪里进行补充，建设完善的制度，尤其要完善核算制度。中小企业可以通过建立独立监管部门形式，完成核算制度完善工作。通过这种形式，一来可以解决中小企业财管人员不足的问题，二来能够解决对财管人员的行为管理问题，使其遵循基本工作原则，开展日常财务管理工作，提升财务管理的效率以及财务信息的真实性，进而提高整体核算效率。但在采取该形式的过程当中，中小企业需要注意保持监管部门人员的独立性，要让其同样也负责中小企业管理层人员的资金支出监管，尽可能规避管理层出现舞弊问题。

（七）制定相关法规

一方面，政府需要围绕中小企业规模小、抵御风险能力低等特点，以推动中小企业平稳发展为目标，推出一系列能助力于中小企业实现高层次跃进的政策，并给予其一定的资金补贴。另一方面，为中小企业能有效运转融资体系，政府还应成立与之相关的资金协会，让该协会之中的资金能够用于中小企业担保、风险投资等多方面。此外，政府还要建立有关于中小企业信用担保体系，该体系在不收取中小企业担保费用的情况下，提升中小企业信用担保值，降低中小企业的融资成本，为中小企业发展注入动力。

（八）加强资金管理

为保障中小企业内部资金的合理使用，提升资金的使用效率，中小企业需要加强资金管理，将相应制度落实到日常业务工作开展的各个环节当中[9]。第一，中小企业要充分发挥出资金的实效性，尽力争取更大的利益空间。一要合理规划中小企业内部资金，要将资金用到实处，避免中小企业出现资金周转不良问题。二要对资金回收时间进行预测，尽力使中小企业达到收支平衡的目标。三要将中小企业内部资金进行分配，避免出现资金闲置问题。第二，要加强对于资金的控制。为有效规避集权问题，中小企业要实行资金管理的权力分散制度，由几位财管人员共同管理中小企业资金，并对每项支出做详细记录。第三，中小企业要加强对于存货与应收账款的管理。近年来，不少中小企业在资金管理的进程当中，出现资金流动难问题，这主要是由于其缺乏对存货与应收账款的管理。中小企业如果加强存货管理，就可以在保障企业物资合理进出的基础上，避免中小企业出现资金呆滞现象。如果加强对应收账款的管理，中小企业就可以及时消除呆账问题，提升自身在合作客户中的信用度。

（九）强化资本管理

其一，绝大多数的中小企业普遍都会将流动资产与流动负债的比例固定在统一的标准上，保持资本结构的稳定性。不过由于不同中小企业的实际经营情况不同，其也可根据外部环境适当调整。稳定的资本结构能为中小企业扩张带来便利，防止中小企业因资金紧缺而出现破产情况。为进一步提升中小企业的资本管理水平，中小企业可以尝试降低应收账款与存货所占比例，以防止中小企业出现资金周转困难。同时，中小企业还要对同行业的企业进行分析，以同行业优质企业内部资本管理形式与资本结构作参考，在关注内部部门的管理成本基础上，完善资本管理模式，明确资本结构。

其二，中小企业要加强对现金的管理。在选择某一项目开展投资之前，要对该项目的可能收益及风险进行评估与预测。在基于对自身实际经营情况的全面考虑上，选择合适的现金数额投资，并且在日常经营的过程当中也要管理好现金，对现金进行定期抽查，杜绝一切现金错误外流现象发生。此外，中小企业要设立不同财管人员实行现金管理，使这些财管人员相互监督，以达成良好的管理效果。

其三，中小企业要加强对于应收账款的管理。中小企业要基于契合自身的应收账款管理政策，管理好应收账款，以提升自身的持续发展动力及竞争能力。中小企业在制定该政策的过程当中，要综合考虑自身经营水平与风险承担能力。在客户提出赊账时，要对其信用情况及资金水平进行综合评价，预测其是否能如期还款。对于预测结果不良的客户，要果断拒绝其赊账行为；对于预测结果良好的客户，同样也不能放松警惕。要确定其还款日期与赊销额度，防止出现由货款无法回收而带来的坏账问题。与此同时，中小企业还可以建立适当的折扣机制，吸引顾客提前还款。除此之外，中小企业在赊销之后，要实时关注客户动态，了解其经营现状，在契合的时间之内对客户进行催款，既防止给客户过大压力，又避免出现坏账问题。

其四，中小企业要加强对于存货的管理。一方面，中小企业要梳理客户对于货物数量的需求，预测本期销售量，提前完成商品制作，以便客户在需要时能快速取货。另一方面，要对存货的进出进行记录，掌握存货出入情况。但在这一过程当中需要注意的是，对于客户需求货量的预测要尽可能精准，避免中小企业因出现存货堆积问题，造成管理成本的上升。

五、结语

从中小企业财务管理的实践来看，其中普遍存在着融资管理缺乏、投资管理落后、风险意识淡薄、利益分配不均的问题，严重阻碍着中小企业发展。为有效解决这些问题，中小企业管理者应重视财务管理工作，完善相关制度，建立预警机制。同时，要对财务管理实行的各项规章进行细分，提高财管人员的思想觉悟，加强财管队伍的建设，提高财务管理水平。此外，要规范财管人员多工作行为，使其严格遵循基本原则开展财务管理工作，提升财务核算的质量与效率，进而提高中小企业财务管理水平，推动中小企业可持续发展。